如何進行內部控制流程梳理與優化

摘要：隨著我國社會經濟的不斷提升，企業要想提高管理水平，在激烈的社會競爭中謀求更好的發展，就必須加強對其內部控制的管理。這是因為內部控制是企業管理的核心，只有加強企業的內部控制管理，才能夠提高企業管理水平，促使企業獲得更好的發展。而要想加強企業的內部控制管理就必須建立企業的內部控制流程，并對企業內部控制流程進行合理的梳理與優化。本文主要論述的是如何進行企業內部控制流程的梳理與優化。

關鍵詞：內部控制 流程 梳理 優化

內部控制是企業管理中的一個核心的內容，加強了企業的內部控制管理就等于加強了企業的管理，因此加強企業的內部控制管理就十分的重要。而企業要想加強內部控制管理就必須先建立內部控制流程，并對企業內部控制流程進行合理的梳理與優化，只有這樣才能夠將企業內部控制流程中不夠完善的事項進行及時的清除，才能夠使企業的內部控制流程趨于完善，才有利于企業加強內部控制管理，提高管理水平，并在未來激烈的社會競爭中獲得更快更好的發展。下面將對如何開展企業內部控制流程的梳理與優化分別展開相關的論述。

一、企業內部控制流程的梳理

對于企業內部控制的流程進行梳理是十分重要的，這有利于企業找出其內部控制流程中不完善的部分。關于企業內部控制流程的梳理可以從以下幾個方面進行：

（一）對企業內部控制的組織結構進行落實

對企業內部控制流程進行梳理工作首先應當對企業內部控制的組織結構進行落實。那么怎樣對企業內部控制的組織結構進行落實呢？

首先，應當對企業內部控制組織中的董事會，監事會以及員工的工作內容以及工作情況進行落實，促使企業內部控制組織結構中的每個員工都能夠做好自己的工作，找出企業內部控制組織結構中員工工作存在的不足，并進行及時的改進，以提高企業內部控制管理水平。其次，應當定期對企業內部控制組織結構中的員工的工作進行評估和管理，切實保證企業內部的員工能夠完成規定的工作，進而促使企業內部控制的管理水平得以提高。

（二）建立企業內部控制的目標

要對企業的內部控制進行有效的梳理，還應當建立企業內部控制的目標。這是因為企業內部控制的目標，是企業順利的開展活動以及提高其管理水平的基礎。企業建立了內部控制的目標，就能夠建立一套完整的內部控制流程，企業內部控制的流程中一旦出現問題就能夠參照企業內部控制目標進行改進，從而使企業內部控制的流程日趨完善，進而提高企業內部控制的管理水平，促使企業在未來激烈的社會競爭中能夠得到更快更好的發展。

（三）確立企業內部控制流程的框架

確立企業內部控制流程的框架也是企業開展內部控制流程梳理的重要措施之一。企業要想加強內部控制管理水平，完善內部控制流程，就必須確立內部控制流程的框架。確立企業內部控制流程的框架也就是確立企業內部控制流程的范圍，對企業內部控制流程的范圍進行確立，才能夠對企業內部控制流程進行合理的梳理，及時的發現企業內部控制流程中不完善的部分，并采取積極有效的措施進行改進，從而提高企業內部控制的管理水平。

（四）對企業內部控制的流程進行風險評估

對企業內部控制流程進行評估也是企業開展合理的內部控制流程梳理的重要措施之一。企業在經營過程中難免會遇到一些風險，而這些風險中有一部分就會發生在企業的內部控制流程中，因此應當對企業內部控制的流程進行風險評估，確立可能引起企業內部控制管理的風險因素，從而制定有效的風險控制方案，進而使企業對梳理其內部控制流程中所出現不完善的部分，采取積極有效的措施進行改進，進而提高企業的內部控制管理水平，促使企業建立完善的內部控制流程。

（五）編制企業內部控制流程的文檔

除了上述的四點外，企業開展內部控制流程梳理的重要措施還包括編制企業內部控制流程的相關文檔。編制企業內部控制流程的文檔對于企業內部控制的管理來說也是十分重要的。因為在對企業內部控制流程進行風險評估后，對可能會引起風險的因素以及應當采取的控制措施進行及時的歸檔整理，才能夠使企業以后再出現類似風險因素后，能夠進行有效的管控，同時還能夠將企業內部控制流程的詳細情況等保存下來，進而加強企業對內部控制流程的管理，促使企業提高內部控制的管理水平。

二、企業內部控制流程的優化

有上述的內容可知，通過對企業內部控制流程的梳理，能夠找出企業內部控制流程中不完善的部分。而對于這些內部控制中的不完善部分，應當采取有效的措施進行優化，這樣才有利于企業加強內部控制管理，提高管理水平。關于企業內部控制流程的優化可以從以下幾個方面著手：

（一）使企業內部控制的流程日趨完善

要使企業內部控制路程優化，首先要使企業內部控制的流程日趨完善，這樣才能使企業內部控制流程的有效性增加，才能夠促使企業加強內部控制管理，提高企業的管理水平。而要使企業內部控制的流程日趨完善，就需要企業能夠使其業務流程日趨完善，建立內部控制流程體系，對企業內部控制流程的每個環節加強控制與管理，這樣才能夠使企業能夠加強內部控制管理，提高其內部的管理水平。

（二）重視企業內部的文化建設

重視企業內部的文化建設也是促使企業內部控制逐漸優化的重要措施之一。這是因為企業內部的文化環境對企業內部的員工提高內部控制意識也起到一定的促進效果，在企業內部開展文化建設，能夠促使企業內部的員工自覺的提升自身的素質，使企業內部員工樹立合作意識，進而提升企業的內部控制意識。企業內部的員工提高其內部控制意識，就能夠使企業的管理水平得到提高，促使企業在未來得到更快更好的發展。

（三）提高企業內部管理者的素質

提高企業內部控制管理者的素質也是促使企業內部控制逐漸優化的重要措施之一。企業內部管理者的素質得到提高，不僅能夠使企業的內部控制管理水平得到提高，還能夠使企業中其他的員工提高自身的內部控制意識。這是因為企業內部管理者素質的提高，會為企業中其他人員樹立一個標準，企業內部的工作人員在企業的管理這的帶動下，就會自覺的提高內部控制意識，進而促使企業的內部控制管理得到提高。

（四）在企業內部進行加強內部控制的宣傳活動

除了上述的三點外，促使企業內部控制逐漸優化的重要措施還包括在企業內部控制的宣傳活動。在企業內部進行加強內部控制的宣傳活動，能夠促使企業的員工有一種歸屬感。這是因為內部控制觀念在我國企業中使用的時間不長，企業中的員工接收這一觀念需要一定的時間，因此企業應當多開展內部控制的宣傳活動，加強企業內部控制的宣傳力度，使企業中員工逐漸的接收內部控制這一觀念，提高內部控制的管理意識，這樣才能夠促使企業加強內部控制管理，提高管理水平，并促使企業在未來社會的競爭中獲得更好的發展。

三、結束語

本文主要論述的是企業內部控制流程的梳理與優化的問題。對于企業來說，只有對其內部控制流程進行合理的梳理與優化，才能夠采取有效的措施加強內部控制管理，提高管理水平，促使企業在未來激烈的社會競爭中獲得更快更好的發展。

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（責任編輯：劉璐）