中國綠色發展中的企業社會責任

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主要研究結論

世界范圍內，企業社會責任的發展經歷了三個階段：企業慈善為特征的第一階段，合規經營的第二階段，以及綠色發展背景下的自覺階段。綠色發展中的企業社會責任，可以概括為企業環境社會責任。

企業履行環境社會責任有三個層次：基礎層次的遵規守法者、超越合規的積極合作者以及處于引領層次的未來領導者。針對不同層次的企業，政府應制定相應的策略和政策調節，其目標是嚴懲基礎層次之下的企業，在保證基礎層次的企業社會責任的基礎上，推動企業社會責任向中間和引領層次發展。

從中國環境保護和綠色發展現狀來看，企業環境社會責任意識缺乏、履責能力不足；政府監管不力、社會外部壓力不夠。因此，我國企業的整體履責情況是：喪失底線和在法律遵從線上掙扎的企業數量多，而超越合規和處于引領層次的企業少。這既是中國企業面臨的巨大挑戰，同時也蘊含著前所未有的綠色發展機遇。

在面對企業守法經營程度較低的狀況下，中國政府首當其沖的是構建企業社會責任法律體系，加強環境法律法規的執行力度，重視政府企業環境責任工作的總體協調機制，建設政府企業環境責任工作的長效機制。將政府職能從主要是監控和檢查轉變為更為服務型的模式，建立持續監測和評估流程，協助評估相關政策措施的影響，否則會影響到地方公共政策的有效性，以及推進企業環境社會責任方式的創新性。

地方政府就如何促進企業履行環境社會責任而言，雖然地方保護主義普遍存在，但也不乏良好實踐。尤其是上海浦東、山東煙臺、江蘇常州等地的政府，綜合運用執法監督、政策促進、能力建設等活動，將地區的環境責任競爭力納入到政府有效的治理體系之中，體現了有力的引領作用。

企業環境社會責任的履行不僅僅是企業內部的問題，也需要其他社會主體的關注、承諾以及積極參與，構成促進企業履行責任的外部環境。社會其他組成部分引導、激勵或者施壓，以促使企業主動承擔起相應的責任，從而構成了“企業環境社會責任三圓環框架”。

根據發達國家政府經驗，為推動企業履行環境責任，需要政府在充分理解政府、企業和社會相互關聯的基礎上，在國家層面建立應對本地經濟、環境和社會情況的有效框架，并最終形成公共政策體系，如在國家層面制定企業履行環境社會責任的戰略與行動方案，加強政府協調和社會合作，為企業提供支持與服務，創新企業履責的激勵與約束機制，完善企業環境信息披露制度和提升企業透明度。

主要政策建議

第一，盡快制定國家層面的企業環境社會責任戰略和行動方案

盡快形成有中國特色的企業環境社會責任戰略，制定《國家企業環境社會責任發展戰略和行動計劃》。完善環境公益訴訟，充分發揮司法體系如地方環保法庭的促進作用。制定國家推行企業環境社會責任的路線圖，如在政府相關部門發起“企業環境社會責任行動倡議”，提升部門和工作人員的企業環境社會責任意識；在中央政府層面甄別企業環境社會責任優先事項，優先考慮針對中小企業的相關公共政策，為中小企業履行環境責任提供有利環境；重視中國海外企業的環境責任建設，增強企業的國際競爭力。

第二，積極推動企業環境社會責任工作中的政府協調和社會合作

加強政府部門橫向和縱向之間的協調，加強和其他利益相關方的合作。成立“企業環境社會責任協調委員會”，推進企業環境社會責任，履行制定戰略、組織協調、提供建議等多方面職能。搭建多方利益相關者參與平臺，充分發揮行業協會、社會團體、新聞媒體、網絡平臺在績效評價、信息公開、行為監督和社會反饋方面的作用，擴大社會參與，加強社會合作。加強國際合作，積極參與國際企業環境社會責任治理，引入重要的國際標準，學習優秀國際案例，同時分享中國企業國際扶貧中的環境保護經驗。

第三，加強能力建設為推進企業環境社會責任提供服務和支持

建立“企業環境社會責任評價體系”，將企業環境社會責任作為一個制度化和規范化的管理體系來建設。支持社會組織的廣泛參與，對其相關研究和培訓成果予以激勵，增強知識創新及管理創新的活力。鼓勵教學科研機構發揮人才培養、基礎研究和政策咨詢方面的作用，建立以大學為依托的專業學術研究機構，為國家提供企業環境社會責任方面的智力支持。

第四，在強制企業合規的基礎上創新企業履責的激勵與約束機制

加強公司法、環境保護法、消費者權益保護法以及勞動法等多種法律機制之間的兼容性和實用性，加強執法和對違法行為的處罰。積極構建促進企業履責的金融投資環境，推進責任投資和責任信貸，鼓勵投資基金對環境社會責任績效良好的企業給予貼息和補助，運用綠色評級實現稅收、信貸、價格方面的差異化管理。建立企業環境社會責任標識，促進責任消費，推行綠色公共采購，鼓勵消費者和政府部門優先采購社會責任績效良好的企業產品，切實發揮政府的社會責任示范引領作用。

