淺析進(jìn)口商在信用證欺詐下的風(fēng)險與防范

摘 要：如今隨著國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的不斷攀升，大筆的資金將通過信用證的方式支付，由此也給諸多不法分子利用信用證進(jìn)行欺詐埋下了諸多隱患，而如何防范欺詐風(fēng)險一直都是國際貿(mào)易中亟待解決的問題.本文從幾種常見的信用證項(xiàng)下欺詐表現(xiàn)形式出發(fā)，分析信用證欺詐對于進(jìn)口商的風(fēng)險，進(jìn)而探討如何采取有效措施防范信用證欺詐的發(fā)生，保障進(jìn)口商利益的安全。

關(guān)鍵詞：進(jìn)口商；信用證；欺詐風(fēng)險；防范

一、信用證的定義、特點(diǎn)及制度缺陷

1.信用證的定義

國際商會于2006年10月25日在巴黎舉行的ICC銀行委員會會議上通過《UCP600》。根據(jù)其第2條的定義，信用證是一種有條件的銀行付款的書面承諾。

2.信用證特點(diǎn)及制度缺陷

（1）“信用”是銀行信用。信用證是基于銀行信用而設(shè)置的。具體是指銀行通過自己的信用作為付款的保證，在信用證單據(jù)“單單相符且單證一致”的前提下，開證行承兌或議付給款項(xiàng)受益人或其指定人員。在信用證內(nèi)，作為第一付款人，開證行獨(dú)立承擔(dān)受益人或其指定的責(zé)任。此項(xiàng)制度的缺陷在于：開證行只審理表面不審理實(shí)質(zhì)，若開證行由于賣方提供的單據(jù)與信用證的要求相符而適當(dāng)?shù)貙⒆约旱牡谝桓犊盍x務(wù)進(jìn)行履行。與此同時，買方未能根據(jù)約定贖當(dāng)，會導(dǎo)致銀行無法收回賣方支付的付款，銀行便會有經(jīng)濟(jì)損失產(chǎn)生。這種情形通常出現(xiàn)于買方與賣方串通的情況下。

（2）信用證具有獨(dú)立性。信用證雖是依據(jù)雙方買賣合同而開立，但是一經(jīng)開立便生效，即可立即執(zhí)行。而這一獨(dú)立性特點(diǎn)也為買賣雙方合同的全面履行埋下了隱患。就賣方而言，根據(jù)合同規(guī)定將貨物提交以后，即稱之為全面履行了合同義務(wù)，但是有的時候賣方往往會因?yàn)樘峤坏膯螕?jù)與信用證要求不符，而遭到銀行的拒付。在此種情形下，除非買方向銀行作出放棄不符點(diǎn)的要求，否則，賣方就僅能拼接買方合同的規(guī)定，要求買方支付貨款或?qū)⒇浳锿诉€，而無法在信用證對買方進(jìn)行任何要求的提出。對于買方來說，一旦銀行收到“單單相符且單證一致”的單據(jù)，那么銀行即可根據(jù)信用證將無條件支付貨款進(jìn)行規(guī)定，而不論合同是否得到確切、實(shí)際的履行。因此，一旦賣方未能對合同進(jìn)行全面履行，則買方只能根據(jù)買賣合同的相關(guān)要求向賣方提出要求，而不能在信用證的基礎(chǔ)上對賣方提出任何要求。

（3）信用證必須嚴(yán)格相符。信用證必須在單證一致、單單相符的情況下付款，由此可見其支付方式是依據(jù)單證的表面一致性而確認(rèn)付款。根據(jù)UCP600第5條的規(guī)定，作為第一付款人，銀行在支付貨款時，只需要對單據(jù)的表面特征進(jìn)行審核。其次，觀察不同單據(jù)呈現(xiàn)出的相關(guān)內(nèi)容是否相符，因此，只要從單據(jù)表面上看，已經(jīng)完全一致了，銀行就必須履行信用證項(xiàng)下付款義務(wù)。而這一僅憑單證表面一致付款的特點(diǎn)，也會給合同相對方留下一些可趁之機(jī)。

二、進(jìn)口商遭受信用證欺詐的主要表現(xiàn)形式

1.偽造單據(jù)，有單無貨

此種情形是指出口商在根本沒有發(fā)貨的情況下，通過偽造信用證項(xiàng)下需要的全部單據(jù)，從而達(dá)到騙取開證行和開證申請人資金的行為。作為目前最為盛行的一種進(jìn)口信用證欺騙方法，主要包括以下幾種途徑：承運(yùn)人和受益人之間的相互勾結(jié)、預(yù)借提單、倒簽提單、通過保函對清潔提單換取或受益人直接對提單實(shí)施憑空偽造等行為導(dǎo)致欺詐現(xiàn)象發(fā)生，致使開證申請人憑借提單根本無法提到貨物，由此造成各項(xiàng)損失。

