對基層央行國庫統計分析工作的思考

王雋

近年來，隨著人民銀行國庫職能的進一步轉變，國庫統計分析工作成為了人民銀行工作、乃至整個宏觀經濟分析的重要組成部分。開展國庫統計分析工作，對于加強國庫資金管理，保證國庫資金安全，實現財政政策與貨幣政策有機配合，具有十分重要的意義。然而，目前基層國庫統計分析工作普遍存在分析質量不高，分析資料滯后等諸多不足，這些不足嚴重制約了國庫統計分析工作效用的發揮。

一、基層央行國庫統計分析工作的重要性

（一）是改進國庫會計核算管理工作，保證國庫資金安全的重要手段。隨著區域經濟的快速發展，地方財政收入日益增長，國庫資金庫存規模不斷增加，科學、合理地管理國庫資金將直接影響財政資金的正常使用和高效運作。中央銀行經理國庫，對國庫資金的收納、報解和支出等環節具有監督管理職能。國庫收支統計分析通過對國庫資金的分析可以剖析會計核算過程中存在的問題和薄弱環節，盡早采取措施，加強國庫資金管理，防范國庫資金風險，是中央銀行國庫部門改進和完善國庫會計核算工作、開展和加強國庫資金管理的有效途徑和重要手段。

（二）是人民銀行金融統計的有益補充。國庫統計作為一種部門統計，它與人民銀行金融統計等統計既相互獨立又密切聯系。首先，國庫統計分析是針對財政預算內資金的收、支、存、退情況進行的統計和分析。它的對象是財政庫存資金收支活動，與金融統計分析相比，統計范圍相對有限但也更加的具有針對性。其次，國庫統計掌握著地方財政資金運行情況的第一手資料，對地方財政資金變化情況的統計是唯一的、最原始的，比起財政、稅務部門的統計分析更客觀、更值得信賴。因此，國庫統計分析是央行領導、金融統計和貨幣信貸等其他部門獲得這方面數據和信息的直接來源，也是對人民銀行金融統計工作的一個有益補充。

（三）是制定貨幣政策和財政政策的可靠依據。國庫資金涉及財稅銀企等多個部門。一直以來，人民銀行國庫部門充分利用這一有利條件，多方位、多渠道地獲取相關信息，及時反映當地國庫收支狀況，做到隨時關注當地經濟的發展，認真、細致地從財政收支、企業發展狀況、外貿出口、固定資產投資增長、銀行儲蓄、個人消費觀念轉變及央行貨幣政策、信貸、稅收與企業情況全面地進行分析。通過對熱點問題的分析研究，發現并解決宏觀與微觀經濟、財政與貨幣政策之間存在的深層次、邊緣性問題，為政府協調改進貨幣政策和財政政策、促進經濟發展提供有益的決策參考。

二、影響基層國庫統計分析工作實效的因素

（一）基層人員配備不足，素質有待提高。隨著財政國庫管理體制改革和國庫業務創新步伐的不斷加快，基層國庫的業務量成倍增加，國庫人員數量、結構與工作量之間的矛盾日益突出。尤其是縣支庫，國庫統計分析人員基本為兼職，這一現狀一定程度上影響了國庫統計分析工作的正常開展，使得基層國庫收支統計分析工作處于一種被動應付狀態。同時，國庫統計分析工作作為一項學科交叉密集、任務繁重的工作，要求從業人員不僅要熟知會計核算業務，還要具備一定的經濟、金融、統計等相關理論知識和文字寫作能力。從目前情況看，基層國庫人員這種全方位、研究型人才較少，普遍存在理論知識欠缺、寫作水平不高、分析能力不強、對宏觀政策把握程度不夠的問題，難以滿足統計分析工作的對人員素質的要求。

（二）國庫統計信息時滯，分析內容缺乏深度。一方面，國庫統計信息是開展統計分析和預測的基礎。國庫統計信息不僅僅是本部門統計的收支存退信息，還需要從政府統計部門、財稅部門、金融機構和本行相關部門等多個渠道獲取。由于國庫數據資料檔案和信息交流網絡還不夠完善，政府統計部門提供的數據相對滯后，國庫收支統計分析效用難以充分發揮。另一方面，基層國庫統計分析報告的內容比較空洞單一，所承載的信息價值與統計分析的應有作用還存在一定差距，具體表現為“三重三輕”：重統計輕分析，停留于各種數據的匯總統計和簡單的對比，對數據的關聯和變化趨勢、規律分析不夠；重結果輕原因，滿足于對既有信息表述，對“為什么”、“會怎樣”追索不深；重縱向輕橫向，偏重于國庫內部的信息傳遞和共享，對財稅信息、地方經濟發展和宏觀經濟調控的信息汲取反饋不足。

（三）數據統計口徑不一致，分析結果存在差異。長期以來，由于工作重點和管理要求的不同，人行國庫部門支出數據統計與財政國庫部門預算執行的實際情況一直都存在差異，這種差異主要體現在當期支出確認標準不一致方面。國庫部門確認收支是基于“收付實現制”，即以國庫存款的支付時點為確認依據，只要庫款已支付就必須作支出處理；而財政部門采取的則是“權責發生制”，即庫款的支付是否作為當年支出要根據年初預算決定，其隨意性較大。這種統計結果的不一致直接會反映出某一方數據的不準確。如果根據不同的統計數據開展分析，必然會造成統計數據運用上的差異，甚至得出截然相反的分析結果，從而最終影響決策的正確性。

三、完善基層國庫統計分析工作的建議和對策

（一）增強對國庫收支統計分析工作重要性的認識。國庫是國家預算體系的重要組成部分，須充分認識到中央銀行國庫部門在財政與銀行、經濟與金融之間的特殊性和重要性。把國庫收支統計分析同人民銀行貨幣信貸和調查統計工作擺在同等重要的位置。將國庫收支統計分析作為拓展國庫職能、提高人民銀行地位和工作水平的重要途徑。同時，國庫部門要充分利用自身優勢彌補貨幣政策與財政政策研究中的空白，努力為中央銀行、地方政府、財政等部門提供有參考價值的信息。

（二）加強國庫統計分析隊伍建設，提高分析水平。要及時、有效的針對國庫預算收支情況開展深層次、有價值的分析，關鍵是需要一支精業務、懂管理、能寫作的復合型國庫統計分析隊伍。因此，國庫部門應加大對國庫統計人員的國庫業務操作、經濟金融知識、調研寫作、計算機、統計分析方面能力和知識的培訓力度，以提高統計分析人員統計建模能力、調研分析能力、電腦操作能力。不斷拓展國庫分析人員的視野和業務面，逐步建立和完善激勵機制和考核制度，定期組織開展國庫預算收支統計分析考核工作，以此激勵國庫統計分析人員提高分析質量。

（三）加強國庫統計分析工作的部門間協調。國庫收支統計分析涉及面廣，政策性強，是一項綜合性較強的工作。如果單槍匹馬地進行分析、調研，工作就難以深入和取得實效，得出的結論也難以客觀、準確。一方面，它需要借助財稅部門、統計部門、企業的力量，加強數據資料的收集與整理工作，不斷拓展國庫收支統計分析外延，確保國庫收支統計分析達到更高的水平，以實現反映情況、解決問題的目的。另一方面，要擴大國庫收支統計分析成果的對外報送范圍和宣傳力度。可以根據不同受閱對象的使用范圍及目的，將國庫收支統計分析成果轉換成各種形式，以滿足他們的不同需要，為他們提供及時、準確的預算收支信息。這也是提高國庫在經濟社會生活中的地位、作用和服務水平的重要手段。