第五，完善企業環境社會責任信息披露制度，提高透明度

進一步修訂《環境信息公開辦法》和加大執行力度，對企業環境信息披露進行監管，加強企業信息公開的獎懲措施。重視環境信息的儲備、整理和分析基礎工作，建立企業社會環境信息平臺，例如建立“國家企業環境社會責任信息中心”；尤其需要重視中小企業的環境社會責任信息公開。強調企業社會環境責任報告的標準及認證，鼓勵專業機構開展審計和認證業務，以確保企業傳遞的環境責任信息是真實可信的。

1 引 言

經濟全球化的發展和加入世界貿易組織(WTO)使我國企業在海內外市場的運營環境發生了深刻的變化：不僅要符合當地的法律法規，接受政府的審批和檢驗，還要面對公眾的監督，考察對社會和環境的影響。這不僅影響企業產品的市場表現，也影響企業在銀行和其他金融機構的評級和融資。企業社會責任(CSR)已成為一個涵蓋企業表現和社會形象的常用術語，聯合國的全球契約、國際勞工組織、世界可持續發展工商理事會、國際金融公司等機構都對此提出一系列倡議，在環境保護方面要求企業的運營必須符合可持續發展的原則，支持采用預防性方法和主動行動應付環境挑戰，鼓勵開發和推廣環境友好型技術、強化環境管理系統。在發達國家，由于股民和各種公共機構的監督，大型跨國企業都非常重視社會形象工作，竭力推動綠色發展。在我國國內市場，多數企業仍只看到環保工作給企業造成的成本負擔，而沒有看到履行社會責任帶來的發展機會；部分國有和私營企業甚至在實現“走出去”，進入海外市場后仍未能及時重視可持續發展形象和社會責任的經營，嚴重削弱了企業的競爭力，也有損我國的國際形象。

黨的十八大報告將生態文明建設放在突出位置，要強化公共安全體系和企業安全生產基礎建設，把資源消耗、環境損害、生態效益納入經濟社會發展評價體系，同時要提高大中型企業核心競爭力，加快走出去步伐，增強企業國際化經營能力。在上述宏觀背景下，中國環境與發展國際合作委員會(簡稱國合會)設立了《中國綠色發展中的企業社會責任》專題政策研究項目，希望針對當前企業履行社會責任與綠色發展的現狀和問題，研究分析影響企業綠色發展和履行社會責任的因素、政策需求與存在問題，提出提高企業社會責任感，推動企業履行社會責任的對策和建議，為中國綠色發展和生態文明做出貢獻。本項目的研究目標與內容是：一是闡述中國企業社會責任與綠色發展現狀并分析存在的問題；二是分析綠色發展與企業社會責任的國際趨勢和發展方向；三是構建綠色發展中的企業社會責任總體框架及政府工作路線圖；四是提出促進綠色發展中企業社會責任的政策建議。

鑒于時間和研究力量的協調，本研究主要采用資料調研、走訪調研、組織專家研討等形式開展研究。項目實行組長負責制，由組長統籌項目的實施和協調進展。項目由中外方專家聯合研究，為中方團隊和外方團隊，內部分工協作明確。通過召開研討會、日常電話、郵件等交流等方式，討論形成最終觀點。項目同時設立專家指導組，負責解決專題實施中的技術問題，并對政策與技術方面提供咨詢、指導，以確保研究工作圓滿完成質量。在項目實施過程中共組織各種專家研討會、協調會、報告集中撰寫討論會等共計20余次，其中包含兩次中外聯合工作會議。項目組全程與國合會秘書處保持溝通，在關鍵時間點均及時進行進展匯報，確保按委托方要求順利實施并完成研究任務。

本研究的背景是中國過去三十多年史無前例的快速增長所帶來的環境挑戰，以及中國面臨的前所未有的綠色發展機遇。研究的核心是企業的社會責任和綠色發展，重點在于剖析企業如何實現人、地球和利益三方面的平衡。在分析企業可持續發展和綠色發展的驅動力的基礎上，提出推動中國企業走綠色發展之路的切實措施。

目前我們正面臨著這樣一個歷史機遇，即通過構建企業履行環境社會責任的機制來遏制環境惡化的趨勢，進而使中國走向綠色發展之路。為此，本研究的目的包括：①評估企業環境社會責任的狀況；②綜述國家促進企業環境社會責任的政策和制度；③分析綠色發展與企業社會責任的國際趨勢和發展方向；④構建綠色發展中的企業社會責任總體框架；⑤提出在綠色經濟背景下全面促進企業環境社會責任的制度體系和政策建議。

1.1 研究背景

環境約束，如空氣污染和水資源匱乏，對中國的可持續發展和穩定造成嚴重威脅。這種挑戰將中國置于通向可持續發展的十字路口，是走可持續發展之路，還是繼續“先污染——后治理”的傳統經濟增長方式。后者在過去三十年的經濟飛速發展中占據主要地位，并越來越成為當前經濟發展的束縛。因為中國的發展對于全球穩定至關重要，中國發展道路的選擇無疑具有更加深遠的意義。在這一背景下，近年來，政府、社會及研究機構更加重視環境問題，努力探索一條更可持續的發展道路。

