某玻璃廠建設項目進程與成本的掙值管理分析

[摘 要] 本文對某玻璃廠建設項目的進程和成本進行深入分析，將掙值管理理論應用到實際工程的進度和成本控制研究中，得出該項目目前進度過快、成本消耗超過預期的結論，并提出了相應的改善措施。

[關鍵詞] 項目；進程；成本；掙值管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 23. 010

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）23- 0016- 01

1 玻璃廠建設項目成本計劃

依據某玻璃廠建設項目的實際成本提出了投資控制要求，成本計劃是成本控制的具體依據，把已經制訂的進度計劃考慮在內，具體的成本計劃制訂過程如下：項目組成員、土建總包及各專業工程公司對各自負責的分部分項工程或單位工程進行資源規劃、成本估算、成本預算就可以得到各分部分項工程或單位工程的成本計劃；把所有分部分項工程或單位工程成本進行累加可以確定本項目的總成本；結合之前已制訂出的本項目一級進度計劃，確定項目各項活動預算的投入時間。

2 玻璃廠建設項目成本控制

在項目開始之前，需要制訂項目進度計劃與項目成本計劃。項目開始后，實時監控實際成本和工作時間進度以保證成本、進度都在可控范圍之內。

3 掙值管理分析評價

（1）利用掙值評價指標SV、CV、SPI和CPI可以比較分析項目的成本、進度偏差及項目績效，周期性地根據計劃完成情況預測工程項目的最終成本。掙值管理方法能夠獨立預測項目完工所需資金總數，如果掙值完工成本預測值大于項目完工的計劃值，項目管理者就應該設法修正這些偏差，保證項目順利完成。

將掙值偏差分析過程中計算得出的指標進行綜合分析并對可以采取的糾偏措施進行總結，然后算出項目前17月的掙值的3個基本參數，以露天堆場、食堂、員工宿舍等生活設施和原料及成品倉庫為例進行計算：

露天堆場：

ACWP（實際發生費用）為670萬元，BCWS（計劃工作量×預算費用）為100%×600=600萬元，BCWP（已完成工作量×預算費用）為80%×600=480萬元。

食堂、員工宿舍等生活設施：

ACWP=580萬元

BCWS=45%×1 000=450萬元

BCWP=50%×1 000=500萬元

原料及成品倉庫：

ACWP=2 210萬元

BCWS=100%×2 000=2 000萬元

BCWP=100%×2 000=2 000萬元

（2）項目前17月總的實際產生費用、計劃預算費用和掙值3個基本參數分別為：ACWP=19 640萬元；BCWP=17 615萬元；BCWS=16 250萬元。

（3）根據計算出的項目實施產生的3個基本參數可以進一步得到SV、CV、CPI和SPI四個指標值：

CV=BCWP-ACWP=17 615-19 640=-2 025萬元

SV=BCWP-BCWS=17 615-16 250=1 365萬元

CPI=BCWP/ACWP=17 615/19 640=89.6%

SPI=BCWP/BCWS=17 615/16 250=108.4%

對前17個月的成本費用結果進一步分析：CV為-2 025，表明項目實際消耗費用已經超出預算2 025萬元；同樣得到SV為正值，表明現階段工程進展已經超額完成計劃進度；CPI值小于1，表明完成該項目的成本效率為89.6%，即該項目投入了1元錢僅獲得0.896元的收益；SPI值大于1，表明完成該項目的進度效率為108.4%，因此必須分析其中的原因，并采取相應的措施。

（4）利用掙值管理參數預測項目成本。

項目完工的投資預算總值為BAC=20 000萬元，根據實際投資費用、進度計劃投資費用可以得到項目的完工估算費用，若項目按照已發生的成本形勢開展，則：

EAC=BAC+（AV-EV）/CPI=20 000+（19 640-17 615）/0.89=22 250萬元。

若項目發展趨勢按照計劃成本形勢發展，則：

EAC=BAC+AV-EV=20 000+19 640-17 615=22 025萬元

可見兩種算法之間相差不大，如果對該項目不采取任何改進措施，維持現狀，預計完成該項目時將要花費22 250萬元。

計算得出的SPI和CPI參數體現了項目在進度檢查時的運行績效，項目后期完成績效TCPI（To.Complete Performed Index）可以顯示管理者想要項目在預算內達到目標則后期工作必須達到的成本績效。在掙值管理法的基礎上，通過以下公式來計算項目后期完成績效TCPI：

TCIP=（BAC-BCWP）/（EAC-ACWS）

如果TCPI大于1，那么在項目剩余工期內的實際工作效率必須大于計劃效率才有可能完成項目的預期目標。根據歷史經驗，完成度大于20%的項目，如果TCPI與CPI的差值大于10%，則預測得出的EAC值的可信度比較低。結合前面計算數據得到本項目后期完成績效TCIP約為92%，與CPI值接近，預測結果具有較好的可靠性。

4 成本控制采取的措施

應用掙值管理內嵌的價值指數法可以對糾偏措施進行評判。通過上述數據分析可知，目前項目運行出現的偏差主要歸因于以下3個方面：首先是在施工過程中進行了部分項目的變更，增加了項目的工程量；其次是因為部分建材所用材料價格的上浮，并且在購置設備時將計劃過程設備改為從國外進口，增加了部分成本；再次，由于市場的波動，業主單位急于提前完工，對進度要求非常緊，由于加班增加了費用。3項變動均由業主單位引起，因此在談判工程款時以此為由提出增加工程款，并獲得了業主單位的認可。針對材料價格上漲的問題，項目部立即采取措施，通過貨比三家，并以長期合作為由盡量壓低價格，材料費的超支得到了一定的遏制。