中小企業財務風險分析與防范

常琳　王欣蘭

摘 要：隨著經濟全球化的快速發展，做為企業在市場經濟條件下適應市場競爭的必然產物，財務風險是目前對中小企業影響越來越多的主要因素之一。中小企業普遍存在的抗風險能力較弱、資本實力不足的情況。因此，企業想要在激烈的市場競爭中占據一席之地，保證企業資金安全、經營規模健康發展，實現企業財務目標，就必須提高對財務風險管理的認識。本研究主要針對我國中小企業財務風險的現狀以及形成的原因進行了深入的分析和探討，并提出了可以提高企業財務風險防范的方法與對策，旨在為中小企業創造安全穩定的生產經營環境。

關鍵詞：中小企業；財務風險；分析；防范措施

隨著我國社會主義市場經濟的蓬勃發展以及我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，中小企業對國民經濟發展做出越來越多的貢獻的同時，中小企業在發展中會面臨著種各種各樣的風險，而財務風險則是存在于企業財務管理工作的各個環節中影響著企業經營的關鍵因素。中小企業由于規模小、技術構成較低等原因，使得其在發展過程中表現出與自身條件不相符的狀況，因此，為保障中小企業的生存與發展，對現階段中小企業財務風險與防范措施的分析，對于中小企業避免經濟損失和經營危機，推進現代企業制度的建立和完善具有重要意義。

一、目前中小企業的財務風險現狀

所謂企業財務風險指的就是企業在特定的客觀情況下和特定的期間內的營運作過程中，受企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，企業財務活動未來實際結果可能產生各種偏離預期結果的可能性，從而對企業的生存發展和盈利目標產生負面影響或不利的結果。隨著經濟全球化的快速發展，以及我國社會主義市場經濟的蓬勃發展，現階段我國大多數的中小型企業在越來越激烈的市場競爭下都面臨著各種不同形式的融資困難、融資渠道狹窄、資金嚴重不足等情況，這種情況的主要原因就是受到我國對于中小企業貸款對政策和財政上的支持不充足的原因而導致的。與此同時，在創新機制和創新效率方面，為了能夠盡快適應市場多樣性的需求等特點，多數中小型企業忽視了財務管理的核心地位，一味的追求市場份額和市場銷量，使得中小型企業在企業財務管理和風險控制方面存在一定的缺陷以及負面影響。現階段，對于大多數中小企業來說，在企業發展的不同環境和階段中中小企業財務風險具有不同的表現形式、以及表現種類。主要包括固有財務風險、投資風險、帶財務風險、操作性財務風險、收益分配風險、經營者財務風險、制度性財務風險等等。

二、中小企業財務風險的形成原因

1.中小企業缺乏資產流動性

在企業發展過程中，在企業發展到一定規模時，企業為了獲得更多的利益就會選擇向銀行進行貸款，從而擴大自身的生產規模或者進行新項目的開發工作，但是與此同時企業就需要面臨著保證到期時有足夠的資金來償還本金及利息。但是，受企業自身發展規模的影響，大多數企業的都面臨著缺乏足夠的現金、資金流動速度過慢、流動變現能力不強等狀況，正是在這種情況下，一旦企業由于暫時的資金流動性不強，沒有能力進行償還債務，就會導致企業信譽變低，從而使得企業自身陷入一個惡性循環之中，限制企業發展。

2.中小企業缺乏理財風險意識

對任何一個企業來說，企業財務風險都是客觀存在的，只要企業存在就必然存在資金周轉等情況，因此，只要企業進行財務活動，企業就必然存在著財務方面的風險。由于大多數企業理財人員缺乏理財風險意識，缺乏全面對財務客觀風險的認識，缺乏整理好財務風險財務決策的應對能力，在進行決策時缺乏科學性導致決策失誤，也就是說這樣的企業勢必無力應對不夠科學。因此，在下決策不當的情況下，企業財務決策沒有充分把握市場信息，沒有足夠的能力處理好偏差問題和應對突發情況，必然會使得企業形成不良資產或巨額損失，加大了自身的財務風險。

