如何寫高校會計核算工作總結

胡服HU Fu

（云南財經大學財務處，昆明650221）

0 引言

每年年末，高校財務部門會計核算人員既要處理大量的、集中而繁雜的日常報銷業務及賬務處理，又要完成一年一度的工作總結，還要在大力完成部門決算報表的編報。由于業務量大，任務重，時間緊，常常導致會計核算人員為了應付而草草提交一份片面、簡單的工作總結。另外，各高校會計核算工作的共性是處理的經濟業務和開展的會計核算工作絕大部分是一致的，從而其工作總結具有共同性。因此，本文根據個人多年從事會計核算工作的經驗，以2013年為例，結合會計核算工作實際撰寫了一份會計核算工作總結，以期滿足廣大會計核算人員每年寫工作總結時參考，節約時間，節省精力，提高工作效率和效果。

1 2013年高校會計核算工作概況

2013年，高校會計核算工作在校領導的正確領導下，在有關部門的大力支持協助下，在會計核算人員的共同努力下，深入學習實踐科學發展觀，堅持以人為本，一切以教學為中心，一切為教學和科研服務的原則，緊緊圍繞會計核算工作目標和會計核算工作任務，真抓實干，積極探索，嚴審支出，規范核算，強化監督，注重內控，不斷提高會計業務處理水平和服務質量，順利完成了會計核算各項工作，為進一步提升學校財務管理水平和服務質量做出了積極的貢獻。

2 2013年工作總結

2.1 搶抓收入固保障，嚴審支出促提升 為確保學校資金周轉正常，會計核算部門精打細算，搶抓收入，確保應收盡收，收到即入，全面反映了學校2013年開展教學、科研活動等所取得的各項收入。2013年度學校總收入共計****萬元，較上年****萬元增加****萬元，增長**%。其中，教育經費撥款****萬元，科研經費撥款****萬元，其他經費撥款****萬元，上級補助收入****萬元，財政專戶核撥資金****萬元，教育事業收入****萬元，科研事業收入****萬元，附屬單位繳款****萬元，其他收入****萬元等，為學校深入開展教學科研活動提供了堅固的資金保障。

同時，在支出方面，優化支出結構，細化支出項目，嚴審各項支出，堅定不移地貫徹執行國家財經法紀，嚴格執行年度預算，厲行勤儉節約。特別對資金支付票據的合法性、真實性、簽批手續的完備性以及項目資金的可用性進行了嚴格的審核，實時動態地反映了校屬各部門各項經費的收支情況及其余額情況，促進了校屬各部門及財務人員熟悉學校財務規章制度，掌握各項經費報銷審核規范程序，保證了會計資料的真實、合法、完整、規范，提高了會計核算業務處理效率與效果，提升了高校會計核算人員的整體素質。2013年度學校總支出共計****萬元，較上年****萬元增加****萬元，增長**%。其中，教育事業支出****萬元，科研事業支出****萬元。

另外，會計核算部門還積極主動指導校屬各單位規范使用各項經費，并定期對各項經費的使用進行了統計、分析，規范費用開支，提高資金使用效益，提升服務質量和管理水平。

2.2 扎實基礎保質量，規范處理提水平 會計基礎工作是否扎實，是否規范，是確保會計信息質量的關鍵，是高校規范財務管理提升財務水平的基礎，是全面掌握高校資金運轉情況的核心。2013年會計核算部門全體人員高度重視會計基礎工作，從各種發票等原始憑證的取得或填制，支出報銷單或借款單等的填制，附件張數的填列，報銷憑證的整理與裝訂，記賬憑證與原始憑證的對接，記賬憑證的填制、審核，打印（當月憑證下月15日前就全部裝訂歸檔），每日開票金額與出納收款的核對，會計賬務系統與出納手工賬或電子賬的核對等等基礎工作都做到了規范、及時，井井有條。同時會計核算部門領導注重加強會計核算業務的培訓與指導，既保證了會計核算處理的及時規范，會計信息的真實、完整、及時、有效，又全面提高了會計核算部門全體員工的會計核算水平和業務處理能力，為高校財務管理水平整體提升做出了突出的貢獻。

2.3 科學防偽辨真假，規范管理防違規 針對社會上一些不法企業提供各種假發票偷稅漏稅、侵占國家財產的泛濫現象，高校財務部門果斷決策采用“發票真假識別筆”，對校屬各部門報銷的各類發票（主要是地稅系統的發票）進行現場查驗，一經發現假發票，立即責成經辦人更換并停止辦理下一步業務。由于采用科學有效的工具，確實杜絕了假發票報銷的不良現象，規范了財務管理，防止了一些人員的違法違規行為，為國家挽回了極大的財產損失，同時也給那些不法分子敲響了警鐘，“只要敢伸手，一定就被抓”。

