論電網企業電費資金集中管理

裴玉強

摘要：電費管理是是電網企業實現經濟增益的直接體現，也是電網企業財務管理工作的核心。本文針對目前電網企業電費存在的問題，分析了電網企業電費管理面臨的風險因素，提出了實施電費集中管理的方式和途徑。

關鍵詞：電網 電費 管理

電費管理是指電網企業依據國家物價部門規定的電價標準收取用戶電費的行為。電費管理既是電網企業經營管理的重要內容，也是電網企業實現利潤的主要途徑，采取科學有效的電費管理方式和核算方式，對電網企業實現良好經濟效益將發揮重要的積極作用。

一、目前電網企業電費管理存在的問題

（一）電費管理組織架構分散

目前，電網企業對于電費業務管理沒有成立一個全過程、統一的組織架構，在同一個公司的電費抄、核、收三個環節管理分散式管理。同時，電網公司屬下各片區自行負責和管控電費業務，電費業務管理數據及資金歸集的時效性和準確性都不能得到較好的保證。由于電費管理業務流程不統一，上級公司制訂的政策執行不易貫徹到位和跟蹤檢查。

（二）現行電費收繳流轉環節多

從現行電費收繳環節看，各基層電網企業收取的電費先回到各自銀行賬戶上，再按統一規定的時間繳到局公司電費賬戶上，局公司財務部在每月規定的時間前再繳到省公司電費結算中心賬戶。在這個過程中，由于基層公司銀行故意延長資金在戶時間等原因，電費資金上繳的時間往往拖得較長，在一定程度上增加了資金的時間成本，造成資金使用的浪費，降低了電費回收率和應收電費期末余額。此外，由于各基層電網企業都有各自的銀行賬戶，有時為了完成上級公司下達的指標，基層公司用自有資金預收電費墊交欠費現象，由于缺乏約束機制，有可能存在電費的“隱形欠費”。

（三）財務管理和營銷管理難以協調統一

通常，電網企業營銷部門與財務部門對電費的管理難以達成一致，出現這一問題的原因主要有以下幾點：一是收取的電費數額并非完全統一。由于受到其他部門的影響，目前電網企業為了完成既定指標，基層公司營銷部門在收取電費的過程中存在私自變更電費數額的問題，由于信息不完全對稱，公司財務管理部門對電費數據的變更通常不知情。二是對電費壞賬的核銷處理方式不統一。在現實中，往往是電網企業的財務部門工作人員根據上報的壞賬，對應收賬款進行核銷后，營銷部門卻提出反對意見，認為“賬銷了但是債不爛”，仍堅持追索欠費。三是考核欠費時點不統一。在月度欠費考核時，電網企業的財務部門一般在當月月底進行考核，然而營銷部門通常都在次月上旬考核上月的欠費情況。由于考核時點的不一致，造成了財務部門和營銷部門的考核結論無法對接。

（四）應收電費賬齡未能有效界定

由于現行電費計費軟件的功能限制，使電網企業營銷部門只能了解到用戶是否虧欠電費 ，而無法清晰了解欠費的數額和時間，這種管理問題會最終造成對于欠費時間超過三年以上的電費難以反映，使電網企業的應收電費統計受到嚴重影響。

（五）電費的壞賬管理存在漏洞

由于營銷部門的統計數據不能夠真實反映欠費的時間以及壞賬處理狀況，從而也就無法在整體上及時有效地體現已被核銷的應收費用，加上財務部門也沒有能夠在第一時間將壞賬及時處理到位，最終影響了電網企業電費收繳的完整與準確。

（六）電費對賬工作有待改進

一方面，在電網企業內部對賬方面，在很長的一段時間里，財務部門、營銷部門的管理系統是相對獨立的，兩個部門只能每月手工對賬一次，上月電費數據只能在下月初進行對賬，如有差異，就需要往下逐級核查數據，由于電費收繳面臨的用戶數量數以萬計，要在很短的時間內查出差異難度非常大。另一方面，在銀行和企業的對賬方面，由于銀行、營銷、財務等部門三方電費數據缺乏統一關聯，只能針對某一時段的電費總數進行粗線條的對數，未能實現每筆電費收入與財務記賬信息的逐一核對。如發現總數存在差異，需耗費非常多的時間進行逐級逐戶查賬，對賬效率低。

二、電費管理風險分析

目前電費管理存在以上的問題，在一定程度上導致了電網企業電費管理面臨了許多外部和內部的風險。一般來說，電費風險要素主要由電費安全風險要素、服務風險要素、業務管理風險要素等構成。

電費安全風險主要包括抄表風險、收費風險、欠費風險、核算風險以及專業管理風險等。其中，抄表風險主要是工作人員在抄表的過程中讀錯電表示數或者系統原因導致抄表數據與實際數據不符，造成用戶拒交電費的風險；收費風險主要是因繳費通知不及時傳達或其他非程序性的原因而造成用戶拒交電費的風險；欠費風險主要是用電單位因不可抗力而無力償還電費或者主觀拖欠電費而導致的風險；核算風險主要是抄表失誤或核算系統等原因造成的核算失誤，由于電網企業核算數與用戶的實際用電量不符造成用戶拒交電費；專業管理風險主要是電網企業工作人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面利用職務之便私自牟利、貪贓枉法等所造成的風險。

服務風險主要包括電網企業工作人員管理、裝置裝拆、系統故障以及運行管理等風險。目前電網企業基本實現了信息化，信息系統所帶來的服務風險相比傳統管理風險更需要引起電網企業的重視，如果未能及時對信息系統加強管理，電費管理的業務數據被篡改等將會造成無法挽回的損失。

