企業資金管理存在的問題與解決對策

徐詠梅

摘要：在目前企業的發展中，擁有充足的資金是確保企業正常運行的關鍵條件，如何實施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業管理者所面臨的關鍵課題。本文從闡述企業資金管理的內涵出發，通過對目前企業資金管理存在的問題實施分析，探討提出了強化企業資金管理的措施。

關鍵詞：企業 資金管理 問題 對策

企業的資金管理屬于企業財務管理的主要構成部分之一，其一直是涉及企業生存發展之核心內容，是企業發展不可或缺的。在目前企業的發展中，擁有充足的資金是確保企業正常運行的關鍵條件，如何實施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業管理者所面臨的關鍵課題。企業只有科學使用資金，提升資金使用效率，方能創造更可觀的經濟效益，壯大提升企業的實力與競爭力，推動企業的不斷發展。本文就目前企業資產管理中存在的問題及解決措施談談自已的認識。

一、企業資金管理的內涵

（一）資金管理

資金管理即有關人員對企業資金來源與利用展開計劃、實施監控、實行考評等諸多工作的總稱。資金管理是財務管理中的一部分，并非單指貨幣資金的管理，怎樣讓有限的資金在企業經營中獲得更多的效益，是資金管理的關鍵內容，也是企業財務管理工作中的主要部分之一。

（二）企業資金管理

企業領導要深刻認識到資金管理對企業工作中的重要性，強化內部資金調整與統一安排，提升資金的使用效率。借助構建內部審計機制，加強制約與考評制度。強化應收賬款及存貨管理，保證資金正常周轉。構建健全完善的預算管理及結算核心制度，實行資金的集中管理。提高風險意識，加強財務監督管理，不斷優化資金籌措結構，堅持做到事前預防和事中控制。

（三）企業資金管理的重要性

強化資金管理能夠克服企業資金不足的狀況，從一方面來說，能夠讓企業存量資金得以充分使用，獲得更多效益；從另一方面來講，能夠優化籌錯資金結構，協助企業能夠以最小的代價取得更大的發展機遇。同時能夠規范企業經營行為，推動企業健康發展。有助于拓展企業資金規模，進而獲得規模效益。

二、目前企業資金管理存在的問題

因為企業資金流動性在生產經營工作中收支尤為頻繁，發生差錯的可能性也很大，所以強化對貨幣資金的管控是極為關鍵的。盡管企業為加強資金管理，一邊實行資金集中管理；一邊強化資金管理機制的構建，促使企業資金管理獲得了明顯的效益的同時，在資金管理上依舊存有部分問題。主要表現在財務風險日漸突顯，反映出企業財務預算管理方面的“虛”，企業資金結算管理方面的“散”，企業監督考核過程中的“弱”與管理模式、方法的滯后方面、管理效率過于低下方面等。具體如下：

（一）輕視現金流量 影響資金使用

我國許多企業在資金管理活動中由于對現金流量不注重，致使企業于發展的階段中只對企業的產量與產值過分關注，把企業中的大多數資金投到企業的部分周期比較長，并且風險也很大的項目上，不僅增加了企業的運營成本，并且很難確保企業能夠收回相應的回報，以至大量現金的外流，一般會給企業正常的資金周轉帶來影響。此外企業對現金流量的輕視還導致企業在資金監控中的隨意性較大，或企業的資金出現過剩，或企業的資金出現不足，給企業資金的利用效率帶來嚴重的影響。

（二）資金使用散亂 監管執行不嚴

在企業資金管理上， 盡管各企業均制定了有關管理措施，。譬如貨幣資金、票據、存貨、應收賬款等管理辦法相關機制的建立，可因現實工作中執行未嚴格落實，造成應收賬款壞賬現象問題很多、產品存貨出現積壓、資金在其他方面占用嚴重。因為缺乏事先與事中的監督管理，以及事后的考核，雖然設定了監督職能，也設置了多項監督機制，可因種種原因在現實執行中未及時充分地發揮作用。很多企業于重大項目決策、大額資金運用等問題方面尚未構成有效的決策制約機制，資金的利用計劃同客觀的流向相分離。

