統籌建立企業和機關事業單位退休人員養老金正常調整機制

摘 要 針對目前企業和機關事業單位退休人員實行不同的養老金（退休金）調整辦法，研究提出統籌建立企業和機關事業單位退休人員養老金調整的具體模型和辦法，并提出政策建議。

關鍵詞 統籌；養老金；調整機制

中圖分類號 F840.612；F241.34 文獻標識碼 A 文章編號 1673-0461（2014）06-0041-06

退休人員養老金的調整機制，是養老保險制度的重要內容。建立公平可持續的社會保障體系，需要統籌各類退休人員的調整機制。當前，統籌企業和機關事業單位退休人員的養老金調整，對破解不同類型單位退休人員養老金待遇差過大，推動機關事業單位養老保險制度改革完善，建立基本養老保險待遇正常調整機制，具有重要意義。

一、城鎮職工養老金調整發展歷程、成效及存在問題

（一）調整發展歷程

總結我國城鎮企業養老金調整過程，大致經歷了4個階段。第一個階段為建國初期至改革開放之前。1951年，政務院頒布《勞動保險條例》，對國營企業職工的養老待遇作出規定。1955年，國務院頒布了國家機關事業單位工作人員退休養老辦法。退休金以基本工資為基礎， 根據工齡長短按不同的比例發放。退休人員領取固定不變的退休金。第二階段從改革開放后至2000年，為養老金調整探索階段。1984年開始對國有企業、集體企業養老保險實行費用統籌； 1991年國務院頒布《關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）， 明確提出養老金調整“通過增加標準工資在工資總額中的比重，逐步提高養老金的數額。”“國家根據城鎮居民生活費用價格指數增長情況，參照在職職工工資增長情況對基本養老金進行適當調整，所需費用從基本養老保險基金列支”；1997年國務院頒布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[1997]26號），提出“各地區和有關部門要按照國家規定進一步完善基本養老金正常調整機制”；2000年，國務院頒布《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》（國發[2000]42號），試點方案中提出“基本養老金水平的調整，由勞動保障部和財政部參照城市居民生活費用價格指數和在職職工工資增長情況，提出方案報國務院審定后統一組織實施。”這一時期養老金調整的主要特點，一是國家提出了退休人員基本養老金的調整原則，各地在國家原則框架內對退休人員基本養老金進行調整；二是提出了“國家根據城鎮居民生活費用價格指數增長的情況，并參照在職職工工資增長情況， 對基本養老金進行適當調整”①和“各地區應當建立養老金正常調整機制， 基本養老金可按當地職工上一年度平均工資增長率的一定比例進行調整”②的要求；三是待遇調整對象為上年12月31日前的離退休人員，待遇調整時間原則上定為每年的7月1日；四是待遇調整水平為當地職工平均工資增長率的40%～60%③。其間，國家共進行了4次養老金調整，人均月養老金增加191元。第三個階段（2001～2004年）為統一政策、規范階段。原勞動和社會保障部相繼出臺了勞社部發[2001]12號、21號，勞社部發[2002]3號、16號和勞社部發[2004]24號文件，要求規范養老金的調整機制。一是各地不得自行提高基本養老金待遇，調待工作由國務院統一部署安排；二是待遇調整時間統一為當年的7月1日，待遇調整對象為上年12月31日前的離退休人員；三是待遇調整水平仍為當地職工平均工資增長率的40%～60%；四是待遇調整向退休早、待遇水平偏低的人員實行一定的傾斜；五是建立中央財政對中西部地區和老工業基地的專項補助機制。對財政確有困難的中西部地區、老工業基地及新疆生產建設兵團，中央財政通過專項轉移支付方式予以補助。此間，企業退休人員養老金共調整待遇3次，人均月養老金增加116元。第四階段（2005年至今）為解決重點，緩解矛盾階段。自2005年起，按照國務院的部署和要求，連續10年為企業離退休人員調整了基本養老金。這段時期養老金調整的特點為，一是實行普遍調整與特殊調整相結合的調整辦法。在普遍調整基礎上，對具有高級職稱的企業退休人員、新中國成立前的老工人、1953年底前參加工作的退休人員、原工商業者及基本養老金偏低的企業退休軍轉干部等予以政策傾斜，養老金增加幅度高于一般退休人員。二是養老金調整時間從2008年起由原來的每年7月1日調整為1月1日。三是加大了調整幅度，調整規則發生改變。2005～2007年，養老金調整基數延續了以前的做法，但幅度大幅提高，分別提高至在崗職工工資增長率的60%、100%和70%④。2008年開始調整為上年度企業退休人員月人均基本養老金的10%左右⑤。其間，企業離退休人員人均月養老金共提高了800元。具有高級職稱的企業退休人員、新中國成立前的老工人、1953年底前參加工作的退休人員、原工商業者四類人員的月人均養老金由2005年的976、1 053、697、571元，增加至2010年的 2 028、2 216、1 740和1 131元。