中國史無前例的快速經濟發展和現代化進程，難以從其它國家獲得成熟的經驗與現成的模式。實施綠色發展和建立“生態文明”在中國面臨著巨大挑戰，需要對法律、政策和活動進行綜合規劃，這不僅極為復雜，還需要在戰略上認真思考，周密規劃和審慎實施。盡管近年來，中國社會各方面對此認識不斷增強，但是當前仍然需要在經濟、社會和環境可持續性的背景下為實現綠色發展做出戰略抉擇。

企業社會責任在中國乃至全球日益主流化，同時企業社會責任對環境問題的關注推動了一種共識，即環境保護是企業可持續發展應采取的必要措施。這種共識有助于促進企業更加主動地參與環境發展和保護。近年來政府和企業都已認識到環境保護和經濟增長并不總是存在矛盾，企業也開始認識到履行社會責任也可能成為企業發展的一種契機。

企業社會責任在中國的實踐已經逐步顯現出中國的特色。在中國，企業社會責任是對“不惜一切代價保增長”發展思路的摒棄，轉而尋求一種均衡增長和社會和諧的可持續發展模式，這是“十二五”規劃的核心思想之一。這是一個在過去十年始終浮現在中國最高領導人的思想和政策中的主題，并被提煉成概念和政策框架，如：“和諧社會”、“科學發展觀”、“循環經濟”、“低碳經濟”和“綠色GDP”，在習近平主席的“中國夢”和“中華民族的偉大復興”中繼續得以闡釋。

企業社會責任不再局限于企業這一單一主體。主要利益相關者，如政府、公眾和民間團體認識到全社會應當共同推動企業界采取更主動的措施，積極做出社會貢獻，降低環境影響。企業社會責任應當超越公司范圍成為多方利益相關者行動框架，使政府和民間團體能夠與企業通過公私合作模式(PPP)和其他機制積極地接洽和合作，為可持續發展、社會創新和綠色經濟共同努力。

1.2 企業社會責任與綠色發展

“企業社會責任”概念的提出隱含著思想觀念上的一個基本認識或基本假定：企業對社會負有責任。這個認識與“企業公民”的概念是完全一致的——正如一個公民對社會負有責任，一個企業對社會也負有不可推卸的責任。

世界范圍內，企業社會責任的實踐發生了較大變化。早期的企業社會責任也可以看作是企業主的慈善。這是企業社會責任發展的第一階段。

由于企業經營活動可能對環境造成負面影響，進而對生活于其中的人群帶來危害。隨著企業規模增大，負外部性不能忽略時，企業就需要為此負責。一般而言，企業不會主動支付其成本，往往需要政府規制，迫使企業將外部成本內部化。遵守政府規制是企業承擔社會責任的重要體現。這是企業社會責任發展的第二階段。

隨著全球環境變化的制約，在綠色發展和孕育新的產業革命的新背景下，一些企業認識到自身的盈利目標與環境保護可以統一。甚至，綠色發展的模式有可能幫助提高企業的利潤。通過有利于環境和社會的經營模式實現企業目標，那么企業社會責任不再成為負擔，不再是外在的、強加的，而成為內在的、自覺的、主動的行為。這是企業社會責任發展的新階段。

企業社會責任是一個現代概念。它是隨著現代企業制度的建立而出現的。沒有現代意義上的企業概念，企業社會責任也就無從談起。現代企業和企業制度發源于西方，中國的現代企業制度建立較晚，在這個意義上而言，中國企業社會責任的發展仍處在初期。

企業是現代經濟體系的核心組成單元，在環境治理中企業具有如下特征：在許多情形下，企業是社會必須產品和服務的生產者，是就業、稅收的創造者，同時也是污染者和資源消耗者。

面向未來，企業是綠色經濟發展的主角。因此，無論在經濟發展，還是在環境保護，乃至綠色創新中，企業應該發揮核心作用。這個核心作用發揮得好，社會和自然將向和諧的方向發展，反之，社會和自然將被迫承擔更大的實際損失和機會成本。

1.3 企業履行環境社會責任的層次

綠色發展中企業社會責任的一個重要內容體現為企業環境社會責任，主要表現為三個層次：

基礎層次：遵規守法者。企業的環境社會責任首先在于遵規守法。企業的經濟活動必須符合國家法律，遵守環境標準，滿足規制要求。遵規守法首先是企業的法律義務，也是企業社會責任的最低標準。目前，在我國仍存在大量不遵守環境法律、法規、制度和標準的企業，實際是淪為基礎層次之下的。這些企業必須承擔其相應的法律責任。

中間層次：超越合規，為積極合作者。作為企業公民，企業應主動承擔環境社會責任，促進經濟、環境和社會的可持續發展。具有社會責任感的現代企業應具備良好的可持續發展觀念，對自身的環境影響和社會影響敏感。積極響應國家要求和社會期望，在環境保護與可持續發展方面積極努力。

