國際結(jié)算中的風(fēng)險防范研究

摘 要：在經(jīng)濟全球化的今天，中國的進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展迅速，取得了優(yōu)異的成績。然而，進(jìn)出口貿(mào)易額的增加，也產(chǎn)生了國內(nèi)企業(yè)巨額的海外應(yīng)收賬款及高壞賬率等問題，這無疑給外貿(mào)企業(yè)帶來了嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。究其原因很多，包括國際結(jié)算的問題值得關(guān)注。通過研究國際結(jié)算中的風(fēng)險防范的問題，對當(dāng)前國際結(jié)算中的風(fēng)險的問題及原因進(jìn)行分析，提出國際結(jié)算中的風(fēng)險防范措施，希望為相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：國際結(jié)算；風(fēng)險；防范措施

中圖分類號：F74 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）15-0242-02

在經(jīng)濟全球化的今天，中國的進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展迅速，取得了優(yōu)異的成績。然而，進(jìn)出口貿(mào)易額的增加，也產(chǎn)生了國內(nèi)企業(yè)巨額的海外應(yīng)收賬款及高壞賬率等問題，這無疑給外貿(mào)企業(yè)帶來了嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。究其原因很多，包括國際結(jié)算的問題值得關(guān)注。本文通過研究國際結(jié)算中的風(fēng)險防范的問題，對當(dāng)前國際結(jié)算中的風(fēng)險的問題及原因進(jìn)行分析，提出國際結(jié)算中的風(fēng)險防范措施，希望為相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的借鑒。

一、國際結(jié)算的風(fēng)險分析

（一）匯付方式風(fēng)險

匯付結(jié)算方式具體可分為“預(yù)付貨款”和“貨到付款”兩種。“預(yù)付貨款”又稱為“先結(jié)后出”（先T/T），是進(jìn)口方先將貨款匯交出口方；出口方收到貨款后發(fā)運貨物。這種方式顯然對進(jìn)口方不利，而對出口方非常有利，因為進(jìn)口方單獨負(fù)責(zé)融資并負(fù)擔(dān)出口方不按合同規(guī)定貨運貨物的風(fēng)險。為了保障自身的權(quán)益，進(jìn)口商要求出口方銀行提供履約擔(dān)保，在收到銀行擔(dān)保書后再辦理匯款。對于預(yù)付貨款，由于中國對于付出外匯有國家外匯管制問題，因此在德國福伊特的實際操作中仍然存在一定風(fēng)險。根據(jù)2002年7月25日國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《保稅區(qū)外匯管理辦法》的通知第七條保稅區(qū)與境外之間的一切經(jīng)濟往來，必須以外幣計價結(jié)算，不得以人民幣計價結(jié)算。保稅區(qū)與區(qū)外之間保稅貨物項下交易，必須以外幣計價結(jié)算，不得以人民幣計價結(jié)算；非保稅貨物項下交易，可以以外幣計價結(jié)算，也可以以人民幣計價結(jié)算；服務(wù)等非貿(mào)易項下交易應(yīng)當(dāng)以人民幣計價結(jié)算。

（二）托收方式風(fēng)險

1.運輸方式產(chǎn)生的風(fēng)險

跟單托收方式下，在議付單據(jù)中最重要的是代表物權(quán)憑證的文件。在海洋運輸方式下，如果出的是正式的海洋運輸提單，那這提單就是運輸公司收到了貨物的證明，就是SHPIPER和運輸公司之間的運輸?shù)钠跫s，就是買方據(jù)以提貨的物權(quán)憑證。而在航空運輸方式下，航空提單并不是提貨用的物權(quán)憑證，因為，空運單在收貨人一欄只能具名，不能寫成TOORDER.因此，它不能被轉(zhuǎn)讓也就不是物權(quán)憑證，只能由客戶提貨。且貨物到港時是憑航空公司的到貨通知提貨。從原則上說，客戶可以徑自提貨而不去贖單。而德國福伊特在銷售給客戶的零部件由于體積小，重量輕，多采用空運的方式。因此在這種運輸方式下，采用DP/根本就無法達(dá)到制約客戶付款的目的，此其風(fēng)險一。

