集權型財務管理體制初探

宋萍

摘要：集權型財務管理是當前市場環境下企業采用的新型資金管理方式，其主要是把分散于各個部門的資金有效地集中起來，然后再根據企業內不同部門的資金需求狀況來合理分配資金流向。通過這樣的方式可以實現公司資金的調劑余缺，從而最大程度地發揮企業資金的使用效率，避免閑置資金的出現。同時，集權型財務管理還可以增強銀行對企業資金運作實力的信心，從而促使企業信貸規模的擴大。本文主要對集權型財務管理體制推行過程中應遵循的原則、應具備的配套框架和基礎條件等三個方面進行探討與分析。

關鍵詞：集權型財務管理體制 原則 配套框架 基本條件

由于傳統企業的財務管理模式較為分散，且財權不集中，這就使得各部門之間的規模經濟效益和專業協作優勢并不能得到最大限度的發揮，整個企業內部的人、財、物等資源也不能得到合理的配置和有效的利用。針對這種情況，在新時期的市場經濟發展中，各企業要積極采用集權型的財務管理體制，通過對企業各部門閑散資金的集中和統一管理來充分發揮企業自身的整體財力作用，并促使企業內部各項資源的優化配置與有效利用。本文主要對集權型財務管理體制的具體運用進行探討，以期為新時期企業的財務管理提供參考性的意見。

一、集權型財務管理體制在推行過程中應堅持的原則

集權型財務管理體制的推行要求企業管理者在管理理念上應堅持效益第一、管理權高度集中以及資金管理為中心等三個方面的原則。具體來說，企業必須在堅持效益第一的基礎上來建立相關的資金管理制度、成本管理制度和財務預算制度；同時，企業還要制定出相應的經營計劃和決策方案，以更好地適應市場經濟不斷發展的要求，而各項經營計劃和決策方案的實施則必須以管理權的高度集中來實現；此外，由于公司的所有經營活動最后都會反映到企業的資金活動當中，因此，企業在進行集權型財務管理體制的推行過程中還要將資金管理放在中心的位置，保證企業財務資金的流暢運轉，從而為企業的健康發展提供必要的物質保障。

二、集權型財務管理體制在推行過程中應具備的配套框架

（一）積極建立相關的財會人員管理體系

為了滿足企業經營管理班子不同的財務管理需要，企業要積極設立總會計師和財務總監，并讓他們負責不同層面上的財務管理。同時，企業的財務部還要設立采購、外協、銷售、資金等結算中心，而分公司的財務部則要成立成本費用等相關的核算中心。此外，企業的財會人員要歸財務部統一調配與考核，并建立企業后備財會人員相關的檔案儲備庫，加強對在職財會人員的定期綜合考評，對于考核不合格的財會人員 進行待崗培訓和進行轉崗。

（二）積極建立相關的籌資、投資等管理體系

關于籌資管理體系的建立，則主要由企業的財務部對各分公司的貸款回籠和對外銀行貸款實施集中管理，對于貸款要實施“統貸統還”，貨款則要實施“統收統支”。而對于投資管理體系的建立，則是需要企業成立相關的“投資發展部”，并對各分公司的技改資金和技改項目實施集中統一管理。

（三）積極建立營銷和供應管理體系

在新的市場環境下，企業應在營銷部門下設立成品資源管理中心、清欠中心和銷售中心，以分別對企業各部門的成品庫實施、清欠、法律顧問處和銷售處等進行直接的統一管理。此外，企業在建立供應管理體系中應成立倉庫管理中心、外協中心、采購中心等來分別對企業的半成品庫、原材料庫、外協辦以及供應處實施統一管理。

通過以上管理體系的建立與完善，企業就初步具備了集權型財務管理體制推行的配套框架，這就為企業財務體制改革的不斷深入提供了前提保障。

三、集權型財務管理體制在推行過程中應具備的基本條件

（一）寬松的資金環境是保證企業良好經濟效益的重要條件

一般來說，企業的資產負債率應保持在60%左右，在日常的生產經營中，企業應保證有不斷地資金流入，且資金的流動性要好，這就可以為企業的結算中心運作提供可靠的資金保障。相反，如果企業的結算中心運作償債壓力較大，資金流入得不到保障，就會對企業的健康發展造成不利的影響。

（二）保證各分公司的地域布置要相對集中

企業要實施集權型財務管理體制就要求各分公司與企業總部的距離不能太遠，否則，企業中的業務人員在與客戶進行相關的業務辦理時就會感到程序的冗雜繁瑣，從而使得工作效率低下，不利于各項業務的順利開展。

（三）保證全體員工的思想統一，認識一致

企業要將內部的財務管理體制從“分散型”逐漸向“集權型”進行轉化，并對分公司實施財務管理上的“收權”。這在一定程度上就需要企業的經營管理者與全體員工保持思想認識上的統一性，從而促使各項工作的具體落實。

集權型財務管理體制的實施是市場經濟發展要求下企業進行財務管理的有效方式，也是完善企業資源配置，提高企業資金使用效率的重要重要方法和手段。在集權型管理體制的推行過程中，企業的管理者在具體的經營管理過程中應堅持效益第一、管理權高度集中和將資金管理作為中心的原則，積極建立相關的財會人員管理體系、籌資與投資管理體系、營銷與供應管理體系等，從而為企業財務體制改革的不斷深入提供必要的前提保證。此外，企業還應具有良好寬松的資金環境，保證各分公司在分布上的相對集中性以及企業管理者和全體員工在思想認識上的統一性，以切實提高企業財務資金的管理效率，促使企業整體經濟效益的提升。

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