加強企業管理完善內控制度

李菁紅

加強企業管理完善內控制度

李菁紅

本文通過分析企業內控制度存在的問題并在此基礎上提出加強企業內控制度的建議，從而推動企業內控制度作用更好的發揮，促進企業管理制度的完善，實現企業戰略發展目標的實現。

企業管理；內控制度；問題；對策

一、內控制度對企業管理的重要作用

1.防范企業經營管理風險

企業通過建立完善的內部控制制度，能夠降低企業的風險，提高企業風險承受能力，并且能夠及時有效的發現和應對企業存在的各類風險。企業內部控制能夠有效的加強風險控制，促進企業抵御風險能力提升。

2.提高企業會計信息質量

企業建立完善的內部控制制度，使得企業財務部門能夠進行科學分工，形成有效的制約機制，促進企業會計信息的真實性和完整性，防止企業會計信息中的虛假記錄，真實有效的反映企業生產經營管理情況。

3.提升企業經營效率

建立內控制度，使得企業員工能夠合理分工，加強對企業員工的監督和管理，約束企業員工的行為，使得員工目標與組織目標的一致性，激勵員工，提升員工的積極性和主動性，從而有效的改善企業經營管理效率。

4.維護投資者利益的內在要求

加大建立和完善企業的內部控制制度，不僅能夠提升企業的管理水平，還能夠為經濟和社會創造更大的效益。因此，作為投資者，在其投資的過程中信心會增強。因此，企業加強自身的內控制度的建設，不僅是滿足企業內部管理的需求，還有助于保護投資者的利益，增強投資者在做出投資決策時的信息。完善的企業內部控制制度是投資者做出投資決策的重要依據和參考，透過企業內控制度可以清晰了解企業的實力。

二、企業管理中內控制度存在的問題

1.企業管理者的內控意識不足

當前我國企業處于飛速的發展時期，許多企業領導者的決策對企業持續經營和戰略發展都產生決定性影響。而許多企業的領導者對企業內部控制、公司治理結構以及企業現代企業制度的建立等都缺乏深刻的、正確的認識，企業管理者的主觀意識很強，思想狹隘，在企業經營管理決策活動中存在盲目性和隨意性，這嚴重制約了企業的內部控制水平提升和企業的監督管理機制的加強，不利于企業的健康發展。

2.企業風險防范體系不健全

市場經濟的飛速發展給現代企業帶來許多的機遇和挑戰，企業面臨著前所未有的風險，包括各種系統性風險以及非系統性風險。企業的管理風險、資金風險、信用風險、操作風險等都嚴重威脅著企業的生存和發展。企業缺乏健全的風險防范體系，造成企業在內部控制的過程中缺乏有效的風險控制意識，企業的風險防范體系的建立缺乏有效的控制環境，企業的風險控制部門得不到重視和關注，造成企業的風險識別能力和風險控制能力的嚴重不足。企業發展過程中潛在的風險將嚴重的影響企業管理水平提升，給企業的發展帶來阻礙。

3.企業內部缺乏協調機制

由于企業經營管理活動的復雜性，企業各個部門之間存在協調機制不健全，部門間的溝通不暢，造成企業經營管理活動中分工不明確，部門利益沖突加劇，權責不明，部門保護主義和小團體主義抬頭，影響企業整體的利益和企業長遠利益，這嚴重影響到了企業的日常管理有序進行，影響企業未來發展。

4.監督機制不健全

企業內部控制制度不健全的一個重要方面是企業的監督機制的不健全。企業缺乏有效的監督機制，企業內部監督的范圍和內容不清晰、不明確，造成企業內部監督缺乏權威性和穩定性，使得企業的內部控制制度不完善，企業內部控制體系在執行過程中缺乏監督。企業監督機制的不完善影響企業會計信息質量、造成企業違規違法行為的多發，不利于企業的經營管理。

三、加強企業內控制度的建議

1.建立良好的內部控制環境

企業內部控制環境一般包括了企業文化、機構設置、內部監督體系、員工素質、人力資源等等。企業良好的控制環境的建立，有利于提升企業的整體戰略目標實現，有利于促進企業內部控制制度的有效運行，有利于企業現代企業制度的建立，有助于形成相互監督、相互制約的企業內部控制環境。

2.完善風險管理制度

企業在市場競爭中面臨諸多風險，企業加強企業內控制度建立必須重視健全風險管理制度的建立和完善，企業風險管理和風險控制的保證，是企業內控制度有效實施的基礎。同時，企業內控制度又推動了企業風險管理水平的提高。企業風險管理制度的建立有助于企業及時的發現、識別、應對、規避企業經營活動中的各種風險和不確定性因素，實現企業風險防范，降低企業決策失誤產生的損失。

3.強化企業內部控制的具體措施

企業健全內部控制制度的同時，必須提升企業內部控制的有效執行，企業應該在經營管理的活動中強化企業內控的具體措施，以促進企業內部控制制度的形成完善和作用發揮。首先，企業應該建立相互制約的內部監督制度，通過實施專人專崗，各司其職，相互監督，提高企業內部控制水平。其次，應該加強企業的審批控制，將企業經營管理人員的權限范圍控制在一定范圍內，通過規范審批程序、明確責任，保證企業管理人員的職責的合理履行。再次，加強企業的財務控制水平，通過健全企業的會計制度和財務制度，加強對企業資產管理和監督，防止企業資產流失，造成資產安全風險。最后，加強績效考評分析控制體系。這要求企業必須建立和實施績效考評制度，通過設置科學的指標體系并結合考評結果對企業員工的職位晉升和薪酬制度提供參考依據。

4.完善內部監督機制

有效的內部監督是企業內控制度的重要保證。企業通過加強自身的監督機制，使得企業的內控制度的建立和執行得到有效的內部監督檢查，確保企業內控制度得到順利的執行和貫徹實施，從而有效的發現和改進內部控制過程中的缺陷和問題。企業內部監督機制能夠規范企業的內部審計制度，推動企業的激勵與懲罰制度的實施，促進企業員工的自我管理與自我約束，從而達到企業內部控制的目標。

企業為了順應社會經濟發展和現代企業制度改革的要求，達到強化企業管理的目標，必須不斷的完善企業自身的內控制度。企業建立和完善的內部控制制度，能夠促使企業更好的適應市場環境的變化，提高企業風險防范的能力，推動企業經營管理效率的提升，促進企業健康、持續的發展。

[1]王賀.企業內部控制的建立與完善[J].河北農業.2010(05).

[2]孫衛明.淺議完善我國企業內部控制[J].財會研究.2012 (01).

[3]張立萍.內部控制缺陷認定中存在的問題及對策[J].中國內部審計.2011(02).

（作者單位：江蘇省常州市武進區財政局）