（二）主要成效

我國各個時期的企業職工養老金調整辦法，在我國企業職工養老保險制度的改革與發展中發揮了積極作用，取得很大成效，并積累了經驗。一是全國調整辦法逐步趨于統一與規范，形成了由國家統一安排養老金調整的機制；二是初步建立了與職工平均工資增長率或企業退休人員月養老金一定比例掛鉤的調整辦法，使退休人員分享了部分經濟社會發展成果；三是普遍調整與特殊調整相結合的待遇調整辦法，緩解了部分人員待遇水平較低的矛盾；四是初步形成了養老金調整的中央財政補助機制，解決了經濟欠發達地區養老金調整中遇到的資金不足的困難；五是在一定程度上提高了企業離退休人員的生活水平，保障和改善了他們的基本生活。特別是2005年以來連續進行的10次調整，充分體現了國家對企業退休人員的關懷和幫助，大大緩解了不同制度覆蓋群體間退休人員養老待遇差距過大的矛盾，得到絕大多數企業職工的歡迎。同時，規范了相關政策，建立了激勵約束機制，為統籌建立企業和機關事業單位退休人員養老金待遇調整機制奠定了基礎。通過統一調整企業退休人員基本養老金，初步形成了多工作、多繳費、養老金待遇高的激勵約束機制。研究表明，繳費年限長短是決定養老金水平高低的重要因素，基本趨勢是繳費年限越長，待遇水平越高，替代率也越高；繳費年限越短的待遇水平越低，替代率也越低。endprint

（三）存在的主要問題

1. 企業和機關事業單位退休人員養老金待遇總體差過大

企業與機關事業單位退休人員養老金差距總體過大。從歷年來的統計數據分析，20世紀90年代初，企業與機關事業單位養老金水平大體相當；20世紀90年代中期以后，絕對額差距逐步拉大。同類退休人員的待遇差距更為突出。從典型調查的數據看，企業與機關事業單位中具有中高級職稱的退休科技人員、原有行政職務的退休管理人員、企業退休軍轉干部，以及原事業單位轉制為企業的轉制過渡期退休人員養老金差距問題更為突出。總體情況是：企業與事業單位退休科技人員，職稱越高，待遇差距越大。根據我們的調查，2010年企業和事業單位退休科技人員，正高級職稱、副高級職稱和中級職稱人員養老金差額分別為2 009元、1 301元和857元。有行政職務的退休人員中，職務越高，養老金差距越大。以縣處級為例，企業、事業、機關單位退休后的養老金待遇差比值為1∶1.58∶1.83 。

中央轉制科研院所轉制過渡期退休人員待遇差問題比較突出。1999年至2012年，按照中央的統一部署，中央所屬部分科研機構、勘察設計單位、文化單位等陸續由事業單位轉制為企業，并參加企業職工養老保險。轉制前已退休人員按照“老人老辦法”的原則享受事業單位退休待遇。轉制后退休人員基本養老金按企業計發，對轉制后5年過渡期內退休人員按照企業辦法低于事業單位辦法計算的，差額部分按照遞減比例加發補貼。根據科技部統計資料，中央轉制科研院所轉制過渡期內退休人員大約2.3萬人，月養老金水平比“老人”平均低1 000元左右，比過渡期后退休的人員平均低400元左右。