2.4 酬卡發放不拖延，資金管理無漏洞 會計核算部門能夠嚴格執行學校對教職員工各項酬金、公務卡消費金額及監考費、勞務費、助學金、獎學金等發放的要求，分工協作，配合默契，每日都做到酬金系統中發放各項酬金、公務卡消費金額、監考費、勞務費、助學金、獎學金等與賬務系統核對無誤后，于第二日上午請領導批準同意后就把銀行要求的相關數據及支票送到高校開戶銀行，并要求銀行及時發放。另外，會計核算部門還安排專人負責酬金、公務卡消費金額發放失敗業務，對銀行返回的酬金發放失敗名單逐筆核對，及時通知相關教職員工提供正確的個人銀行卡號，并及時辦理重發。雖然酬金、公務卡消費金額的發放工作量巨大且繁鎖，但會計核算部門都能做到準確無誤。這樣的規范操作和及時處理，不僅為廣大教職員工提供了優質的服務，還滿足了廣大教職員工各項酬金的及時發放需求，促進了會計服務質量和業務處理水平的提高。

為了配合領導掌握學校各項資金情況和各個賬戶資金余額，會計核算部門每周一及時向領導匯報學校各銀行賬戶的資金結余情況，為領導在資金統籌調配使用時提供準確的數據資料。同時會計核算部門從學校的資金實際狀況出發，各項支出盡量使用財政零余額賬戶資金，對于零余額賬戶中專項支出撥款，會計核算部門確實做到專款專用。專款支出撥款需用現金支付的業務，在財政尚未撥專項資金到財政零余額賬戶的情況下，會計核算部門先采取由學校其他銀行賬戶墊支，下月初由會計核算部門統計出上月需用零余額專項撥款支付的明細表后，由銀行出納按照明細表的合計金額開具零余額專項賬戶的現金支票轉撥到墊支資金的賬戶，從而做到了學校每年年終財政安排專項支出數與財政一體化系統中的專項支出數相等，這樣節省了學校基本戶資金，使學校基本戶資金有較高的持有量，滿足學校其他建設項目的資金需求。同時每一筆資金支出，無論是現金還是支票、匯款等，都必須要有業務經辦部門、領導、會計核算人員、出納人員等至少四人簽章（銀行預留印鑒由兩個人分開保管，并各自加蓋自己保管的印鑒）。每月的銀行對賬單由保管銀行預留印鑒的非出納到銀行領取，并負責與銀行對賬單逐筆核對，定期編制銀行存款余額調節表，并與出納核對，發現問題及時查清處理。通過這樣嚴格而規范的內部控制，保證了資金的安全完整，杜絕了各種不良資金轉移的行為，堵塞了資金管理的洞口，提高了資金的安全性與效益性。

2.5 加強內控保安全，開展培訓促規范 內部控制既是對人、財、物進行有效控制、管理和使用的關鍵，又是高校執行有效經濟活動責、權、利明確劃分的制度保障，涉及高校所有的教學科研活動和每一個環節，有效的內部控制不僅能夠規范高校教學科研活動，堵塞漏洞，消除隱患，及時發現、防止和糾正錯誤與營私舞弊行為，保證會計信息的真實可靠、保護資產的安全完整，促進法律法規的有效遵循，而且有利于促進高校教學科研改革的深化，對高校的生存與發展起著越來越重要的作用。

2013年會計核算部門嚴格按照國家內部控制規范指引的要求進行內部控制管理，統籌安排各工作崗位，全面分離不相容職務和崗位，實行嚴格的相互牽制制度，如由非出納人員負責編制銀行余額調節表并與出納核對；銀行預留印鑒由分別兩人保管和簽蓋；主管會計定期監督出納盤點現金；安排專人購買銀行支票；加大支票核銷審核力度；專人定期清理公告收入款項部門待定資金；專人隨時催收原始票據欠缺工作等。2013年，會計核算部門全體成員從思想上重視內部控制，行動上帶頭嚴格執行內控制度，把自覺遵守、嚴格遵守學校內部控制制度作為提高工作質量的重要任務來抓，作為事關自身長遠發展的重要任務來抓，作為影響財務全局工作的重要任務來抓。

