建筑施工企業資金管理探究

[摘 要] 資金管理是財務管理的集中體現和核心內容，資金管理能力直接關系施工企業的現金流狀況和財務安全。而面對日益嚴峻的競爭形勢，施工企業有必要通過加強資金管理來改善和提升自身的競爭力，以贏得更大的發展空間。

[關鍵詞] 建筑施工企業；資金管理；融資結構；預算控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 23. 014

[中圖分類號] F275.1 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）23- 0022- 02

1 建筑施工企業資金管理的必要性

資金管理是企業財務管理的重要內容，資金管理能力的高低決定了企業財務管理能力的優劣，進而影響建筑施工企業在建筑工程行業的核心競爭力。當前建筑行業的黃金時代已經過去，隨著經濟的下行和結構調整，同行間的激烈競爭，物料、人員等成本的上升，建筑施工行業的盈利空間變小，資金回收較困難，拉人組隊投項目的管理模式已經難以為繼。建筑施工企業必須提高投資效率，才能在新一輪的行業洗牌中站穩腳跟。

建筑施工行業屬于勞動密集型產業。而其普遍的墊資建設模式使得建筑施工企業不得不面對建設方拖欠工程款的問題，而這又將進一步導致施工企業無力負擔農民工薪資，從而陷入一種危害逐級擴散和放大的風險之中。建筑施工企業的資金管理不善，將直接導致其可能沒有能力支付農民工工資，而這勢必會引起大規模的農民工討薪或上訪，也會帶來社會的不安定。如一些農民工在多次討薪無果后開始采取極端措施來報復施工單位甚至社會。因此，必須斬斷風險鏈條，從施工企業的資金管理開始，強化對農民工等的薪資給付保障，減少社會不穩定因素。

2 當前建筑施工企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識淡薄

目前我國施工企業還存在著魚龍混雜、泥沙俱下的亂象，許多施工企業資質不齊，也缺乏應有的管理能力，一味依靠低價投標或是總承包商分包下來的標段，管理粗放。這些施工企業缺乏必要的資金管理意識，也不太重視資金管理，只有簡單的財務管理以應付日常會計工作，導致企業的資金風險防范能力較差，在資金危機中首先倒下的往往是這些企業。與此同時，由于當前行業間競爭的加劇，更多的施工企業傾向于通過墊資建設和低價競標來獲得項目，有的施工企業則通過同建設單位或總承包商拉關系、走后門等，企圖影響中標結果或爭取更大利益，這些不科學的經營理念使得企業根本無心搞好資金管理，整日忙著找工程、找關系、找偏門，卻忽視了通過提高資金管理能力以獲得根本的核心競爭力和發展優勢，企業依賴性強，抗風險能力差。

2.2 融資渠道偏窄，融資結構不合理

工程建設項目前期投入大、工程周期長、風險環節多，尤其是一些大型的公共基礎設施建設項目，建設周期長達三五年，資金回報周期相當長。而目前由于行業競爭的激烈和建設方的強勢，許多工程項目都采取施工方墊資的方式先行啟動建設，使施工企業的前期資金壓力非常大。由于自有資金不足，施工企業必須通過外部進行融資以解決資金困局。然而當前的現實是，施工企業能夠獲取外部資金的渠道有限。由于債券、股票等金融市場的進入都有一定的設限，許多施工企業只能通過融資中介如銀行等獲取資金，而出于收益率和風險考慮，很多銀行上浮資金利率，借錢給施工企業。甚至有施工企業支付高息從民間進行資本籌措，這大大增加了企業的融資成本和利息負擔，也帶來了資金風險。另一方面，施工企業為了拿下大項目，不顧自身實際情況和償債能力，超額負債企圖放大杠桿倍數，造成負債過重，嚴重影響了企業的資金安全。

2.3 資金管理方法落后

當前不少施工企業在資金管理上比較隨意，缺乏科學完善的制度和切實有效的管理方法。一些施工企業資金管理分散，資金的審批與支付權力都交給各個下屬部門，導致資金資源過度分散，容易造成重復使用和權力尋租等問題。有的施工企業審批不嚴，超標采購、資金浪費等問題突出，一些不必要的支出屢屢通過。有的施工企業資金管理缺乏計劃性，管理者臨時想起個項目或需要采購的東西，就直接打報告申請錢款。有的企業在工程竣工后，遲遲未能同建設方完成竣工驗收和結算，形成大量的應收賬款，又缺乏有效的應對政策，造成大量呆賬、壞賬、爛賬，危害企業的生存和發展。