2. 退休人員養老金待遇調整有機制，但不正常

自20世紀90年代末我國實施職工養老保險改革以來，建立養老金正常調整機制，一直是改革的目標之一。但現行的調整辦法并沒有按照“根據城鎮居民生活費用價格指數增長的情況，并參照在職職工工資增長情況，對基本養老金進行適當調整”。根據調查，2007年新退休人員，比2006年退休人員平均養老金低57元（月），而2011年新退休人員養老金平均水平低于已退休人員平均養老金水平，人均大約相差121元（月）。待遇調整并沒有體現出多繳多得、長繳多得的參保繳費激勵機制，也在很大程度上激勵人們早退休、提前退休，并且對已有的待遇計發辦法產生沖擊（因為初次領取的養老金在以后的歷年調整中所占比重逐漸變小）。所以，目前的養老金調整削弱了養老保險政策的效力。

3. 對養老制度形成沖擊、出現退休人員與在職人員待遇“倒掛”

現行調整辦法，一方面對國家確定的“根據城鎮居民生活費用價格指數增長的情況，并參照在職職工工資增長情況，對基本養老金進行適當調整”的辦法帶來沖擊。因為多數的養老金調整，并沒有考慮城鎮居民的生活費用價格指數的因素，也沒有實際與在職職工工資增長掛鉤。是否調整，調整的幅度大小，調整的方法和方式等，主要取決于當時的政策。另一方面，對“多繳多得、長繳多得”的繳費激勵機制等形成威脅，對在職人員產生諸多的負面影響。在有的地方出現了“在職和退休人員倒掛”的現象，即在一些地方退休人員的養老金高于當地企業在職職工的平均工資水平，引起在職人員的不滿。

4. 各地調整具體政策不統一

盡管國家提出調整辦法由國務院統一規定，但有些地方并沒有按照中央統一部署的待遇調整辦法實施。由于這些地方的“自行其是”，在一定程度上削弱了中央調整養老金的效果和作用。同時由于各地調整政策不統一，進一步加劇群體之間的待遇攀比和不同地區之間養老金待遇的不平衡。以2012年的調整為例，全國31個省份（直轄市、自治區）企業退休人員養老金平均調整金額為175元， 全國平均增幅11.58%， 高出國家規定（10%）1.58個百分點。在31個省份中， 最高的湖北省的增長幅度達到24.72%，而北京、江西、廣東等8個省市增長幅度還不到10%，最低的廣東省和江西省不到8%。但是多數省份的調待幅度不僅高于國家規定的標準， 而且有的省份也超過了當地在職職工的工資增長幅度。2008年，北京市和山東省的CPI同比均為5.1%， 而企業退休人員的養老金增長幅度卻差距較大：北京為15.82%，山東省是10% 。多年的調整不但沒有抹平待遇差距的矛盾，反而加劇了不同群體之間的待遇攀比，進一步加劇了不同地區之間企業人員養老金待遇的不平衡，在一定程度上引發了地區之間養老金的“福利競賽”傾向。

二、我國養老金正常調整機制模型

我國企業和機關事業單位退休人員的養老金正常調整機制，可考慮采取普調和特調相結合的結構性調整思路。將普調細分為兩部分：

一是定額標準，所有符合條件的退休人員按照統一的絕對額標準增加基本養老金。定額調整采用指數化調整方法。調整的基本模型用數學模型來表示為：

二是按繳費年限計算，每增加一年的繳費就增加一定標準的養老金。

特調中包含有條件調整，可選的主要條件有：退休時間、高齡退休老人、個人實際繳費檔次（高檔、平均、低檔）、退休類別（老人、中人、新人）等。考慮到不同時期需要解決的重點問題和矛盾不同，近期可重點針對退休時間較長，年滿一定年齡（如70周歲及以上）的高齡退休人員等，通過特殊調整適當提高其調整標準。

普調解決所有退休人員在通貨膨脹形勢下的基本生活，同時能夠分享到經濟發展的成果，以及解決“多繳多得、長繳多得”等的激勵機制問題。特調可適度調解老人、中人和新人退休人員的待遇差距，以及特殊群體待遇偏低的問題。是我國養老金正常調整機制的較好選擇。