引領層次：將社會責任與企業發展戰略融合，是未來領導者。在全球綠色經濟轉型的背景下，企業要面向未來、抓住機遇、主動適應、積極引領經濟轉型。

針對不同層次的企業，政府應制定相應的策略和政策調節，其目標是嚴懲基礎層次之下的企業，在保證基礎層次的企業社會責任的基礎上，推動企業社會責任向中間和引領層次發展。

2 中國企業履行環境社會責任的現狀與評估

改革開放35年以來，中國經濟保持平穩較快增長。2003至2011年，中國經濟年均增長10.7%，經濟總量占世界比重也由4.4%提高到10%左右*國家統計局.2012-08-15.從十六大到十八大經濟社會發展成就系列報告之一.http：//www.stats.gov.cn/tjfx/ztfx/sbdcj/t20120815_402827873.htm。目前，中國國內生產總值(GDP)超過日本居美國之后排名世界第二*新華社.2011-12-29.新華社評出2011年國際十大新聞.http：//news.xinhuanet.com/newmedia/2011-12/29/c_122502425.htm。

但經濟高速增長的另一面則是：中國高消耗、高排放和高污染的粗放工業模式尚未根本改變。2011年，GDP占世界1/10的中國消耗了世界近60%的水泥，49%的鋼鐵和20.3%的能源；碳排放總量世界第一；30%的河流水質屬于IV—V類和劣V類，76%的重點監控城市空氣質量不達標*國家環境保護部，2012年中國環境狀況公報.。

嚴重的環境污染產生的高額治理費用直接制約了中國經濟的發展；此外，還引發了民眾情緒對立和群體事件等社會問題。作為經濟發展的主要載體，企業的發展既帶來了中國經濟的騰飛，也成為當前環境問題的主要制造者。如何協調自身發展與環境保護，走一條綠色和可持續的道路，已成為所有中國企業面臨的一個巨大挑戰。

2.1 中國企業環境社會責任現狀梳理

應對挑戰的策略應建立在當前中國企業環境社會責任現狀的客觀梳理之上。參考ISO26000：2010《社會責任指南》，本報告對環境社會責任的核心主題(污染防治、資源可持續利用、氣候變化等)和普遍原則(承擔責任、遵守法律、運營透明、尊重利益相關方等)進行了定量和定性的梳理。

2.1.1污染防治

近年來，中國企業在防治污染方面付出了很大努力，并取得了一定成績，就像《中國環境狀況公報》和其他政府報告中所說的——“污染雖仍在繼續，但情況在好轉中”。

“十一五”以來，工業企業的廢水、COD(化學需氧量)、氨氮、重金屬及其他有毒有害污染物的排放量，及占總排放量的比重均呈總體穩步下降趨勢，企業控制廢水排放的力度不斷加強；工業企業廢氣中二氧化硫、煙(粉)塵排放量均呈現逐年下降趨勢，但氮氧化物有小幅增加(2006年開始統計的新指標)；隨著經濟的發展，盡管全國工業企業固體廢物產生量一直呈上升趨勢，但工業固體廢物排放量呈現逐年下降的趨勢，此外固廢綜合利用量和處置量也相應大幅提高。工業污染治理投資及達標情況：2011年，工業污染源治理投資444.4億元，比上年增加11.9%。近年來，工業污染源治理的總投資額度，以及廢水、廢氣、固廢、噪聲和其他污染要素治理投資，都呈增長態勢。其中，廢水和廢氣仍是工業污染治理的重點。2010年，全國工業廢水、二氧化硫、煙粉塵、氮氧化物、固體廢物的達標率較上一年度均有小幅提升或基本持平，工業企業噪聲排放基本達標*國家環境保護部，2011年環境統計年報.。

近幾年來企業重大環境事故頻發，說明企業在污染防治方面還存在很大問題。通過梳理近五年來企業污染引發的重大環境事件發現，水、氣、固廢和危險化學品污染均有發生，如廣西龍江鎘污染、哈藥總廠廢水、廢氣和廢渣污染門、云南曲靖鉻渣事件等。涉事企業既有眾多不知名的中小企業也有知名國企和跨國公司；一些是突發事件、有些污染問題是長期存在的。上述事件中幾乎都存在企業瞞報和政府袒護等現象。除此之外，未引發關注的污染事故亦大量存在，一些地區的污染甚至呈常態化，央視對四川醴江沿岸的污染披露即屬于此種情況。

2.1.2資源利用情況

“十一五”期間，能源消費增長(7%)低于經濟增長速度(10%)。我國通過節能、提高能效減少能源消耗6.3億噸標準煤，全國單位GDP能耗下降約19.10%，基本完成或超額完成“十一五”規劃綱要確定的目標*國家發展改革委員會能源研究所，《中國能源發展報告2013》.。中國企業積極投資新能源和可再生能源領域，如：風電、光伏、生物質發電。新能源和可再生能源的發展速度遠高于中國政府的五年規劃。

但是，在能源效率和材料利用率方面，中國企業目前還未擺脫高能耗、低效率、粗放經營的困境。能耗總量仍然顯著增加，能源效率提高不大。2011年中國能源消耗總量比2010年增長7%(34.8億噸標準煤)，煤炭、原油、天然氣、電力消費量均在增加。單位工業增加值的平均能耗下降幅度只有2.01%，與“十二五”規劃制訂的4.5%節能目標相差甚遠。部分行業(電力、鋼鐵、建材等)單位工業增加值的能源消耗不降反升。考慮到中國工業化改造還遠未完成，在保持經濟以較快速度增長的情況下，能耗、原材料消耗增長趨勢還將持續。