2.偽造單據(jù)，有質(zhì)無量

此種情形是指出口商在發(fā)貨時，盡管貨物本身的質(zhì)量合格，但數(shù)量短缺。通常的手段是出口商通過對偽造單據(jù)的利用或海上截貨的方法，嚴(yán)重減少貨物到港后的數(shù)量，此時，受益人根據(jù)與信用證條款規(guī)定的一直單據(jù)，達(dá)到開證行或進(jìn)口商全部貨款被騙取的目的。該類有質(zhì)無量的進(jìn)口信用證欺詐表型類型偶爾核查算你狠，有一定的隱蔽性存在，一般在開證行和開證申請人費(fèi)用支付完以后，開證申請人咋憑單提貨時才會發(fā)現(xiàn)問題，因此對于進(jìn)口商造成的損失也是巨大的。

3.偽造單據(jù)，有貨無質(zhì)

此種情形是指出口商在發(fā)貨時，通過偽造單據(jù)，將原本質(zhì)量不合格的貨物全部標(biāo)注合格，造成貨物無法順利通關(guān)，進(jìn)口商無法順利提到貨，而此時出口商卻可以憑單據(jù)符合信用證項(xiàng)下規(guī)定而得到開證行的付款。這是相對隱蔽的一種信用證欺詐類型，這種類型的信用證欺詐通常發(fā)生在某些限制進(jìn)口的大宗商品交易中，一般情況下進(jìn)口國規(guī)定對此類商品進(jìn)行控制，未達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)禁通關(guān)，故一旦進(jìn)口商遭遇此種類型的欺詐，那么結(jié)果往往就是錢財兩空。

三、進(jìn)口商可采取的防范措施

信用證作為一種國際通用的貿(mào)易結(jié)算方式，雖然基于銀行的信用而給貿(mào)易雙方增加了信任度和收款保障，但基于信用證的獨(dú)立性，銀行作為付款人只審單據(jù)表面不審實(shí)質(zhì)，故不太可能最大限度的控制欺詐的發(fā)生。要防止和減少信用證欺詐的發(fā)生，在很大程度上取決于開證申請人是否審慎。因此，要做到降低信用證欺詐風(fēng)險，開證申請人應(yīng)加強(qiáng)自身審慎能力，與銀行相互配合，最大限度的做好防范。以下幾點(diǎn)可供國內(nèi)進(jìn)口商即買方參考，具體措施如下：

（1）慎重選擇交易伙伴。對買方來說，在簽訂合同之前要充分了解對方的資信，做好相關(guān)資信調(diào)查工作，選擇資信良好的貿(mào)易商作為交易伙伴，確保對方客戶具備應(yīng)有的履約能力，并能誠實(shí)守信地履約。

（2）謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。進(jìn)口商在簽訂合同時，應(yīng)謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。首先，就進(jìn)口商來講，盡量不開立信用證轉(zhuǎn)讓，避免信用證被不法貿(mào)易商獲取，同時盡可能對已方有利的貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行運(yùn)用。其次，作為進(jìn)口商，應(yīng)盡量選擇對己方有利的信用證付款方式。就我國目前的國際貿(mào)易實(shí)踐來講，開出的議付信用證居多。相比以開證行為付款人的延期付款信用證而言，議付信用證側(cè)重保護(hù)的是銀行（議付行）的利益。因此，如果以開證行或開證申請人的角度出發(fā)，開立以開證行為付款人的延期付款信用證是較為有利的。

四、結(jié)語

基于銀行信用而誕生的信用證業(yè)務(wù)，作為一種貿(mào)易結(jié)算方式，在國際貿(mào)易實(shí)踐中進(jìn)口商對其信賴度高，因此導(dǎo)致所存在的風(fēng)險重視不夠，也給了不法分子一些可趁之機(jī)，雖然為了使信用證交易得到規(guī)范，國際商會對UCP600進(jìn)行了頒布，雖然對于UCP500而言，有利較大程度的改變，但在信用證欺詐防范方面，仍會有不足之處存在。對于我國來說，在信用證欺詐問題的解決上，目前仍不具備專門的法律法規(guī)，所以，作為國際貿(mào)易參與者，特別是進(jìn)口商，應(yīng)碎石具備風(fēng)險防范意識，使信用證的欺詐風(fēng)險得到有效降低。

參考文獻(xiàn)：

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