三、調整的實施

（一）調整條件

養老金啟動條件，是調整機制的重要環節。我國的調整條件，必須根據我國的國情來考慮。具體考慮如下：

第一， 每年無條件調整。這種考慮，一是基于我國未來較長時期內（據測算，在未來20年內，我國經濟仍將保持較高速度增長）經濟保持較快增長，工資也將保持增長（據分析，10年社平工資將在年均增長10%左右）。為使退休人員能夠分享到經濟發展成果，每年調整十分必要。二是自2005年以來，我國已經形成了每年一調的慣例，社會已普遍接受。但是調整的具體辦法和水平應改變，以形成正常的調整機制。調整水平參照居民生活費用價格指數和在職職工實際工資增長率確定，而并不是簡單地按照一定的比例調整。endprint

第二，以城鎮居民生活費用價格指數的一定值為啟動條件。基本思路是：當上年度城市居民基本生活費用價格指數有連續3個月達到一定值時，啟動調整。根據我們對部分專家學者和居民的調查，當CPI低于1%時，物價的上漲對居民基本生活幾乎沒有影響；當CPI達到2%時，對居民基本生活的影響開始顯現；當CPI達到3%時，對居民基本生活產生較大影響。據此，當上年度城鎮居民生活費用價格指數連續3個月達到或超過2%時，即啟動養老金調整機制。

第三，以上年度在職職工實際工資增長率的一定值為啟動條件。基本思路是：當上年度在職職工工資增長率達到超過4%時，啟動養老金調整機制。按照2010年城鎮非私營企業在崗職工平均工資⑥37 147元計算，其4%為1 485.88元，2010年企業退休人員月人均養老金為1 370元，年人均16 440元。因此2010年在崗職工實際工資增長率的4%，相當于該年度退休人員養老金的9%。從這一因素考慮，完全有必要為退休人員增加養老金。

第四，以城鎮居民基本生活費用價格指數和城鎮在崗職工實際工資增長率之和為條件。例如，盡管城鎮居民生活費用價格指數未達到2%，或者城鎮在崗職工實際工資增長率未超過4%，但是二者之和達到5%的情況下，即可啟動調整機制。

（二）調整時間和范圍

從調整時間上看，各國的養老金調整時間存在差異，多數國家為每年的1月1日，如保加利亞、捷克、奧地利、芬蘭等。有的國家為每年的4月1日，如愛沙尼亞。有的國家為每年的7月，如德國、塞浦路斯、荷蘭等。還有的國家是每年的3月、11月。無論哪種時間，都與各國養老金待遇的發放時間和財政年度時間相連。一般養老金的調整有一定的滯后性，即在滿足調整條件并確定調整之后的數月才會生效。以英國為例，4月份的調整是根據上一年9月份的相對指數的變化確定的。

我國的調整時間和范圍也可有兩種選擇：一是在每年的7月1日開始調整，調整范圍為上年年底前正式辦理退休手續，并已經領取養老金的城鎮企業退休人員。之所以選擇7月1日，主要考慮我國上年度的城市居民基本生活費用價格指數、在職職工工資增長情況等國民經濟數據大約在每年的4月底或5月初公布。如果選擇1月1日，調整的參照數據往往較舊，同時，每年的年底和年初，是人社部門社保機構、財政部門和發放機構銀行等基金結轉和財務年度決算時期，是最繁忙的時間，不利于工作的安排。另外，從國家統計數據的公布，到7月留有兩個月的時間，人社部門、財政部門以及相關社會發放機構，可以有時間安排資金等事宜。二是從當年的1月1日起執行。這種考慮主要是養老金增長按照自然年度，與城市居民基本生活費用價格指數、工資增長等統計年度等保持一致。同時，自2008年以來的養老金調整是按照這個時間實施的，企業退休人員和社會各界普遍認可，反響較好。但這種方式的不足在于，相關的統計數據尚未發布。