2.1.3應對氣候變化

中國企業應對氣候變化方面承擔的責任是融入到其節能減排活動中的。“十一五”期間，中國通過節能減排活動，減少了14.6億噸的二氧化碳排放。許多傳統的重點耗能行業節能減排成果顯著，如電力、煤炭行業。以神華公司為例：公司制定了“綠色清潔發展戰略”，加強節能減排統計、監測和考核三大體系的能力建設；2012年，公司噸原煤生產能耗降到2.65千克標準煤/噸，引入碳交易機制——清潔發展機制(CDM)獲得簽發減排總量211.75萬噸CO2，建設了我國首套二氧化碳捕集與封存(CCS)工業示范項目。政府主導的一些行動取得較顯著的成效，如：“十一五”的“千家企

業節能行動”如今擴大到了萬家。企業的節能減排強度由低到高可分為適應性的、主動性的和戰略性的三個層次(見圖1)。

圖1 企業節能減排活動的三個層次

中國企業的節能減排活動為減緩氣候變化做出了直接貢獻，但還很少有企業從應對與適應氣候變化兩個方面來審視其節能減排活動，而針對氣候變化的專門措施則更少采用。因此，在應對和適應氣候變化這一領域，中國企業還存在：缺乏總體思路、與戰略融入的認知和意識、能源使用的監管、碳排放的計算及溫室氣體排放的披露等一系列問題。

2.1.4企業環境社會責任信息披露

就企業的環境信息披露方面，其主要渠道是企業非財務報告(社會責任報告、可持續發展報告、環境報告)和公司網站。2006年至2011年，企業的可持續發展報告增長迅速(見圖2)。

圖2 可持續發展報告增長趨勢(份)

在發布可持續發展報告的企業中，國企和央企占據了大半壁江山，是因為國企和央企受政府政策影響，為了滿足政策合規要求，營造良好的企業-政府關系，而積極發布可持續發展報告。

在可持續發展報告中，環境相關信息均有涉及，但作為公司環境履責乃至整體運營情況重要依據的定量數據(如：溫室氣體排放量、能源消耗量、耗水量、廢氣排放量、污水排放量、固廢總量等)披露明顯不足。比如：在研究的574份可持續發展報告中：有接近1/3的企業給出了“溫室氣體排放數據”，但僅極少數能披露公司層面的CO2排放當量。

此外，報告中的定量信息亟待規范，數據披露隨意性強，單位和口徑不統一，數據整體缺乏可比性，即使在同一行業中也無法比較。而通過網站披露環境信息也整體表現不佳：信息量少、過于簡單，僅是最低限度的滿足相關規定，并未形成通過網站披露環境信息的自主和常態意識。無論是報告還是網站，均極少披露企業的環境違法等負面信息(如：企業日常超標、違規、事故記錄)。而面對突發環境事件，企業在環境信息公開方面做得則是非常差，甚至存在事故遲報和瞞報情況(如：蓬萊溢油事件、紫金礦業泄漏事件)，即便公開的信息也可以總結為：不及時、不完整、和不真實。

總的來說，企業的環境信息公開尚處于起步階段，眾多企業嘗試披露一些常規的環境信息。企業環境信息披露存在的問題與當前國家立法規定不足有關。

2.2 企業環境社會責任分析

2.2.1企業環境社會責任意識

這里需要區分兩個概念“企業的環境意識”與“企業的環境社會責任意識”。前者是指企業對環境污染現狀以及污染造成的危害的認知。事實上，企業從不缺乏環境意識，他們清晰地認識到自己是污染的制造者，同時也在抱怨深受環境污染之害。甚至一些企業在偷偷排放污染的同時，還會參與一些環境保護的公益項目。而企業真正缺乏的是在經濟利益驅動之下，對污染防治和環境保護采取行動的自覺——即環境社會責任意識。這種行動包括企業應對環境問題的自身努力——如：減少排放、資源可持續利用、應對和適應氣候變化等，同時還包含為滿足各利益相關方期望所采取的措施以及與他們的溝通。

2.2.2企業環境社會責任履行能力

當前，企業除了缺乏環境社會責任意識之外，還在如何管控企業自身環境影響，如何承擔環境社會責任方面缺乏相應能力。我國中小企業占全國企業總數的99%，他們生產技術水平低、管理方式粗放，是一種低水平的生存經濟，無法或者很難去考慮對環境的負面影響。顯然，中小企業亟待技術和管理創新，轉變發展方式，增強他們的履責能力。對于已經有環境責任意識的國企和大型民營企業，仍然需要進行相關的能力建設，如提升企業環境信息收集能力，企業環境影響管控能力以及企業環境技術創新能力。

2.2.3企業履行環境社會責任的制度性障礙

當前，企業履行環境社會責任的約束機制主要來自政府層面和執法機構。但是對于以GDP為核心政績、以財政收入為導向的地方政府，其利益是與企業發展綁在一起的，很難真正監管企業。在紫金礦業的案例中，企業對上杭縣的財政貢獻率近60%。紫金礦業在一系列污染事故發生的當年還獲得了“誠信企業”的稱號。正如媒體評論的：“上杭就是紫金，紫金就是上杭”。以GDP考核為中心的政績觀、碎片化的體制下，政府在面對這些重大污染事件時，從某種意義上說，已不僅是監管失靈了，而是袒護和縱容。

