基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念下銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析

孟妍

基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念下銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析

孟妍

2008年美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)一些商業(yè)銀行被迫宣布破產(chǎn)。監(jiān)管部門(mén)開(kāi)始制定或完善補(bǔ)救規(guī)則，并推動(dòng)商業(yè)銀行執(zhí)行全面和科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管要求。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的不足，找到改進(jìn)方法完善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

商業(yè)銀行；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)商業(yè)銀行的意義

美國(guó)COSO委員會(huì)提出的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理:整合框架》指出,全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)法人，管理層和各部門(mén)人員共同參與，應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理等各項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。其目標(biāo)是通過(guò)識(shí)別潛在的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)保持在風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi),并合理保證企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括八個(gè)關(guān)聯(lián)的要素，分別是：風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。并將全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為的三個(gè)維度，包括企業(yè)的目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素和企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵主要包括以下方面:

1.商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是指對(duì)商業(yè)銀行主要風(fēng)險(xiǎn)的管理，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理。此外聲譽(yù)、流動(dòng)性所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)影響到商業(yè)銀行的日常管理，因此，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也囊括這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)包含全面風(fēng)險(xiǎn)管理。為了合理保證銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn),制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)“全面性”，應(yīng)體現(xiàn)在商業(yè)銀行各項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)、管理的活動(dòng)和行為中。并自上而下地貫穿于各分支機(jī)構(gòu)、管理部門(mén)。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特性,表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:一是經(jīng)營(yíng)的高負(fù)債性，即自有資本金占全部資金來(lái)源的比例很低；二是經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣，具有信用創(chuàng)造功能；三是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性和隱蔽性。

通過(guò)對(duì)許多國(guó)外銀行破產(chǎn)原因的分析，許多破產(chǎn)的原因可以歸結(jié)于信用風(fēng)險(xiǎn)的不當(dāng)管理。信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑也是我國(guó)商業(yè)銀行最應(yīng)關(guān)注的。信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶛?quán)人因債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化而形成的損失。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)包括貸款、債券投資傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以及信用擔(dān)保、貸款承諾等其他業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于以上的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。

在信用風(fēng)險(xiǎn)的管理流程中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估尤其重要。通過(guò)2004年開(kāi)始的不良貸款剝離，我國(guó)商業(yè)銀行逐漸的擺脫了大量不良貸款或逾期貸款帶來(lái)的壓力。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估應(yīng)對(duì)的一系列指標(biāo)和模型開(kāi)始被逐步建立。指標(biāo)和模型主要包括非現(xiàn)場(chǎng)指標(biāo)監(jiān)管，以及在此基礎(chǔ)上建立的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；與此同時(shí)，各大商業(yè)銀行開(kāi)始從我國(guó)基本國(guó)情和自身狀況出發(fā)，嘗試建立具體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施和管理機(jī)制，促進(jìn)自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和管控能力的提高。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.業(yè)務(wù)發(fā)展快，信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低。信用風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性和長(zhǎng)期隱蔽性，一旦因忽視而被長(zhǎng)期積累，就會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)嚴(yán)重后果。因此，高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理就尤為重要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行取得了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模和盈利水平不斷增加，信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平也有所提高。但依然無(wú)法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展水平的需求。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)由三大部分構(gòu)成，分別是：數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析。由于我國(guó)開(kāi)始重視信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間較晚，許多商業(yè)銀行沒(méi)有完整的搜集和存儲(chǔ)客戶信息，導(dǎo)致數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中數(shù)據(jù)的可用性偏低，不能為信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供一個(gè)強(qiáng)大的基礎(chǔ)。此外，在數(shù)據(jù)的處理和分析方面，我們不僅缺乏具有金融學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)和管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的綜合性人才，現(xiàn)存的平臺(tái)和模型也存在著問(wèn)題，無(wú)法為風(fēng)險(xiǎn)管理提供支撐。因此，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)所存在的上述問(wèn)題很大程度上影響了我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)與我國(guó)實(shí)務(wù)相對(duì)脫節(jié)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的度量、風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與處理等方面。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量方面，我國(guó)定量化管理技術(shù)大多數(shù)是借鑒國(guó)外已有模型，如KMV模型、基于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR的Credit Metrics模型。而借鑒這些模型會(huì)帶來(lái)一個(gè)問(wèn)題，如果只是簡(jiǎn)單的學(xué)習(xí)和照搬西方已有的理論和模型，模型執(zhí)行基礎(chǔ)并不一定符合我國(guó)國(guó)情而直接應(yīng)用于實(shí)踐中。

三、對(duì)完善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）積極培育全面風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和文化

全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)將風(fēng)險(xiǎn)理念擴(kuò)展到企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)和領(lǐng)域中，并認(rèn)為企業(yè)每個(gè)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程都有自己的職責(zé)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)講，除了建立利于風(fēng)險(xiǎn)管理的管理政策和制度，員工作為政策和制度執(zhí)行的載體，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)員工的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在企業(yè)中營(yíng)造出以全面風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向自上而下的風(fēng)險(xiǎn)文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到企業(yè)的方方面面。全面風(fēng)險(xiǎn)文化不僅有利于風(fēng)險(xiǎn)管理中管理活動(dòng)的推進(jìn)，更有利于各商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展，避免企業(yè)目標(biāo)的短期化，追求片面的資產(chǎn)規(guī)模和盈利的增多。

（二）建立健全社會(huì)信用體系

社會(huì)信用缺乏是信用風(fēng)險(xiǎn)增高的主要原因。首先加強(qiáng)信用的意識(shí)和教育，在整個(gè)社會(huì)形成良好氛圍，為社會(huì)信用管理提供優(yōu)質(zhì)的外部環(huán)境；再次，健全信用法律法規(guī)，完善對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管政策，為信用管理提供可靠的法律基礎(chǔ)；在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善對(duì)客戶信用信息的統(tǒng)計(jì)，建立全面的數(shù)據(jù)庫(kù)。為商業(yè)銀行合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)定量分析提供信息。

（三）開(kāi)發(fā)使用更加符合我國(guó)國(guó)情的定量模型

從國(guó)際趨勢(shì)來(lái)看，商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法既包括傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法，也包括模型分析法。其中模型分析法是主要的分析法，如《巴塞爾新資本協(xié)議》提出的以標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法來(lái)計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)資本從而評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的方法。我國(guó)商業(yè)銀行不僅要做到與國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法的接軌，在學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方先進(jìn)評(píng)價(jià)模型的同時(shí)，更應(yīng)當(dāng)注意模型與我國(guó)國(guó)情的適用性,對(duì)引進(jìn)的模型進(jìn)行改進(jìn)。并注重對(duì)精通風(fēng)險(xiǎn)理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)專業(yè)人才的培養(yǎng)，促進(jìn)我國(guó)定量模型的發(fā)展。

[1]杜平.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建[J].金融發(fā)展研究,2009.12.

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[3]巴曙松.中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾III:進(jìn)展與趨勢(shì)[J].金融與保險(xiǎn),2012.3.

(作者單位：中國(guó)海洋大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院)