（三）資金分散嚴重 使用效率低下

目前企業資金管理中有一個較為嚴重的問題即企業內部資金分散嚴重，一部分企業集團內部的分公司分設戶頭的問題比較普遍，在一般性的非集團化的企業中部分機構也存有分設戶頭的問題，如此導致企業不能由整體方面對企業的資金實施管理，減低了企業資金的科學使用效果。此外一部分企業在資金利用主要是投資階段中資金未構成合力，只傾向于鋪新攤子，不但為企業資金增加了負擔，同時影響了企業投資的合理性，導致投資失誤現象屢屢發生。

三、強化企業資金管理的措施

針對上述問題，企業管理者應當建立完善公司內部資金管理機制，企業管理工作應當以財務管理工作為核心，財務管理工作應當以資金管理工作為核心。資金科學使用是以保值增值作為目標，實施切實可行的措施增強企業資金管理的力度。具體應注重如下幾個方面的工作：

（一）保證資金周轉 提升企業效益

企業資金周轉流動的宗旨即為了進一步創造出新的收益。因此在企業資金管理工作中要注重提升企業資金效益，由于一部分大的獲利比較多的項目一般占用資金的時間都很長、風險也很大，因此從資金效益上思考，盡量采納一部分獲利較小，但資金流動性卻很高的項目，這樣不但確保了企業投資有效，也防止了各種大的財務風險，同時確保了企業資金的合理流動，為企業的正常周轉帶來積極的影響。

（二）強化內部管理 搞好財務監督

強化內部管理，增強風險防范意識，構建風險預警系統。對企業經營業務的原料進廠、產品營銷、產品存貨等諸多風險節點的資金利用狀況實施細致梳理，把風險控制到最低點。完善內部審計監督考評機制，轉變以往的事后監督為事先與事中監督及至適時監督，緊緊圍繞企業的發展戰略與企業的全年預算，對企業資金流動、財務指標改變等狀況予以整個過程的跟蹤與監控，做到定期檢查與及時反饋，圍繞企業預算目標持續實施，保證監督的嚴謹，確保企業發展目標的如期達到。

（三）強化預算管理 完善管理機制

企業資金預算管理第一應實施預算編制，此亦為企業資金管理工作方面的一個主要環節之一。企業應當依據自身的發展目標，依據自身的實際狀況設計初步的企業資金預算管理方案，而后把預算管理方案實施評估，最后構成企業資金管理計劃。之后在企業的發展中應把資金預算管理計劃按層級逐個落實，企業各部門應當強化對資金預算的履行，避免發生超支現象，對于一部分特殊狀況，應當上報企業最高管理層，得到準允之后，財務機構方能實施資金的劃分調配，同時相應的票據應當保存完好。企業財務管理機構對企業資金預算履行狀況實施分析，歸納總結經驗教訓。

（四）強化內部審計 搞好預防控制

強化內部審計機構的權威與職能，建全完善內部審計監控機制，注重內部審計與監督，不但是對已體現出的財務會計信息與企業經營業績的真實合法實施審計與監督，而且更為主要的是于重大經營決策階段中對企業規章制度的落實執行狀況實施審計與監督，要把監督審計的關口向前移，把更多的力量放在管理審計之中，強化事先預防與事中控制，確保企業各項經營活動均依照嚴謹的程序實施。

四、結束語

總之，伴隨我國企業經濟發展模式不斷改革變化，企業的資金管理工作也在逐漸提升，企業應當結合自身的實際狀況，積極借鑒先進的管理經驗，由籌集、投資至企業資金分配等諸多環節均要強化管理，進而提升企業財務管理水平，以推動企業不斷向前發展。

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