另外，對企業缺乏環境社會責任約束還有中央-地方政府環保責任不明晰的原因。其中，大型國有企業或者中央企業不受所在地基層政府約束最為典型。比如，2013年6月，中石化下屬公司安慶石化因大氣排放超標，建廠40年來第一次收到當地環保局開出的罰單，凸顯出全國眾多大型國企駐地“強企業、弱政府”的現象，說明地方政府還未真正負起環境保護主體的責任。

2.2.4企業履行環境社會責任面臨的外部壓力

企業缺乏外部壓力團體監督其履行環境社會責任。在國外，企業運營過程中的壓力團體包括政府、媒體、環保組織、當地民眾以及消費者。而在國內，企業的環保壓力主要來自政府環保部門和媒體。但如前所述，在大力促進經濟發展的導向下，環保執法力度和媒體監督都遭到了弱化，他們往往頂不住來自行政層面的壓力。而環保組織在中國，相對于國外，數量較少、發展較慢、能力較弱。

2.2.5關注中小企業及海外企業的環境社會責任

中小企業的環境社會責任需要予以特別的關注。不僅因為中小企業的數量多，經濟貢獻大——中小企業占全國企業總戶數的99.6%(4153.1萬戶，2009年)。他們創造了60%的國內生產總值，50%的稅收，75%以上的就業機會，但數量龐大、經營水平參差不齊的中小企業也是環境污染的主要制造者。多數中小企業面臨的還是生存問題，因此對環境成本非常敏感，他們缺乏污染防治的能力與志愿減排的動力。中小企業體積小，經營分散，不容易進入政府、媒體和環保組織的視野，因此不易監管或者監管的效率較低。

關注海外中資企業的環境社會責任。隨著海外投資企業的數量、規模和投資領域大幅增加，他們的環境社會責任問題需要引起特別關注。部分中資企業在一些生態環境敏感的區域投資，確實由于經驗缺乏出現了一些問題。此外，加上西方媒體的關注，容易被貼上“中國環境威脅論”、“生態傾銷”等標簽。這對我國國際形象，進一步的海外投資帶來了不利影響。中資企業需要加以引導，強化環境社會責任實踐，并積極與當地利益相關方溝通。

2.3 從多方利益相關者視角看待環境問題

2.3.1政府

政府是企業最重要的利益相關方之一。中國政府在推動企業環境社會責任方面非常積極，但也因為法律體系不完善而存在監管不力。政府在企業履行環境社會責任方面應發揮四個方面的作用：規制(法律法規和標準的出臺、過程監督和結果的懲戒)，激勵(經濟刺激、認可與獎勵)，引導(規劃、指南發布、信息公開、標識、研究資助)及合作(與其他利益相關方如媒體、環保組織共同推動企業環境社會責任)。

2.3.2媒體

媒體也是企業環境社會責任的重要推手。大眾傳媒對企業的環境績效和決策都產生重要的監督與約束作用。媒體的曝光樹立了污染企業“反面典型”，促使中央和地方政府集中力量解決了因多方利益長期糾結而產生的“老大難”問題。當前自媒體興起，企業環境污染問題披露速度更加迅捷，議題更加廣泛，分析更加深入，批評也更加犀利。

2.3.3投資者

投資者逐漸將企業環境議題納入到投資風險中予以評估，負責任的投資理念已經部分付諸行動，如將環境污染作為投資決策的否定因素，一些綠色項目更加受到青睞。未來，在全球責任投資和綠色投資的影響下，中國投資市場勢必會加大責任投資比例。

2.3.4行業協會

行業協會通過制定標準、提升意識等方式對行業內企業履行環境社會責任提供指引，為企業社會責任報告的發展產生促進作用。比如：中國企業聯合會積極推進聯合國“全球契約”行動，紡織協會制定的CSC9000T行業企業社會責任標準等。

2.3.5環保組織

環保組織是企業環境社會責任的重要推動者。他們通過環境教育、宣傳、倡導活動，努力倡導企業的環境社會責任意識。一些環保組織逐漸轉向對污染企業采取積極行動，施加壓力，以促使企業正視自己的污染問題并承擔其環境社會責任。還有些環保組織向污染企業發起了環境公益訴訟。同時，國內的環保組織采用了非對抗工作方式，展現出了溫和與合作的精神，可以成為政府的合作伙伴或者作為政府與企業之間的中間層，積極推動企業環境社會責任。

2.3.6學術機構

學術機構和民間智庫對企業環境社會責任關注度逐年上升。領域內的相關研究數量節節攀升，一系列研究報告有較大影響力，如《環境綠皮書》、《氣候變化與中國企業》、《綠色發展指數年度報告》、《中國低碳發展報告》等。

2.3.7民眾

隨著環境意識的提高，民眾對企業污染的關注度也不斷加大。但由于企業對此認識不足，因而經常會導致環境污染群體事件的發生。另外當前普通民眾對企業環境社會責任的關注，具有明顯的污染驅動特征，抗爭活動中出現“鄰避政治”和“補償政治”兩種模式，還需要進一步“有序參與社會事務”，才能最終形成企業環境社會責任的外部監督力量。

