關于股東資格司法認定標準的法律分析

摘 要 根據《公司法》規定，工商登記是股東資格產生對外效力的必備條件，股東名冊由公司置備，股東可以依股東名冊主張權利。工商登記及股東名冊均具有證權性，但并不具有設權性，在司法實踐中，在沒有證據證明股東名冊虛假的情況下，應以股東名冊為準；在沒有置備股東名冊的情況下，因涉及因素較多，比較復雜，審判機關一般綜合考慮出資人真實想法及具體出資情況。

關鍵詞 工商登記 股東名冊 股東資格 司法認定標準

在公司設立過程中，因股東法制觀念淡薄（特別是中小企業股東），部分股東認為：“公司沒有辦理完畢股東的工商變更或登記手續，就不是股東，工商登記是成為股東的必要條件”，此觀點與法律規定不符，在司法實踐中，審判機關并非以是否進行工商登記來確認股東資格。

一、股東資格定義

股東資格是指各民事主體作為公司股東的一種身份和地位。具有股東資格，股東享有包括自益權和共益權在內的各項權利；同時，也需要股東在出資范圍內對公司債務承擔有限責任。

二、股東資格取得方式

就有限責任公司而言，股東資格主要取得方式為：（1）出資人參與公司設立，認購公司出資；（2）出資人在公司成立后認購公司新增資本；（3）因轉讓、繼承、公司合并等方式而取得公司股東資格。

三、股東資格憑證

《中華人民共和國公司登記管理條例》第三十四條，“有限責任公司變更股東的，應當自變更之日起30日內申請變更登記，并應當提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。有限責任公司的自然人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應當依照前款規定申請變更登記。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起30日內申請變更登記。”

根據上述規定，有限責任公司設立后，公司應向股東簽發出資證明書，并應當置備股東名冊。記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊向公司主張行使股東權利，但未經工商登記或者工商變更登記的，不得對抗第三人。股東發生變更的，有限責任公司應進行相應的工商登記變更，并向新股東簽發出資證明書，變更股東名冊。由此可知，在工商機關登記的出資人一定是股東，但并不意味著未經工商登記的出資人就不具備股東資格，即工商登記是股權變更產生對外效力的必備條件。

四、股東資格的司法認定

在司法實踐中，各地法院對股東身份的判斷標準也不完全一致，審判機關參考的主要因素包括，實際出資、股權轉讓合同或公司設立協議、公司章程、股東名冊、出資證明書、工商登記等。

在出資人未取得出資證明，公司也未置備股東名冊的情況下，審判機關在具體案件中對事實證據的審查認定，會根據當事人具體實施民事行為的真實意思表示，選擇確認股東資格的標準。僅有實際出資證明、股權轉讓協議、股東名冊、出資證明書中的某一份證明文件，因涉及股權糾紛的法律關系復雜，法官很難確認股東資格，主要因素如下：

1、出資證明，僅有出資證明無法確認股東資格。鑒于出資人在向公司出資后，可能存在阻礙其成為股東的事由，如公司未能成立或股東與出資人之間產生分歧等，出資人的出資也可能變為公司的借款。《公司法》對出資與股東資格之間的關系，沒有明確規定，即沒有明確規定取得股東資格必須向公司實際出資，股東也可認繳出資。根據《公司法》規定，股東出資瑕疵并不必然產生否定其股東資格的后果，沒有按照公司章程規定出資的股東應當補足出資，公司設立時的其他股東承擔連帶責任。

2、股權轉讓協議，僅有股權轉讓協議無法確認股東資格。股權轉讓協議是股東資格產生的基礎，也是認定協議雙方真實意思重要證據。在股權轉讓協議的約定不違反公司章程的情況下，協議的證據價值等同于公司章程。股權轉讓協議也是變更公司章程的基礎文件，但簽訂了股權轉讓協議未必就可以確認股東資格，還要看股權轉讓協議約定的內容是否實際履行，因此，將股權轉讓協議作為證據時，主要看是否實際履行，如沒有按照股權轉讓協議約定履行出資及相關義務，審判機關無法確認股東資格。

3、股東名冊，如有相反證據，股東名冊無法確認股東資格。股東名冊是公司的一種確認股東資格的證權性文件，不具有設權性，即股東名冊只是確認股東資格的證明，并非股東資格取得的標志，不是認定股東身份的充分條件。此外，在實踐中，個別公司的大股東為了逃費債務，利用大股東地位控制公司經營向他人簽發出資證明或修改股東名冊，該等股東名冊不能作為股東資格的證明。

公司成立后，出資人判斷自己是否具有股東資格可以從以下方面綜合考慮，（1）公司章程上記載出資人為股東，出資人在公司章程上簽章；（2）實際履行出資義務；（3）取得公司簽發的出資證明書；（4）被載入公司股東名冊；（5）進行工商登記或工商變更登記。（6）實際享有股東權利承擔股東義務。

如公司沒有置備股東名冊，出資人則可根據簽訂的出資協議/股權轉讓協議、公司章程、出資證明書、股東權利的實際行使及對公司的實際出資等情況要求法院確認股東資格。

綜上所述，根據《公司法》第三十二條規定，工商登記不是股東資格認定的唯一、絕對的條件，公司是否為出資人進行了工商登記，只影響出資人是否能以股東資格對抗公司、股東之外的第三人。在無其他證據證明股東名冊虛假的情況下，股東資格應當以股東名冊為準，工商登記只是股東資格的對抗要件。在公司沒有置備股東名冊的情況下，審批機關主要考慮出資者的真實意圖、出資履行情況、股東名稱變更及備案登記等諸多因素最終確定股東資格。

（作者單位：北京市桂潤律師事務所）