（三）調整工作的組織和實施

養老金的調整不只是一項簡單的為退休人員增加待遇，而是政策性很強，涉及退休人員的根本利益，影響到人力資源市場的協調發展，關乎國家整個社會政策的重大問題。因此，調整的組織應由國務院統一部署。在正常的調整機制下，國家人力資源社會保障部門和財政部門進行具體的組織安排和實施，各地必須嚴格按照國家的統一規定進行調整，不得自行其是。

鑒于目前城鎮職工基本養老保險是省級統籌為主，因此，各地具體的調整應在中央統一安排下，各省人力資源社會保障和財政部門具體組織實施本省的調待。各地的調整必須嚴格按照國家統一的調整辦法進行。具體而言，一是調整時間一致；二是待遇計算模型和方法一致；三是計算所用的指標和權重一致。

四、政策建議

（一）實行普調和特調相結合模式，普調采取指數化調整

養老金的指數化調整，就是養老金的調整變化與另一種或一組指數的表現關聯起來。只有當這一種或一組指數變化時，養老金才以規定的比率同時變動。因此，指數化調整是一個動態的、有條件的過程。指數化調整，也是多數西方國家較為常用的養老金調整辦法。由于退休人員的消費特性，使用“城鎮居民生活費用價格指數”⑦代替通貨膨脹，更能反映物價對老年人實際購買力的影響。如果考慮了“城鎮居民生活費用價格指數”，那么，就不要使用“職工平均工資增長情況”，因為它已包含了物價上漲的因素。因此，使用職工實際平均工資增長率和城鎮居民生活費用價格指數更符合實際。養老金的調整水平與這兩個指數相關聯，可以保證退休人員的基本生活水平及代際公平，也能分享經濟發展成果。依據這兩個指數進行調整，也符合社保法關于建立正常調整機制的基本要求。

根據測算，以上年在崗實際工資增長率的40%～60%為普調，加上個人上年養老金乘以上年居民生活費用價格指數為宜。如2011年全國城鎮非私營單位在崗職工年平均工資為42 452元，比2010年工資名義增長14.3%，實際增長8.5%。為了使退休人員分享經濟增長成果，退休人員按工資實際增長率的40%～60%調整養老金，人均月增長分別為176.8～265.2元。2011年居民生活費用價格指數是4.1%，為了保證退休人員基本生活水平不降低，每一退休人員需要在上年養老金基礎上上調4.1%。如按2011年企業退休人員月平均養老金1 630元計算，人均需要增加66.8元。那么，2012年人均調整幅度如表1所示：

依據選擇工資增長比例不同，2012年企業退休人員月調整額度在247.13～337.33元區間內。實際上，2012年全國企業退休人員平均調待月人均為211元。

目前，職工養老保險為省級統籌，各省按照自己的上年在崗職工實際工資增長率和城鎮居民生活費用價格指數確定。又因為不同的退休人員的養老金不同，按照居民生活費用價格指數計算的個人調整額也不同。

對同一統籌地區的退休人員來說，按照實際工資增長率調整，使他們分享當地經濟增長成果。而對于每一個退休個體而言，因為自己在職時的貢獻，參加養老保險時間，繳費水平，退休時間等的差異，導致養老金水平的差異。這些差異，不能在以后的調整中抹平。由此可以鼓勵職工早參保、多繳費，為退休后獲得較高的生活水平奠定基礎。endprint

（二）調整不必設立“門檻”

調整周期應以年度為宜。由國務院統一確定調整時間，各省（直轄市、自治區）采用相同的指數和比例，根據各地的城鎮居民生活費用價格指數和實際工資增長率調整。按照這一規則，退休人員也能清楚地知道本人應該調多少。

正常調整機制不需要設立“門檻”，兩個指數本身就有門檻，只要兩個指數中的一個大于0，就應該調整。如果發生工資負增長或者居民生活費用價格指數為負值的情況，考慮養老金的“福利剛性”，即可停止調待。