2.4 企業履行環境社會責任從法律遵循到獲取競爭優勢

環境問題日益成為整個社會的關注點。企業作為環境社會責任的主體，承受著越來越大的社會壓力，必須首先做出改變。新一屆政府已出臺強硬的政策，比如《關于實行最嚴格水資源管理制度的意見》，釋放出了非常明確的信號；公眾再也不會對身邊的水污染忍氣吞聲，將有更多的人會在污染企業周邊“散步”；環保組織正在積極地投入到環境訴訟，更加專業地對企業排污進行監控；媒體加大對污染企業的曝光力度，出現了更多和更有深度的報道；無論是出于風險規避還是道義考量，投資者將會越來越多地把資金投入到綠色項目。

當整個社會行動起來時，企業經營的外部環境就發生了巨大的改變：對于企業而言，伴隨著環境危機接踵而至的一定是更加高昂的環境成本、更加嚴格的排污約束條件和更沉重的社會壓力。企業初始的經營方式必須改變：嚴格遵守法規避免風險，采用節水、減排和治污新技術降低成本。從這個角度來說，企業需要將環境保護的責任主動融入到企業發展戰略中，將履行環境責任的壓力轉化為綠色技術創新的動力，在此過程中實現創新驅動、產業升級，帶動社會整體綠色發展，以獲得未來的競爭優勢。

3 中國政府促進企業履行環境責任的政策法規分析

面對日益嚴峻的環境問題，以及自下而上的民眾環境訴求，中國政府必須承擔相應的環境治理責任，并致力于統籌規劃、協調各方，提供有效的制度安排和政策安排，為其他主體履行環境社會責任創造良好的制度環境。這就要求政府在促進企業履行環境社會責任過程中，不僅要考慮對企業的有效倡導和規制，架構政府-企業的雙邊關系；還要在政府-企業-其他社會主體的多元關系之中思考和創新推動企業履行環境社會責任的機制和方式。

3.1 中央政府推進企業履行環境責任政策分析

3.1.1中央政府推進企業履行環境社會責任制度的路徑分析

中央政府推動企業履行環境責任最初以單一的行政規制為起點，試圖以垂直的法律體系和行政系統來解決企業環境違法；之后逐漸加重經濟政策比例，強化企業環境責任；同時以信息公開和社會監督為契機，鼓勵社會力量參與環境保護，營造科學環境決策的公共空間；最后通過最根本的立法改革，開啟了近年來環境立法和環境公益訴訟之路。

(1)規制對象“抓大放小”。中央政府對企業環境社會責任的行政規制是有重點地抓大放小，強調對央企、上市公司、以及“走出去”中企的監管。國資委2008年發布《關于中央企業履行社會責任的指導意見》，要求央企履行環境社會責任并發布社會責任報告；2007年深圳證券交易所發布《深圳證券交易所上市公司社會責任指引》，2008年5月，上交所發布《上海證券交易所上市公司環境信息披露指引》，分別要求上市公司披露相關環境信息、環保投資和環境技術開發情況。針對中國企業的國際環境社會責任，2013年年初，商務部、環境保護部聯合發布《對外投資合作環境保護指南》，倡導企業履行環境保護社會責任；要求企業遵守東道國環境保護法律法規。與此相對的是，針對中小企業的監管手段單一，缺乏相關指南，導致其能力建設被忽視，使得中小企業履責困難。

(2)多元化的經濟政策激勵。隨著中國環境問題的日益突出，單一行政監管越來越難以遏制企業環境違法行為，加之行政監管成本較大，進入二十世紀90年代后，政府逐步采取了一系列經濟政策以激勵企業消除外部性，承擔環境社會責任，包括：節能減排政策，清潔生產政策，綠色信貸，環境污染強制險，培育和發展戰略新興產業等。2012年2月，中國銀監會發布《綠色信貸指引》，加強綠色信貸的組織管理，有效控制環境和社會風險，支持綠色經濟、低碳經濟和循環經濟。使中國在全球范圍內一躍成為首先在銀行部門施行環境標準及準則的國家。

(3)逐步開放社會參與。政府通過頒布《環境影響評價公眾參與暫行辦法》和《環境信息公開辦法(試行)》，營造社會合作氛圍，鼓勵公眾、媒體、民間環保組織、研究機構、行業協會等各利益相關群體積極參與監督企業環境行為，推動企業履行社會責任，同時為政府科學環境管理與決策提供多方視角。

(4)立法改革的倒逼機制。中國的環境立法自二十世紀80年代經歷了三個階段，即恢復立法、健全立法至完善立法，目前具有中國特色的環境與資源保護法律體系已基本形成。為適應環境保護形勢需要，《水污染防治法》、《大氣污染防治法》等有關環境保護單項法律不斷修改，《環境保護法》的修改議程已列入了十一屆全國人大常委會2011年立法計劃，以推進環保法律、政策制度和標準建設。伴隨著公民意識的覺醒，加之環境侵害事件頻發，明確和擴大環境公益訴訟主體的呼聲日益高漲，多地成立了環保法庭，環境訴訟案件逐年上升。

