淺談縣級(jí)供電企業(yè)資金集中管理

趙宏婧

【摘 要】實(shí)施縣級(jí)供電企業(yè)資金集中管理，是省公司農(nóng)電整體素質(zhì)三年提升工程的現(xiàn)實(shí)需要，是加快管理接軌、理順農(nóng)電體制的客觀要求。作為縣級(jí)供電企業(yè)的管理主體，市公司著眼當(dāng)前重點(diǎn)，抓好預(yù)算管理、資產(chǎn)管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，大力推進(jìn)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)集管理工作，不斷加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的滲透力，進(jìn)一步提高了縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行力。

【關(guān)鍵詞】縣級(jí)供電企業(yè)；資金集中管理

一、實(shí)施資金集中管理的背景

由于歷史原因，縣級(jí)供電企業(yè)資金管理整體水平不高，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)有待夯實(shí)?？h級(jí)供電企業(yè)管理制度既不夠健全、又落實(shí)不到位，基礎(chǔ)工作比較薄弱。二是資金管理效率低下，銀行賬戶開設(shè)管理不嚴(yán)，數(shù)量繁多，在同一家銀行機(jī)構(gòu)開立多個(gè)銀行賬戶，導(dǎo)致資金分散、管理繁瑣、效率低下。三是預(yù)算執(zhí)行效果不理想。從各單位預(yù)算管理實(shí)踐看，缺乏執(zhí)行預(yù)算的剛性，領(lǐng)導(dǎo)層重視不夠、隨意性大，基層單位責(zé)任壓力不到位，分析、評(píng)價(jià)、考核力度不強(qiáng)，忽視預(yù)算的剛性和約束力。

上述問題的存在，制約著縣級(jí)供電企業(yè)管理水平的進(jìn)一步提升，與社會(huì)日益發(fā)展對(duì)電力的需求相比有一定的差距，為了改變這種現(xiàn)狀，市公司認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司提出的實(shí)施縣供電企業(yè)管理提升工程，通過實(shí)施縣級(jí)供電企業(yè)資金集中管理，堅(jiān)持“六統(tǒng)一、五集中、三加強(qiáng)、三保障”，加強(qiáng)預(yù)算集約調(diào)控、資產(chǎn)精益管理，重點(diǎn)優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，建立科學(xué)的預(yù)算管理體系、提高資金管理效率效益、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)管控為目標(biāo)，到2013年底，基本實(shí)現(xiàn)縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與省公司接軌。

二、實(shí)施資金集中管理主要管理做法

農(nóng)電財(cái)務(wù)集中管理建設(shè)主要是按照《縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理實(shí)施方案的通知》，運(yùn)用資金信息化管理方式，實(shí)施縣供電企業(yè)銀行賬戶掛接，資金在線監(jiān)控。以全面預(yù)算管控為基礎(chǔ)，資金集中管理為手段，推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理。以預(yù)算的管控、執(zhí)行、監(jiān)督考核和資金使用審批為重點(diǎn)，通過嵌入內(nèi)部控制流程，運(yùn)用預(yù)算流和資金流的“雙流雙控”，實(shí)現(xiàn)資金支付安全合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行管控到位，進(jìn)而達(dá)到了規(guī)范縣公司經(jīng)營(yíng)管理行為，提升財(cái)務(wù)管理水平的目標(biāo)。

按照農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化的管理要求，市公司明確了以電費(fèi)為核心的資金管理職責(zé)，統(tǒng)一規(guī)范電費(fèi)資金流程和核算模式，建立了縣級(jí)供電企業(yè)電費(fèi)資金三級(jí)管理模式，加強(qiáng)電費(fèi)資金回收的考核力度，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。規(guī)范縣公司賬戶管理的要求，建立縣供電企業(yè)賬戶管理體系，加強(qiáng)賬戶日常管理，梳理集中支付流程，明確大額資金使用及支付范圍，整合資金資源，降低融資成本，提高整體資金使用效率。

