集團企業資金管理存在的問題及對策

摘要：隨著我國經濟的快速發展、企業生產與經營規模的不斷擴大，集團企業普遍面臨資金分散、資金利用率低以及管理失控等難題，對企業的健康發展產生了不利的影響。當前集團企業在進行資金管理的過程中面臨的主要問題包括管理模式滯后且單一、沒有足夠的風險意識、內部控制制度建設比較落后、資金利用率低等。為了使管理效率得到明顯提升，集團企業需要重視建立起完整的資金管理模式。

關鍵詞：集團企業 資金管理 問題及對策

一、集團企業與資金管理概述

集團企業指的是以大企業為中心，以經濟技術為基礎，有效結合集權和分權的管理機制，經營方式呈現多樣化的聯合性組織。集團企業能夠實現經營規模與經濟勢力的大幅度提高，在帶給企業更多發展機遇的同時，也加大了企業進行財務管理的難度，特別是資金管理的難度。資金管理主要包括對流動資金的管理、對專項資金的管理以及對固定資金的管理。集團企業資金出現的變化情況能夠全面的反映出企業經營活動的主要內容與過程，且表現在企業經營活動的整體過程中。集團企業以資金變化情況為基礎，進行科學的判斷與選擇，做出最為客觀合理的判斷與決策。在集團企業進行資金管理的過程當中，需要最大限度的發揮統籌作用，結合實際情況，對資金流向、資金流量以及集團內外經濟關系進行及時的調節，保證集團各成員企業能夠對自身的經營活動做出及時、合理的調整，有效提升經濟效益。

在企業財務管理中，資金管理是重中之重。加強對資金的管理是集團企業對資源進行整合的要求。集團企業的經營活動實際上就是以資金的形態進行轉移的過程，如果要達到整體價值鏈的最優程度，就需要對價值鏈上所涉及到的資源進行 有效的整合，保證其能夠產生協同效應。在價值鏈中，資金管理是其中的核心環節，開展資金管理工作的成敗能夠對各類資源的最終整合效果產生直接的影響。

二、集團企業資金管理中存在的主要問題

1.對財務資金進行管理的模式較為落后

集團企業所采用的集中管理模式僅能在一定程度內實現集中，并非是絕對的集中，因此，集團企業不能及時的掌握集團各成員企業具體的資金使用情況等重要信息，各成員企業還擁有獨立的賬戶信息，集團企業無法做到真正的統一管理，很難充分發揮對資金的監督與控制作用。

2.內部控制制度建設比較落后

很多集團企業的經營者以及管理者不重視對集團各成員企業資金的具體運行情況進行監控，集團公司所制定的多種內部控制制度以及部分監督職能同樣沒有發揮出應有的作用。

3.集團企業對資金的管理過于松散，且資金使用率偏低

集團企業的成員企業存在多頭開戶的情況，且留存巨額的閑置資金，但是集團企業沒有相應的控制措施，導致無法避免體外資金循環情況的發生。因為沒有形成合理的調配、整合機制，導致集團企業各成員企業間缺乏必要的溝通，不能很好的進行協作，這對集團企業整體發展目標的實現是十分不利的。因為缺乏對集團資金的集中管理，導致集團企業不能把資金集中投入到企業的優勢產業中，使資金利用率大大降低。

4.忽視成員企業實際情況，采用相同的資金管理方法

由于集團企業各成員企業具體的經營方式與所處環境存在較大差異，因此對于資金管理也提出了不同的要求，所以集團企業應該從成員企業自身的實際情況出發，合理的選擇資金管理法，認同多種資金管理模式并存的現象。

5.缺乏風險意識

集團企業對資金進行統一管理，的確可以加強對資金的控制，使資金利用率明顯提升，但是也在一定程度上導致資金的風險性增大。

三、解決集團企業資金管理中存在問題的主要對策

1.建立起跨平臺的集團企業資金管理模式

該模式能夠使集團企業資金的整體優勢得到充分的發揮，對多種資源進行整合，便于對資金進行集中調度與統一管理，通過電子預算、審批以及分析等多種措施，對資金進行及時的調度，使資金利用率與周轉速度得到明顯提升，從而使資金成本與機會成本降低。

2.對資金集中管理流程進行優化，有效提升管理效率

集團企業要想對各成員企業形成有效、實時的控制，就需要實現通暢的信息溝通，并共享數據體系與信息。需要在集成管理體系當中構建起與之相對應的管理模塊實現管理功能，如結算管理系統、控制輔助系統以及預算管理系統等等。

3.建立完善的財務控制體系，有效提升集團企業對資金管理進行內部控制的效率

如實行會計委派制度，健全首問負責制度，建立各級負責的監督體制；健全會計崗位的管理體系，建立并完善崗位輪換制度、職務分離制度以及財務審批制度；重視內部審計工作，實現對內部會計的進一步控制與監督，提高控制對外投資的力度，以充分保證資產的安全。

4.構建起完善的資金預算管理機制，并全過程的完善預算管理制度

集團企業需要在經營活動的各個環節進行預算的制定、分析以及考核，把經營過程中產生的資金收支狀況納入到預算管理系統中來。一旦確定了資金預算，就不能隨意進行修改。此外，還要重視對短期財務進行管理，建立起完善的對流動資金進行補充、管理的穩定機制。

四、總結

在我國市場經濟體制不斷完善的背景下，集團企業取得了巨大發展，組織形式趨于多樣化，但是也面臨著一系列問題，如對財務資金進行管理的模式較為落后、內部控制制度建設比較落后、集團企業對資金的管理過于松散，且資金使用率偏低、忽視成員企業實際情況，采用相同的資金管理方法、缺乏風險意識等。重視對集團資金的管理、有效提升資金利用率，是集團企業不斷發展的重要保障，也是達成集團企業戰略發展目標的必然要求。當前，集團企業對資金進行管理的模式發生了一定的變化，因此要建立起與集團企業發展相適應的資金管理體系，使資金結構得到優化，拓寬資金籌集渠道，使資金利用率得到有效提升，提高資金管理的合理性，進而推動集團企業資金管理工作的進步。

參考文獻：

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（責任編輯：何秀秀）