建筑企業(yè)資金管理與控制問題探討

摘要：資金是一個企業(yè)的命脈，資金管理逐漸在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中擺上了一個新的高度，資金流的順暢與否，往往是決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在。建筑企業(yè)目前正面臨著激烈的競爭環(huán)境，要想獲得長期的生存與發(fā)展，就應(yīng)該認(rèn)識到企業(yè)已經(jīng)暴露的資金管控問題，并找到相應(yīng)的解決措施，否則就很難在此行業(yè)中繼續(xù)生存下去。本文就是針對此問題，首先分析了建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制的重要性，然后分析了建筑企業(yè)存在的資金管控問題，最后提出了加強(qiáng)建筑企業(yè)現(xiàn)金管理與控制措施。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 資金管控 問題 對策

由于目前房地產(chǎn)行業(yè)的走熱，使一些建筑企業(yè)也“水漲船高”的發(fā)展起來了。建筑企業(yè)在發(fā)展的背后暴露的問題也不容我們忽視，資金管理問題就是其中最突出的問題之一。大多建筑企業(yè)管理者對資金管理沒有較全面地認(rèn)識，更談不上對資金的全面控制，仍把資金管理停滯在傳統(tǒng)的會計(jì)現(xiàn)金支出與收入記錄的水平上，這必然嚴(yán)重影響企業(yè)未來的生存與長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制的重要性

建筑行業(yè)目前競爭市場十分激烈，加上國內(nèi)及國際金融大環(huán)境的影響，在資金問題上普遍存在著“狼多肉少”的現(xiàn)象。建筑企業(yè)在資金供需上又有自己鮮明的特色，資金需求量大，資金使用周期長，工程墊資，到期工程款難以收回等現(xiàn)象普遍存在，使建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理和控制顯得尤為必要。

（一）有利于增強(qiáng)建筑企業(yè)的市場競爭力

建筑企業(yè)對資金的要求非常高，面對建筑行業(yè)越來越激烈的市場競爭，資金優(yōu)勢對于企業(yè)在激烈的競爭中求發(fā)展越來越重要。建筑行業(yè)往往把工程墊資做為一種競爭手段，獲得工程的施工權(quán)，而這需要大量的資金進(jìn)行支持，資金短缺的企業(yè)很容易在競爭對手的價格戰(zhàn)中被打垮。良好的資金管理、資金流充足的企業(yè)可以及時的購買新設(shè)備，提高自己的施工資質(zhì)。

還可以利用資金優(yōu)勢進(jìn)軍上下游產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，抓住資本市場稍縱即逝的投資機(jī)會，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的做大、做強(qiáng)。

（二）有利于提高建筑企業(yè)的社會聲譽(yù)

建筑企業(yè)建設(shè)的工程很多都是和社會大眾息息相關(guān)的項(xiàng)目，建筑企業(yè)中的工人大多都是農(nóng)民工，建筑企業(yè)的穩(wěn)定關(guān)乎到社會的穩(wěn)定。但是，工程欠款問題是很多建筑企業(yè)面臨的最大問題，建筑企業(yè)如何按時、足額的發(fā)放建筑工人的工資問題，不在是企業(yè)自身問題，更是社會問題，這些問題的解決都有賴于企業(yè)資金管理的實(shí)行。建筑企業(yè)只有保持高的施工質(zhì)量，承擔(dān)更多的社會責(zé)任，才能提高企業(yè)的社會聲譽(yù)，才能獲得更多建設(shè)單位的信任，得到更多的工程項(xiàng)目。

二、建筑企業(yè)資金管控存在的問題

（一）資金管理與控制制度不健全

建筑企業(yè)資金管控很明顯的問題就是制度不明確，中小建筑企業(yè)一般沒有有章可循的資金管理制度，多是憑財(cái)務(wù)管理者自身以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理。而大型建筑企業(yè)雖然表面設(shè)有明確的資金管控制度，但是其制度的設(shè)定往往是應(yīng)付形式的所迫，根本沒有結(jié)合自己企業(yè)的具體狀況，況且制度在執(zhí)行中也流于形式，沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行。還有相當(dāng)多的建筑企業(yè)對成本費(fèi)用的控制不嚴(yán)，沒有以具體的工程項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化管理，使項(xiàng)目的費(fèi)用普遍較高。

（二）資金管理與控制力度不大

建筑企業(yè)的經(jīng)營管理者資金管理觀念往往淡薄，對企業(yè)資金管控不夠重視，導(dǎo)致資金使用上漏洞百出，沒有建立一個適合企業(yè)的資金制約和監(jiān)督機(jī)制。建筑企業(yè)往往下面控制著許多項(xiàng)目施工工程，工程環(huán)節(jié)眾多，每個工程施工單位都會有自己的資金收支事項(xiàng)，而且建筑企業(yè)的特殊性資金收支往往數(shù)額巨大，如果不加大對工程資金的管控力度，勢必導(dǎo)致資金的使用混亂、資金使用效率低下的情況發(fā)生。

（三）資金管理效率與效果較差

建筑企業(yè)的主業(yè)是工程建設(shè)，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)的管理者輕視資金的內(nèi)部管理，加上建筑施工部門的資金多是上級單位直接劃撥，資金使用充足，認(rèn)識不到資金管控的積極后果。建筑企業(yè)大多是工程款到位時大量資金會被閑置，臨時需要資金時又會籌集不到資金，資金管理效率與效果極差。建筑企業(yè)有時會對某一項(xiàng)目建立臨時綜合管理部門，由于這些部門是臨時組建，內(nèi)部合作與協(xié)調(diào)不夠，管理者的工作態(tài)度也比較消極，這都嚴(yán)重影響了資金管理的效率與效果。