2.貿(mào)易條款產(chǎn)生的風(fēng)險

通常情況下，德國福伊特與客戶簽訂的是FOB價，但在托收的條件下，德國福伊特是先交貨再通過銀行向客戶收款的過程中，存在客戶拒付毀約的可能，所以德國福伊特不能不關(guān)心貨物裝運后，客戶付款以前，貨物可能遇到的各種風(fēng)險，如果以CIF、CIP條件成交，由德國福伊特自辦保險，萬一貨物在途中遇險、客戶又拒付貨款，由于出口人掌握有保險單，就可以據(jù)以向保險人索賠；而如果采用FOB條件成交，當(dāng)貨物遇險而客戶又拒付貨款時，其所有損失就有可能落到德國福伊特身上。在退一步說，即使客戶自己辦保險，貨物遇險后可向保險公司索賠，但保險單在進(jìn)口人手中，貨運單據(jù)因客戶拒付仍為客戶掌握，要向保險公司索賠，除非是客戶將保險單轉(zhuǎn)讓給德國福伊特或?qū)⒇涍\單據(jù)轉(zhuǎn)讓給德國福伊特。可是，這時的客戶已經(jīng)拒付，貨運單據(jù)不可能轉(zhuǎn)讓，在因拒付引起關(guān)系緊張的氣氛下，雙方能否取得協(xié)議，由客戶將保險單轉(zhuǎn)讓給德國福伊特也是一個疑問。

3.商業(yè)信譽風(fēng)險

鑒于長期合作，相互依存的關(guān)系。德國福伊特與客戶都有良好的信譽，如果用這樣的方式來制約客戶且在大多數(shù)情況下沒有達(dá)到制約的效果，客戶會有不信任感。這些對于零部件的銷售可能沒有很嚴(yán)重的影響，但如果該客戶要上新的項目，那么這種不信任感將影響他們的判斷，造成了商業(yè)信譽的風(fēng)險。

二、國際結(jié)算中的風(fēng)險的問題分析

（一）融資業(yè)務(wù)操作管理粗放化

融資業(yè)務(wù)操作管理粗放化增加了國際結(jié)算業(yè)務(wù)的融資風(fēng)險。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是本幣業(yè)務(wù)，國際業(yè)務(wù)的比重相對較少，在機構(gòu)、人才、客戶方面均不占優(yōu)勢，以致大部分人不愿意花費大量人力、物力和財力去發(fā)展國際貿(mào)易融資，因此造成了商業(yè)銀行對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險認(rèn)識不夠。國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險有很多，這些風(fēng)險的管理需要先進(jìn)的技術(shù)手段將銀行相關(guān)部門之間、分支行之間高效有機地聯(lián)系在一起，而目前中國銀行在外匯業(yè)務(wù)的處理程序方面較為落后，銀行內(nèi)部缺乏有效的防范管理體系，風(fēng)險控制手段落后。

（二）涉外單據(jù)審核制度的缺陷

由于歷史上的國內(nèi)銀行專業(yè)化分工制度，國外業(yè)務(wù)由中國銀行統(tǒng)一辦理，所以國內(nèi)銀行在這方面的經(jīng)驗不足，與國內(nèi)銀行涉外單據(jù)審核制度不完善，不能夠處理復(fù)雜的過程，不能把握審計原則，增加沉降業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，危及安全運行。國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及賬單號碼，雙方結(jié)算雙方匯票，本票和支票支付賬單，也有在銀行和支付各種存款證、證券和比爾提單、發(fā)票等。因為文件的審閱制度缺陷，缺乏國內(nèi)銀行文件審計經(jīng)驗，真實性、合理性鑒別儀器術(shù)語，持有人簽名，開證行名稱和比爾密封不能準(zhǔn)確把握和識別，增加了經(jīng)營風(fēng)險。

（三）風(fēng)險預(yù)測機制不健全

應(yīng)對市場波動的經(jīng)驗不足，加劇了國際結(jié)算匯率風(fēng)險。由于國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的貨幣交易的種類很多，和國際金融市場的變化有內(nèi)部特征，匯率是非常容易改變，而國內(nèi)銀行沒有健全的風(fēng)險預(yù)測和反饋系統(tǒng)，從而增加了國內(nèi)銀行匯兌損失的可能性。如果國內(nèi)銀行和結(jié)算方法清理匯率一路走高，而國內(nèi)銀行預(yù)測不足，那么國內(nèi)銀行將以更高的價格在市場上買的貨幣支付結(jié)算方法，假定貨幣匯兌損失。外國金融政策的變化也可能導(dǎo)致國內(nèi)銀行在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的匯兌損失，如外匯政策的變化可能使國內(nèi)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的變化，匯兌損失，銀行也增加了整體的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了正常發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)和正常周轉(zhuǎn)資金流動。