（三）取消對特殊人群的傾斜政策

特殊人群主要有：退休時間早、養老金水平較低，企業中獲得高級專業技術資格并在退休前被單位聘任人員等。調待中不應再給予傾斜政策。

退休時間早的人群，一般分為3種情況：一是年齡大的人群，如80歲以上（離）退休人員。他們的特點是，退休時間早，在職時收入較低，并且很少有積累，加上高齡面臨的各種老年生活困難等。他們參加統一的待遇調整后，應由財政按月發給高齡補貼和其他養老服務費用，而不應在基本養老保險基金中再給予傾斜政策。二是年齡不高，但退休時間早，待遇相對較低的人員。大多是提前退休者。為了鼓勵早參保、多繳費，連續參保和繳費，調待時也不應該給予他們傾斜政策，而是通過建立病殘津貼制度來體現。以便在全社會形成良好的養老保險參保繳費激勵機制。如果是符合特殊工種條件的，其待遇應在在崗時的工資性收入和繳納養老保險基金基數中體現。三是關于企業中的高級專業技術人員。在調整養老金待遇時也不再給予特殊傾斜政策。因為他們的貢獻已經在在職時根據貢獻大小在工資性收入中體現，并且由于其繳費工資高，初次養老金計發也相對較高。另外，如果只對高級專業技術人員傾斜，勢必會引起中級專業技術職務人員，管理崗位的經理、董事等人員的攀比。

（四）切斷機關事業單位退休人員退休費同在職人員工資同步增長辦法，機關事業單位退休人員實行與企業退休人員統一的調整機制

機關事業養老保險改革，可以從建立職工養老保險統一的正常待遇調整機制著手。一是切斷機關事業單位退休人員的退休金調整同在職人員同步增長的聯系，實行不論何種身份的城鎮職工退休人員，使用統一養老金待遇調整辦法。二是為使機關事業單位退休人員的待遇水平不降低，可以考慮通過在職時的收入分配機制解決。同時，增加初次養老金的額度。在上述的正常調整機制中，個人的調待水平差異，主要取決于本人上年度的養老金水平。這樣，通過增加機關事業單位初次養老金水平的辦法，體現公務員和事業單位人員同企業職工的職業差異。另外，應盡快配合實施公務員和事業單位職業年金制度，將初次養老金計發辦法、正常待遇調整機制和職業年金待遇水平進行統籌協調考慮，既確保機關事業單位退休人員待遇水平不降低，又形成了統一的正常養老金待遇調整機制。

（五）由國家統一部署養老金調整

企業退休人員的養老金調整，政策性強，涉及退休人員的切身利益，影響整個養老保障制度的改革發展和運行，必須由中央統一安排部署，防止各地“各行其是”，削弱調整的政策效力，帶來新的矛盾和問題。各省（直轄市、自治區和新疆建設兵團等）的實施方案，也必須經國家主管部門批準后方可實施。

調待資金由基本養老保險統籌基金中列支，并建立正常保證調待的財政預算機制。對統籌基金不足以支付調待所需資金的，由中央、地方人社部門和財政部門協商解決。中央財政按不低于總體調待水平的40%左右對中西部地區及老工業基地予以補助，地方財政適當補助。

（六）同步考慮城鎮居民和新農保基礎養老金的調整

正常的養老金調整機制，應面向所有老年人。因此，在統籌研究城鎮企業和機關事業單位退休人員養老金調整機制時，應同時考慮建立城鄉居民基礎養老金的調整機制，以及與城鄉低保、高齡老年津貼等待遇調整的聯動機制。只有這樣，才能真正使各類老年人都能分享到經濟發展成果，使其基本生活水平不降低，并能有效遏制不同群體退休人員待遇差的繼續擴大，為改革公務員養老保險制度和加快推進事業單位養老保險制度改革創造條件。

（七）妥善解決養老待遇的地區差異

由于我國各地經濟發展水平、在崗職工工資、城市居民生活水平等差異較大，財政和養老基金的支撐能力也差異較大，因此，有必要在保持基本統一的基礎上，保持調整適度的差異。這一差距具體可以通過兩個途徑體現，一是調整基數不使用全國上年度企業退休人員人均基本養老金，而采用當地上年度企業退休人員人均基本養老金；二是在技術上可以考慮引入調節系數。