業務管理風險包括用電項目審核、供用電合同簽訂以及業務資料管理等風險。對于用電單位來講，按照一般的業務程度，在用電之前都要向電網企業提交用電中請。電網企業有關業務部門需要對提交材料的用電單位進行審核，根據其用電資質簽訂用電合同。在供電合同的簽訂過程中，往往會由于工作人員主觀或客觀原因，出現對用電資質審核不嚴、供電正常配比不準確等問題，在一定程度上造成了管理風險。

三、完善電網企業電費管理的方法

（一）強化制度約束，明確管理職責

電網企業要認識到加強電費管理，確保電費及時收取和科學核算，是關系到電網公司經濟效益的重要工作。在電費管理的組織架構上，要通過制定組織制度等辦法明確營銷部門、財務部門的管理職責：營銷部門應作為電費回收工作的歸口管理部門，財務部門應作為資金及核算的歸口管理部門。同時，要修訂和完善基層電網企業的電費管理流程，確定收費員、核算員等職責范圍，重點以基層電網企業供電所長、核算員為責任主體，并實施責任追究，強化制度的剛性，杜絕電費管理中的違規、違紀、違法現象。endprint

（二）實施賬本管理規范化

電費賬本管理是電費管理和核算的重要環節。電網企業要按照國家的有關規范實施電費賬本的開立、記錄和核銷。此外，電網企業還可以通過增設賬本發放室（所）等方法落實電費賬本管理的組織規范。通過制定管理制度，明確獨立的賬本發放室（所）將賬本發放和核算工作嚴格的分開，這樣既能保障賬本的安全，又能為電費核算提供良好的工作環境。

（三）努力規避電費風險

通過電費風險分析，電網企業可以通過一下途徑最大程度地規避電費風險：

1、完善供用電合同管理

供用電合同是電網企業和用電單位規定權利與義務的具有法律效力的協議，完善供用電合同管理對規避電費風險具有重要的作用。電網企業要及時了解用電單位用電信息，及時進行電費回收評估，對存在高違約風險的用電單位實行分期結算電費和預存電費動態結算方式相結合的方式，在供用電合同中明確用戶交費的時間、交費的方式以及交費的金額，嚴格執行合同制，做好分期結算和電費預繳等用戶電費回收工作。

2、依托政府和金融機構

當前經濟形勢復雜多變，相當部分企業經營困難，電網企業要加強與政府有關經濟分析部門的溝通，及時了解經濟發展動態和行業調控政策。同時，可采用委托代理貼現或電費信用卡等金融手段，爭取銀行對用電單位的資金支持，將企業繳納電費的風險轉由銀行承擔，化解電費回收風險，緩解短期電費資金壓力，實現電網企業、用電單位和銀行的三方共贏。

3、健全完善用電單位信用評價體系與電費回收風險預警機制

電網企業要及時收集電費回收與管理環節的風險信息，針對風險的評估系數制定合理的防范風險的措施。通過建立完善的用戶信用評價體系，依托電費風險管理系統對用戶的用電動態和用戶生產經營狀況、財務運行情況等定期提交預警分析報告，對存在電費繳交風險的用電單位要按照風險等級進行劃分，并列入相應的電費回收預警等級，提前對用戶進行風險預控，將事后催費變為事先防范，降低和化解電費回收風險。

（四）建設電費資金集中管理系統

電費資金集中管理是目前電力行業的一種新型電費處理方式，利用計算機信息技術對電費進行數據進行集中復核和處理，減少環節，降低電費成本流失，提高電費回收的效率，促進電網企業經濟效益的提高。全民推行規范化、專業化、精益化、信息化的模式，對電費回收的各個環節進行有效監管，并提供有力的保障。

1、建立電費資金集中管理系統的必要性

一是有利于防范財務風險。風險防控是電網企業管理的重要職能，企業對收取電費資金實行集中管理全程監控，可以有效地消除資金管理中存在的現實和潛在的財務風險。二是有利于提高資金內部運轉效率。電網企業集團由于內部結算產生閑置和分散的資金，會產生較大的時間成本和機會成本，因此，對集團內部各基層電網公司電費賬戶進行集中監管，可以集中調配各單位的資金，提高總現金資產規模，減少銀行貸款需求，最終提高了資金在集團內部的使用效率。三是有利于提高資金控制效率。在電網企業集團內部，資金的往來夾雜在各種管理體系當中，資金監管活動可能產生重疊，甚至相互沖突，造成資源浪費，降低監管活動的運行效率，在這種情況下，一個完善的資金集中管理系統能夠協調各中監控手段的進行，符合企業集團的整體利益。四是有利于開展績效考核。建設電費集中管理系統，通過信息化手段對電網集團各子公司進行績效考評，能夠更加公平公正的衡量企業集團的經營成果和財務狀況。

2、建立電費資金系統的具體目標

首先，要簡化資金流轉途徑，減低資金運作成本。高效的生產和經營必然要與高效的資金調度相匹配，通過電費集中管理減少中間重復操作環節，達到減低資金運作成本的目的。其次，要減少違規操作，提高資金運作的透明度。要對不規范的電費資金操作應進行限制，使每一筆電費收回業務的發生能夠按其屬性和操作權限劃分進入規范操作程序。再次，要減少信息不對稱，提高資金集中管理信息傳遞效率。提高資金信息傳遞效率，不僅能夠快速準確地收集傳送信息，還能對獲取的信息進行加工分析，為信息使用者服務。最后，要減少資金沉淀，提高資金使用效率。電網公司集團內部各公司賬戶上數額不等的資金沉淀加總起來就是不小的數目，對電費資金進行統一調度和集中管理，能夠最大限度地盤活資金存量，提高資金效用。

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