（四）資金管理中風(fēng)險較大

建筑企業(yè)目前最大的風(fēng)險就是工程欠款導(dǎo)致的三角債務(wù)風(fēng)險，建筑工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，而建筑行業(yè)競爭又非常激烈，很多承包商為了招攬到工程項(xiàng)目，有時不惜壓低價格、并對建設(shè)單位墊付一定資金進(jìn)行競爭。建筑施工過程中由于前期企業(yè)的付出，會身不由己的繼續(xù)墊資施工，有些工程下來，建筑企業(yè)剩下的往往是較大的工程拖欠款，而企業(yè)內(nèi)部工人尤其是農(nóng)民工的工資又不能拖欠，建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)會陷入困境。建筑企業(yè)有時會同時進(jìn)行多個施工項(xiàng)目，工程墊資拖欠款問題在這些項(xiàng)目中又普遍存在著，如果每個項(xiàng)目都占用企業(yè)的一筆資金，占用的資金收不回來，又會開始新的項(xiàng)目占用資金，就會形成一個資金鏈的惡性循環(huán)，加大了建筑企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險，嚴(yán)重的會影響建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管控的措施

（一）建立健全完善的資金管理制度

沒有規(guī)矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障建筑企業(yè)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。健全完善的資金管理制度有資金全面預(yù)算制度、資金保管制度、資金監(jiān)督與審核制度等。結(jié)合建筑企業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)對建筑企業(yè)的各個施工單位的各個資金使用環(huán)節(jié)進(jìn)行制度管控，以提高建筑企業(yè)資金管理水平。建筑企業(yè)應(yīng)該以工程合同簽約開始，以“工程項(xiàng)目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管專人負(fù)責(zé)制，從工程款項(xiàng)收支開始，對工程的各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行專人審批制，把資金的常規(guī)管理制度與建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合。建筑企業(yè)工程項(xiàng)目比較多且分布比較廣泛、施工周期也比較長，很多施工單位甚至?xí)椴紘鴥?nèi)外，如果沒有完善的資金管理制度，勢必會導(dǎo)致資金使用混亂，影響企業(yè)的效益。

（二）統(tǒng)一對企業(yè)進(jìn)行資金監(jiān)督與管理

建筑企業(yè)特殊的運(yùn)營特點(diǎn)，個體工程款金額大，下屬施工單位多，各施工單位都有自己獨(dú)立的資金賬戶，各個工程臨時管理部對資金管理能力有限，這都要求建筑企業(yè)必須對資金進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督與管理。設(shè)立資金結(jié)算中心，對資金池里的資金進(jìn)行統(tǒng)一劃撥、統(tǒng)一管理，及時吸收下屬單位閑置資金統(tǒng)一安排，對資金短缺單位進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑。在資金監(jiān)控上，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，杜絕亂批條子、亂開口子的現(xiàn)象。首先，設(shè)立資金內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，對企業(yè)的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行全內(nèi)部共享，對企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)控和分析，尤其對工程墊支問題一定要慎重，加強(qiáng)對其風(fēng)險的評估與分析，使資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險降到最低。最后，還要建立外部監(jiān)管系統(tǒng)，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，實(shí)時的掌控企業(yè)的存貸款與下屬施工單位的資金流動情況。

（三）努力提高資金的使用效率

目前很多企業(yè)包括建筑企業(yè)的流動資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動資產(chǎn)上了。建筑企業(yè)做為勞務(wù)企業(yè)，其資產(chǎn)很大一部分為材料、工程物資、建筑工具以及工程墊資。如何獲得資金的最大使用效率，對資金進(jìn)行科學(xué)配置，對建筑企業(yè)來說非常重要。建筑企業(yè)應(yīng)減少物資儲存，勤購少儲，以最低價格就近采購，購買物資期貨，降低材料價格風(fēng)險，處置積壓、不用多余資產(chǎn)。對建筑企業(yè)管理者實(shí)行資金使用效率考評制，績效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過程中的利己行為、機(jī)會主義行為的發(fā)生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進(jìn)行資金的投資和籌資分析，比較資金的報酬率和使用成本，合理的進(jìn)行資金配置，盡可能的獲得最大收益。

（四）處理好有資金往來企業(yè)的客戶關(guān)系

首先，建筑企業(yè)應(yīng)搞好與銀行等金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系。建筑企業(yè)在工程施工過程中需要大量的資金支持，而建筑企業(yè)只有得到工程款后才有資金進(jìn)行建設(shè)，在建設(shè)單位普遍拖欠工程款的條件下，建筑企業(yè)常常需要通過銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸才能獲得周轉(zhuǎn)資金。所以，建筑企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化信貸管理，注重企業(yè)信用建設(shè)，獲得更多的信貸額度；其次，要積極拓寬融資渠道。例如：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)收賬款債券化、資產(chǎn)擔(dān)保與抵押等方式進(jìn)行融資，還可以對那些專用的先進(jìn)設(shè)備尋找融資租賃公司通過融資租賃公司獲得。最后，處理好上下游企業(yè)的關(guān)系，積極主動的催收拖欠的工程款，在信用期內(nèi)最大可能的占用應(yīng)付的款項(xiàng)。最關(guān)鍵的就是要及時解決回收工程款問題，施工建設(shè)要選擇信用好的企業(yè)進(jìn)行合作，并在簽訂施工合同時，明確指出收款時間和逾期應(yīng)付利率及違約罰款金額，對多次催收不回的款項(xiàng)果斷采取法律手段進(jìn)行解決。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王玉萍.建筑企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新研究.西部財(cái)會，2013年第8期

[2] 趙威.國有建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013年第1期

（責(zé)任編輯：韓梅）