2013年，會計核算部門堅持政治理論和業務知識學習，加強職業道德建設，努力提高思想政治素質和業務工作能力。除了積極參加學校、機關黨委、基層黨支部組織的政治理論學習外，還積極主動、自覺地認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀理論，深刻領會其內涵和精神實質。通過政治理論學習，進一步堅定了全部門會計人員共產主義理想信念，提高了大家的政治敏銳性和政治鑒別力，政治意識、大局意識和責任意識也有了新的提高。同時會計核算中心還利用周五下午全處安排的業務學習機會對本部門全體人員就國家財經法紀、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》、《高校財務制度》、《高校會計制度》和報銷審核要求、業務處理規范、報銷審核流程等方面進行了系統的培訓，并把日常工作中遇到的各種情況進行匯總、歸納，分析，討論，形成統一處理意見和共識，取長補短，互相切磋，促進了會計處理更加規范，保證了會計信息更加真實完整，提升了會計人員業務技能更加全面。

2.6 通力協作保暢通，互相幫助見真情 會計核算部門是一個精誠團結，互助至愛的大家庭。每周一上午一上班，大家爭相掃地拖地，倒垃圾，抹桌子，澆花等，沒有人懶手懶腳，每一個人任勞任怨，不計較個人得失。在工作中全體人員確實做到了嚴格遵守學校規章制度，按時上、下班，不遲到，不早退，更不曠工。同時，會計審核報銷業務是一個涉及面廣、要求仔細、分工嚴格、程序繁雜的細致工作，因此會計核算部門全體人員通力協作，互敬互愛，愛崗敬業，勤勉盡職，踏實肯干，樂于奉獻，從不拖拉推諉，從憑證審核到付款，再到稽核整理，最后到憑證打印裝訂歸檔，無不井井有條，做到了一人有難大家全體伸手來助，一人有苦大家全體共同承擔，真正體現了“工作是一家，不分你我他”的精誠團結精神。

2.7 注重安全，強調廉潔，增強安全廉政意識 會計核算部門是高校對外服務的高集中程度的窗口，人來人往較頻繁，單據流轉多，資金流動大，因此2013年會計核算部門更加注重安全防范工作，嚴格按照學校相關要求認真組織落實會計核算各項安全工作。在日常工作中，注重安全工作宣傳和教育，加強安全制度建設，落實安全責任，定期進行現場檢查安全工作（特別注重人、財、物，水、電、門窗等的安全檢查與防范），發現安全隱患及時處理。

由于涉及高校所有教職員工，涉及直接的資金管理，會計核算人員既是國家及學校財經法紀最忠實的執行者和守護者，也是學校資金安全最有力的保障后盾，更是學校資金使用支付的最后一道牢固防線。因此2013年會計核算部門更加注重干部職工的工作作風和廉政建設教育，認真落實高校黨風廉政建設的各項任務，確保會計核算部門工作作風和廉政建設工作有成效，不斷提升會計核算部門職工勤政廉政和遵紀守法的意識，努力讓會計核算人員實現“快樂工作、幸福生活”。

2.8 完成的其他工作任務 2013年還完成了2013年部門決算報表編報工作；非稅票據、應稅務票據開票工作；稅款扣繳工作；學費、住宿費、培訓費、課題費、標書費等收費工作；離休人員門診醫藥費審核報銷工作；全校教職工借款清理催還工作等。

2.9 存在的主要問題

①工作量大，人手緊缺。學校規模越來越大，業務量越來越多，工作量越來越大，但會計核算人員10多年來一直只有9人，導致會計核算人員都是滿負荷，甚至是超負荷工作。特別是自2013年1月1日以來會計核算人員凈減少一人，另一人又兩邊忙，使得會計核算部門人員工作量更多，壓力更大，在此強烈懇請領導盡快解決人手緊缺問題。

②管理水平和服務質量有待進一步提高。按照財務管理和學校機關效能建設的要求，在管理方面，制度建設還需進一步加強，業務工作需進一步規范，人員的綜合素質需進一步提高；在服務質量方面，崗位職責需進一步明確，工作效率有待進一步提高，服務態度有待進一步改進。

[1]財政部,教育部.高等學校財務制度（財教[2012]488號）.

[2]財政部.行政事業單位內部控制規范（試行）（財會[2012]21號）.

[3]胡服.論企業內部會計控制[J].云南財經學院學報·社科版，2007，11.

[4]胡服.強化我國高校內部審計的對策研究[J].價值工程，2014，4.