三、國際結(jié)算中的風(fēng)險防范措施

（一）健全風(fēng)險調(diào)查和反饋制度

由于國內(nèi)銀行不能很好分析國際商品市場和外匯市場的波動，可以及時阻止逾期還款問題，拒絕接受和提供資本和經(jīng)營風(fēng)險，所以國內(nèi)銀行應(yīng)建立“雙層”周期風(fēng)險調(diào)查和反饋制度，以防止市場和匯率風(fēng)險。雙重風(fēng)險的反饋系統(tǒng)的經(jīng)營和風(fēng)險管理審計人員反饋系統(tǒng)，即國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作人員的結(jié)算業(yè)務(wù)的新出現(xiàn)的風(fēng)險因素被確定，給出了風(fēng)險管理審計人員進(jìn)行測定和測量，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防范對策。國內(nèi)銀行風(fēng)險管理審計人員還應(yīng)定期對各業(yè)務(wù)風(fēng)險檢查，一旦發(fā)現(xiàn)危險因素，立即通知企業(yè)經(jīng)營者加工，每個業(yè)務(wù)市場風(fēng)險控制在公差范圍。國內(nèi)銀行可以跟蹤結(jié)算業(yè)務(wù)參與交易的，多方面的調(diào)查，即結(jié)算業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，財務(wù)狀況和商品市場和外匯市場的實時風(fēng)險調(diào)查，及時監(jiān)測市場風(fēng)險變化。

（二）完善涉外單據(jù)審核機制

為了完善涉外單據(jù)的審核制度，國內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)建立完整的單據(jù)審核業(yè)務(wù)指引和業(yè)務(wù)規(guī)程，規(guī)范業(yè)務(wù)人員相關(guān)操作流程，結(jié)合相應(yīng)風(fēng)險控制機制來全面管理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險。國內(nèi)銀行的單據(jù)審核風(fēng)險控制機制應(yīng)當(dāng)包括以下兩部分。一是調(diào)查機制，即通過了解結(jié)算對象的業(yè)務(wù)要求、經(jīng)營狀況來分析當(dāng)前的結(jié)算風(fēng)險狀況。二是“三層雙向”的審核機制。三層雙向，就是在單據(jù)審核過程中要經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核人和業(yè)務(wù)稽核人的三重審查，在審查過程中，這三類人員要互相通報和傳遞結(jié)果。在單據(jù)真?zhèn)舞b別和條款審核過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人首先對單據(jù)上載明的各類名稱、數(shù)字、印鑒和條款進(jìn)行形式審查，形式審查通過后，交由業(yè)務(wù)審核人進(jìn)行檢查，將結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)合同或單據(jù)與之相對照，注重檢查單據(jù)中與標(biāo)準(zhǔn)條款不同的部分，防止“隱性條款”的產(chǎn)生。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和審核人均要對單據(jù)檢查，在確認(rèn)無誤后，再交由業(yè)務(wù)稽核人進(jìn)行重點抽查，避免審查過程的錯誤和遺漏。當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和審核人審查結(jié)果不一致時，交由業(yè)務(wù)稽核人進(jìn)行重新復(fù)核。

（三）建立完善的信用信息管理系統(tǒng)

由于國內(nèi)銀行與結(jié)算對象之間存在雙重委托—代理關(guān)系，為了降低國內(nèi)銀行在角色轉(zhuǎn)換過程中信息不對稱的程度，消除信用風(fēng)險誘發(fā)因素，國內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的結(jié)算方信用調(diào)查機制，結(jié)合分層審核制度，通過信用信息管理系統(tǒng)對信用數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和評級，防范信用風(fēng)險。上級審批部門綜合各類信息，得出此次交易的審批意見，后臺根據(jù)此意見對前臺發(fā)出批準(zhǔn)交易的指令，前臺調(diào)動相關(guān)職能部門進(jìn)行此次結(jié)算業(yè)務(wù)。同時后臺將新信用信息傳遞給信用信息管理系統(tǒng)，對系統(tǒng)內(nèi)信息進(jìn)行更新。開辦結(jié)算業(yè)務(wù)的國內(nèi)銀行可通過此種信用調(diào)查和審核機制，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)管理，在結(jié)算前、中和后對業(yè)務(wù)進(jìn)行實時監(jiān)控，使信息能及時和有序地傳遞到銀行相關(guān)職能部門，防范信用風(fēng)險帶來的資金損失。

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[責(zé)任編輯 王玉妹]