3.中小企業財務管理系統不健全

受高股權融資與低股利的政策的影響，企業面對復雜多變的財務管理的宏觀環境，大多數中小企業所面臨的外部環境的也是復雜多變，并且時時刻刻都是在變化著的。在經濟局勢也隨之變換著的狀況下，對于大多數中小企業來說，再起財務管理系統不健全以及企業資本結構極不科學的狀況下，企業所面的各種風險就會導致企業沒有足夠的能力處理好偏差問題和應對突發情況，嚴重違背了風險與報酬的基本原理，從而加大收益風險以及自身的風險。

三、中小企業財務風險的有效防范措施

1.選擇適合的金融工具

財務風險對任何一個企業來說都是客觀存在的、都是在生產經營中無法回避或難以回避的。受中小企業自身管理能力的限制，為了能夠最大限度的降低企業的自身財務風險，就需要中小企業充分考慮現有資金以及未來的財務收支狀況，加強保險決策在控制財務風險方面的應用，學會靈活運用資本成本決策法，使用適合自身的、合理的金融工具，適當的轉移企業財務風險，逐步推行通過保險合同轉移風險和通過金融衍生工具轉移風險。

2.加強企業內部管理，防范財務風險

首先，在中小企業生產經營活動中，面對各種不同形式的多外部風險因素以及內部風險因素，企業對于自身內部的管理工作也是相當重要的。在以往的情況下，企業個人偽造憑單、挪用資金轉移資產以及篡改票據等違法違規行為所導致的企業財務風險也屢見不鮮，加之內部人控制所導致的財務風險以及企業生產經營和管理活動有關的風險，因此，為了有效的防范企業此類財務風，避免于管理上的漏洞和疏忽于管理上的漏洞和疏忽，有效降低國有資產的巨額損失，加強企業加強內部控制管理是一項非常的重要內容和手段之一。其次，強化企業財務預算管理、建立有效的財務信息系統。學會科學合理的將企業的流動資產、固定資產以及其他資產應保持合理的比例，加快貨幣資金回籠、注意保持資本彈性化、加快存貨的周轉、重視資金的時間價值、平衡自有資金、以確保企業的正常支付和意外所需，最后達到增加公司的資本積累，并提高公司資金的盈利性、安全性與流動性的目的。endprint

3.建立并完善財務預測機制和預警系統

建立并完善財務預測機制和預警系統對于中小企業進行未來融資需求的預測、防范財務風險具有非常重要的意義。首先，建立并完善財務預測機制和預警系統可以提前幫助企業能預知自己的財務需求，提前安排融資計劃，使企業在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動，提高企業對未來不確定事件的反應能力。其次，預警系統的建立可以在企業現財務風險信號的時候能夠進行風險自動預警，減少了不利事件出現帶來的損失。

4.中小企業要加強財會人員隊伍的建設

當前，我國有不少中小企業財務管理混亂，會計賬目不清，信息失真，甚至企業領導營私舞弊、行賄受賄，還有的企業弄虛作假，賬外設賬，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；這些問題的原因一是企業財務員素質不高，基礎薄弱，又受制于領導，無法行使自己的權力與義務；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好這些問題，就應該加強財務隊伍建設，對財務人員進行政治思想教育和專業技能的培訓與學習，并加強全員素質教育，從企業領導做起，不斷提高全員法律識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業競爭實力。

四、結束語

綜上所述，在現代市場經濟環境下，財務風險是客觀存在的，中小企業想要在激烈的市場競爭中占據一席之地，保證企業資金安全、經營規模健康發展，實現企業財務目標，就必須提高對財務風險管理的認識，加強中小企業財務風險防范，將財務風險控制在科學合理的范圍內，并對企業可能產生的各種不同風險以及已經存在的各種不同風險進行全面的分析，只有這樣才能提高企業的市場競爭力，增強企業抵御風險和防范風險的能力。

參考文獻：

[1]王曦.我國中小企業財務風險的控制與防范.石家莊職業技術學院學報[J].2011（10）.

[2]齊莉.金融危機下中小企業財務風險的防范與控制[J].會計之友（下旬刊）.2009（07）.

[3]盛桂花.后危機時代中小企業財務風險分析及防范對策[J].財會月刊.2010（26）.

[4]魏潔.淺析中小企業財務風險分析與防范[J].經濟技術協作信息.2013（10）.

[5]沈芃.企業財務風險的分析與防范[J].財經界（學術版）.2012（05）.endprint