2.4 人員素質跟不上

施工企業財務管理人員素質水平參差不齊是影響企業資金管理能力的重要因素。不少施工企業，不重視財務管理，認為財務管理技術性不強，隨意安排財務崗位人員，任人唯親的思想在企業里比較嚴重，財會工作多是由自己的朋友和親屬負責，覺得這樣交給自己人管理會比較放心。但這些人素質參差不齊，有的根本沒有經過專業的財務管理培訓，只懂簡單的算賬記賬，完全無法應對企業的資金管理需求。同時在后續的培訓教育上，也缺乏必要的重視和投入，財務人員的知識落伍、人員老化，跟不上時代發展要求。

3 加強建筑施工企業資金管理的對策和建議

3.1 樹立正確的資金管理意識，提高對資金管理的重視程度

當前隨著涌入建筑市場的企業和從業人員愈來愈多，可以預見在未來的一段時間里，建筑施工企業將面臨更為激烈和殘酷的市場競爭。而行業平均報酬收益率的下降與趨同于社會平均利潤率，使得建筑施工企業必須更為謹慎地對待企業的管理問題，如此方能通過資金管理來提高企業的財務管理能力和資金使用效率，實現經濟效益最大化。建筑施工企業的管理者應，清醒地認識到資金管理對于企業的積極作用，從自身做起，認真學習和了解資金管理的有關知識和其他企業的成功經驗，尋找適合自身企業的管理模式。同時，在企業內部積極宣傳資金管理的意義，讓更多的部門和員工自覺加入到擁護和參與企業資金管理的隊伍中來。

3.2 拓寬和豐富融資渠道，優化企業融資結構

融資問題是資金管理首先要解決的，缺乏穩定、安全、低廉的資金來源，資金管理就成了無源之水、無本之木。施工企業應做好企業內部的盈余管理，盡可能多地積累發展資金，擴大自有資金的規模，畢竟自有資金才是融資成本最低的、最安全的一種融資方式。同時，施工企業可以推行股權融資的融資方式，通過股權融資來獲得資金的支持和企業的發展。企業在進行股權融資時應注重對引入資本的考察，確保企業的戰略目標和經營控制不會有大的變化，避免股權融資下的企業失控問題。銀行借貸也是不錯的選擇，但要科學分析企業的財務狀況和償債能力，合理確定企業的債務結構，施工企業項目周期較長，因此貸款周期應同項目周期相適應。在施工企業解決融資問題的過程中，政府和社會也應發揮積極的作用，通過完善資本市場建設、民間資本參與等，共同解決好為中小企業輸血的問題。

3.3 創新和完善資金管理手段，建立科學的資金管理制度

建筑施工企業應加強對資金的預算管理和控制，通過預算來實現對資金使用的一種定向管理和效率優化。建筑施工企業應根據企業的財務戰略目標來編制預算目標，在預算目標的編制過程中應強調縱向與橫向的溝通和協調，增強預算目標的準確性和可執行性。同時，施工企業應建立起完善的資金管理制度，如資金支出審批、流動資金管理、應收賬款管理、合同管理等，并建立起資金管理動態監測機制，科學設計企業財務風險指標，加強財務預警和風險防范應對。同時，企業還應加強對資金的監督管理，如強化資金的績效審計等，通過績效考核、審計監督等機制來加強對資金的管理。此外，還應推進企業財務信息化建設。

3.4 加強人員隊伍建設，創建優秀的資金管理團隊

人才是第一位的，企業員工的素質水平決定了企業的經營管理水平。建設一支優秀的、高水平的資金管理人才團隊是建筑施工企業改善資金管理迫切需要解決的問題。建筑施工企業應加強對人員建設的重視和投入，改變現有的人才選拔標準，制定更為嚴格、科學和具有針對性的人才選拔標準，通過外部招聘和內部招聘等方式招攬和吸收人才，提高造價員、造價工程師等人員比例，并注重在財務人員的選聘中優先選拔具有建筑施工財務管理經驗的人員。同時，建筑施工企業還應加強對現有財務工作人員的培訓力度，通過專業培訓和崗位輪訓相結合，在提升財務人員業務技能的同時，讓財務人員對企業內部各環節有清醒的認識，提高財務人員的大局觀。此外，還應加強職業道德教育，提高其職業素質。

4 結 論

現代建筑施工市場危機四伏，企業唯有從自身的建設做起，才能不斷提高和增強抵御防范風險的能力。就施工企業而言，必須增強危機意識，完善資金管理的機制建設，科學規劃融資方式、融資渠道等，減少融資成本、優化融資結構，并加強內部財務人員隊伍建設，促進自身資金管理能力的提高，贏得未來更廣闊的生存空間。

主要參考文獻

[1] 商艷芳.建筑施工企業資金管理的問題及對策探討[J].財經界，2014（2）.

[2] 陳愛榮.建筑施工企業資金管理之我見[J].企業研究，2014（10）.