（八）為基礎養老金全國統籌留有接口

基本養老保險基金全國統籌問題，已經寫入人力資源和社會保障部的“十二五”規劃，《社會保險法》對此也作了明確規定。采取“普調+特調”的結構性調整辦法，即為未來基礎養老金的全國統籌留下了空間。初步考慮是，一旦實行城鎮職工基礎養老金全國統籌，即可將普調部分由兩部分改為三部分，即：基礎養老金調整部分（約占20%）+普調第一部分（約占70%）+特調部分（約10%）。中央財政負責基礎養老金部分的資金，地方負責普調和特調部分的資金。

① 1991 年6 月26日，國務院《關于企業職工養老保險制度改革的決定》。

② 1995年3月1日，國務院《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》和兩個關于企業職工基本養老保險社會統籌和個人賬戶相結合的實施辦法。

③ 1999年國辦發[1999]69號文規定的調整方案與其他年份有所不同，按照通知要求，1999年比正常年份高一些，一般比1998年月平均養老金水平提高15%左右。

④ 《關于調整企業退休人員基本養老金的通知》（勞社部發[2006]21號）。

⑤ 《關于2008年調整企業退休人員基本養老金的通知》（勞社部發[2007]43號）。

⑥ 2010年全國城鎮非私營單位在崗職工年平均工資為37 147元，與2009年相比增加4 411元，同比增長13.5%；全國城鎮私營單位就業人員年平均工資為20 759元，與2009年相比增加2 560元，同比增長14.1%。見國家統計局網站。endprint

⑦ 反映物價指數的指標主要有，城鎮居民消費價格指數（CPI）和城鎮居民基本生活費用價格指數，由于我國退休人員的消費習慣和傾向大多是食品類、醫療保健類物品，因此，城鎮居民基本生活費用價格指數，更能貼切地反映老年居民的消費能力。

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[11] Pensions at a Glance 2011.Retirement-income Systems in OECD and G20 Countries[Z].OECD 2011.

[12] Annika Sundén.The Swedish Pension System and the Economic Crisis[Z].December 2009，Number 9-25.

[13] Takayama， Noriyuki. Social Security Pensions in Japan： a Balance Sheet Approach[J]. Economic and Labour Relations Review， 2005.

Overall Establishing a Regular Adjustment Mechanism

for Retirees' Pensions of Both Enterprises and Government Institutions

Tan Zhonghe

（The Institute of Social Security Department，Ministry of Human Resources and Social Security，Beijing 100029，China）

Abstract： This paper，targeting the current adjustment for retirees' different pensions between enterprises and government institutions，attempts to study and establish specific models and methods for overall planning adjustment for their pension，and puts forward the policy recommendations.

Key words： overall planning；pension；adjustment mechanism

（責任編輯：李 萌）endprint

⑦ 反映物價指數的指標主要有，城鎮居民消費價格指數（CPI）和城鎮居民基本生活費用價格指數，由于我國退休人員的消費習慣和傾向大多是食品類、醫療保健類物品，因此，城鎮居民基本生活費用價格指數，更能貼切地反映老年居民的消費能力。

[1] 韓偉.淺析國外養老金指數化調整機制[J].技術經濟與管理研究，2005（4）.

[2] 譚中和，趙巍巍，張興.主要國家和地區養老保障改革經驗和發展趨勢[M].北京：中國勞動保障出版社 2013.

[3] 韓偉，穆懷中，柳清瑞.基于CPI的美國公共養老金調整指數的實證分析[J].財經論壇，2007（7）.

[4] 韓偉，穆懷中.德國公共養老金調整指數改革研究[J].市場與人口分析，2007，13（4）.

[5] 柳清瑞.基于人口老齡化的日本養老金調整機制分析[J].東北亞論壇，2005，14（4）.

[6] 房連泉.瑞典名義賬戶養老金制度改革探析[J].歐洲研究，2008（6）.

[7] Mitsuo Hosen. Japan's Public Pension：The Great Vulnerability to Deflation[R].ESRI Discussion Paper Series， 2010（253）.