1.銀行賬戶管理

市公司對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)銀行賬戶管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)研，發(fā)現(xiàn)由于歷史原因，縣公司銀行賬戶開設(shè)管理不嚴(yán)，數(shù)量繁多，在同一家銀行機(jī)構(gòu)開立多個(gè)銀行賬戶。繁多的銀行賬戶，帶來資金分散、管理繁瑣、效率低下。為此市公司以省公司銀行賬戶開立規(guī)則為指導(dǎo)，結(jié)合縣公司實(shí)際，出臺(tái)縣公司銀行賬戶標(biāo)準(zhǔn)：縣供電企業(yè)基本結(jié)算賬戶在工、農(nóng)、中、建4家國(guó)有銀行之一開設(shè)，用于日常經(jīng)營(yíng)資金的往來結(jié)算。通過銀行賬戶掛接方式，將開立的資金歸集戶作為一級(jí)集團(tuán)賬戶，各縣供電企業(yè)賬戶作為二級(jí)子賬戶，利用網(wǎng)銀系統(tǒng)功能自動(dòng)上劃縣供電企業(yè)各項(xiàng)資金收入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

2.資金流入管理

要求縣供電企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，供電所走收、坐收電費(fèi)必須及時(shí)存入指定賬戶；推廣通過POS機(jī)終端收取電費(fèi)，壓縮現(xiàn)金收費(fèi)；使電費(fèi)等各項(xiàng)收入及時(shí)、足額劃轉(zhuǎn)至市公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理中心資金歸集戶，各縣公司電費(fèi)資金回收渠道明顯暢通，電費(fèi)資金回收效率明顯提高，資金管控力度明顯增強(qiáng)。杜絕了以收代支、滯留和坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

市公司與工行、建行、中行、郵儲(chǔ)和銀行五家銀行機(jī)構(gòu)簽訂了合作協(xié)議，使各縣公司電費(fèi)資金能更高效快捷歸集。通過與五家銀行多次協(xié)調(diào)，取消了網(wǎng)銀支付手續(xù)費(fèi)。通過資金集中管理，加快了資金的回收速度，深化了收支兩條線改革，加強(qiáng)了資金的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了資金的規(guī)范管理。

3.資金支出管理

加強(qiáng)縣供電企業(yè)資金支出管理，實(shí)行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理控制。每月25日，縣供電企業(yè)根據(jù)年度預(yù)算分解編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算上報(bào)至市公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理中心，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

規(guī)定縣供電企業(yè)的基本結(jié)算賬戶為備用金戶，用于存儲(chǔ)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理中心撥付給各縣供電企業(yè)的備用周轉(zhuǎn)金、支付單筆業(yè)務(wù)在10萬(wàn)元以下（發(fā)放工資、繳納稅款等專項(xiàng)支出除外）的日常零星開支。縣供電企業(yè)備用金賬戶對(duì)市公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理中心開通遠(yuǎn)程查詢權(quán)限，以便對(duì)各資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控管理。

規(guī)定縣供電企業(yè)備用金賬戶最高存款限額為50萬(wàn)元 （工資、稅金等除外）。各縣供電企業(yè)以月度現(xiàn)金流量預(yù)算為依據(jù)，向市公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理中心申請(qǐng)撥入資金，每次補(bǔ)充金額和補(bǔ)充后的備用金賬戶存款余額不得超過最高存款限額。

4.全面預(yù)算管理

在農(nóng)電財(cái)務(wù)集中管理以前，市公司對(duì)各縣公司下達(dá)了預(yù)算考核指標(biāo)，但從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果來看，情況不盡如人意，有的單位甚至出現(xiàn)巨大差異。從各單位預(yù)算管理實(shí)踐看，一些單位缺乏執(zhí)行預(yù)算的剛性，出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層重視不夠、隨意性大，基層單位責(zé)任壓力不到位，分析、評(píng)價(jià)、考核力度不強(qiáng)等情況，忽視預(yù)算的剛性和約束力。凡此種種，造成了偏離預(yù)算，甚至決策失誤，浪費(fèi)資源等問題，形成了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化預(yù)算剛性，杜絕不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為成為各單位當(dāng)前經(jīng)營(yíng)工作的重點(diǎn)。

通過實(shí)施縣級(jí)供電企業(yè)資金集中管理，增強(qiáng)了農(nóng)電財(cái)務(wù)管控能力、提升了運(yùn)營(yíng)效率和效益，建立了科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集中管理體系，統(tǒng)一了業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范管理流程，充分利用內(nèi)外部系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源，保證了縣供電企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。