[8] Junichi Sakamoto. Demographic Aging and Japan's Ppublic Pension System[Z]. Nomura research institute，LTD.，2009（10）.

[9] John A. Turner. Social Security Financing： Automatic Adjustments to Restore Solvency[Z]. AARP Public Policy Institute，2009（2）.

[10] Edward Palmer. The Swedish Pension Reform Model：Framework and Issues[EB/OL]. http： / /www. oecd. org/dataoecd/63/51/2638200. pdf.

[11] Pensions at a Glance 2011.Retirement-income Systems in OECD and G20 Countries[Z].OECD 2011.

[12] Annika Sundén.The Swedish Pension System and the Economic Crisis[Z].December 2009，Number 9-25.

[13] Takayama， Noriyuki. Social Security Pensions in Japan： a Balance Sheet Approach[J]. Economic and Labour Relations Review， 2005.

Overall Establishing a Regular Adjustment Mechanism

for Retirees' Pensions of Both Enterprises and Government Institutions

Tan Zhonghe

（The Institute of Social Security Department，Ministry of Human Resources and Social Security，Beijing 100029，China）

Abstract： This paper，targeting the current adjustment for retirees' different pensions between enterprises and government institutions，attempts to study and establish specific models and methods for overall planning adjustment for their pension，and puts forward the policy recommendations.

Key words： overall planning；pension；adjustment mechanism

（責任編輯：李 萌）endprint

⑦ 反映物價指數的指標主要有，城鎮居民消費價格指數（CPI）和城鎮居民基本生活費用價格指數，由于我國退休人員的消費習慣和傾向大多是食品類、醫療保健類物品，因此，城鎮居民基本生活費用價格指數，更能貼切地反映老年居民的消費能力。

[1] 韓偉.淺析國外養老金指數化調整機制[J].技術經濟與管理研究，2005（4）.

[2] 譚中和，趙巍巍，張興.主要國家和地區養老保障改革經驗和發展趨勢[M].北京：中國勞動保障出版社 2013.

[3] 韓偉，穆懷中，柳清瑞.基于CPI的美國公共養老金調整指數的實證分析[J].財經論壇，2007（7）.

[4] 韓偉，穆懷中.德國公共養老金調整指數改革研究[J].市場與人口分析，2007，13（4）.

[5] 柳清瑞.基于人口老齡化的日本養老金調整機制分析[J].東北亞論壇，2005，14（4）.

[6] 房連泉.瑞典名義賬戶養老金制度改革探析[J].歐洲研究，2008（6）.

[7] Mitsuo Hosen. Japan's Public Pension：The Great Vulnerability to Deflation[R].ESRI Discussion Paper Series， 2010（253）.

[8] Junichi Sakamoto. Demographic Aging and Japan's Ppublic Pension System[Z]. Nomura research institute，LTD.，2009（10）.

[9] John A. Turner. Social Security Financing： Automatic Adjustments to Restore Solvency[Z]. AARP Public Policy Institute，2009（2）.

[10] Edward Palmer. The Swedish Pension Reform Model：Framework and Issues[EB/OL]. http： / /www. oecd. org/dataoecd/63/51/2638200. pdf.

[11] Pensions at a Glance 2011.Retirement-income Systems in OECD and G20 Countries[Z].OECD 2011.

[12] Annika Sundén.The Swedish Pension System and the Economic Crisis[Z].December 2009，Number 9-25.

[13] Takayama， Noriyuki. Social Security Pensions in Japan： a Balance Sheet Approach[J]. Economic and Labour Relations Review， 2005.

Overall Establishing a Regular Adjustment Mechanism

for Retirees' Pensions of Both Enterprises and Government Institutions

Tan Zhonghe

（The Institute of Social Security Department，Ministry of Human Resources and Social Security，Beijing 100029，China）

Abstract： This paper，targeting the current adjustment for retirees' different pensions between enterprises and government institutions，attempts to study and establish specific models and methods for overall planning adjustment for their pension，and puts forward the policy recommendations.

Key words： overall planning；pension；adjustment mechanism

（責任編輯：李 萌）endprint