3.1.2中央政府推動企業履行環境社會責任的機制分析

政府作為企業的最重要的利益相關方，在推動企業環境社會責任方面扮演著極其重要的角色。2005年的諾貝爾經濟學獎得主之一托馬斯·謝林(ThomasSchelling)提出的“冰球運動員”理論詮釋了政府推動企業共同承擔社會責任的重要性：在冰球運動的發展過程中，運動員雖然意識到頭盔會有助于安全，但最初幾乎沒有人愿意使用它，因為使用頭盔會影響運動員的靈活性。所以單個運動員和運動隊都無法以失去競爭力為代價而做出這種變革，這種情況一直持續到冰球大聯盟組織做出規定——所有冰球運動員都必須佩戴頭盔參與比賽。從某種意義上說，重視環境社會責任的公司就是戴著頭盔的冰球運動員。在競爭的環境中，只有政府能扮演冰球大聯盟組織的角色，它有義務制定一些規則、要求來規范所有的企業，從而使他們能夠共同承擔環境保護責任。

根據世界銀行學者福克斯等(2002)所建立的“角色—企業社會責任主題”模型，政府在推動企業環境社會責任方面可以承擔規制、激勵、引導和合作四種角色。

根據以上四種角色區分，中國中央政府在推動企業履行環境社會責任的已有工作基礎和發展狀況可以用下表來總結：

從中國政府的情況來看，目前在四方面均存在不同程度的問題。因此，政府在推進企業環境社會責任過程中，應針對不同層級的企業，從四個方面各有側重地予以加強和完善，從而使得政策更加有針對性，例如對喪失底線的企業以規制為主，并輔以激勵、引導和合作；對法律遵從層次的企業，應逐步擴大激勵等手段的作用；對志愿行動的企業除了激勵以外，還應通過引導和合作，提升企業履責能力；對戰略融入層次的企業則主要以合作形式，共同探索企業環境社會責任的實踐，并促進其經驗在整個社會的推廣和示范。

表1 “政府角色-企業社會責任主題”象限圖

3.2 地方政府的角色和建議

中國環境保護“十二五”規劃，明確地方政府是環保規劃實施的責任主體，明確了“部門協同推進環境保護”的原則。在2013年和2015年年底，中央政府分別對地方規劃執行情況進行中期評估和終期考核，作為對地方政府政績考核的重要內容，因此，企業環境責任將成為地方政府環境治理工作的重要組成部分。

就如何促進企業履行環境社會責任而言，雖然地方保護主義普遍存在，但也不乏良好實踐，尤其是上海浦東、山東煙臺、江蘇常州等地的政府，綜合運用執法監督、政策促進、能力建設等活動，將地區的環境責任競爭力納入到政府有效的治理體系之中，體現了有力的引領作用。

未來地方政府需要加強環境法律法規的執行力度，重視政府企業環境責任工作的總體協調機制，建設政府企業環境責任工作的長效機制。將政府職能從主要是監控和檢查轉變為更為服務型的模式，建立持續監測和評估流程，協助評估相關政策措施的影響，否則會影響到地方公共政策的有效性，以及推進企業環境社會責任方式的創新性。

4 企業社會責任與綠色發展的國際視野

企業社會責任和綠色發展不僅僅在商業領域得到重視，而且也成為政府追求地區、國家乃至全球可持續發展目標的核心理念。這兩個理念作為可持續發展的基石，在當今世界已經深入到了經濟學家、政治家、企業家、社會活動家、環保主義者、以及普通大眾的頭腦中，并日益成為商業管理和公共治理的主流化戰略。

表2 中央政府推動企業環境社會責任的現狀分析

續表2

4.1 企業社會責任的國際化與本土化

在全球領域，企業社會責任被描述為歐美、西方發達國家的想法。這不僅是因為大量的學術文獻源于此，同時也是因為這些地區有著成熟經驗。國際組織在構建企業社會責任框架方面扮演了重要的角色。跨國公司會參考或遵循這些機構制定的指南或者原則。比如：經濟與合作組織制定的跨國企業指南、聯合國契約十項原則、國際標準化組織的ISO26000《社會責任指南》、全球報告倡議組織的《可持續發展指南》等。所有這些指南或原則都明確闡釋了企業在防治污染、資源可持續利用、應對氣候變化等方面的責任。

同時，企業社會責任也深深根植于本土知識與文化背景之中，例如，日本文化中的“三方皆好”(Sanpo Yoshi，包含了人、企業、社會三方互益)，南非的“烏邦圖”(Ubuntu，提倡相互依賴、共榮、和諧、尊重的社區文化)，中東伊斯蘭教文化的“施天課”(Zakat，以慈善為核心內容)以及中國的“和諧社會”都對本土的企業社會責任思想產生了影響。

4.1.1全球企業社會責任的區域視角

企業社會責任不僅是理論，也包含著一系列具體的方法和實踐，大致可根據不同區域劃分為以下兩類：發達國家的企業社會責任與發展中國家的企業社會責任。

以美國為例的商業體系和社會制度崇尚對個人自由和權利的最大認可。因此，許多社會問題，例如教育、醫療保障和社區投資等，自然就成為企業社會責任的核心。另外，慈善也是美國企業社會責任的重要組成部分之一。而歐洲的情況與美國不同，在歐洲，政府一直承擔著提供醫療保障、應對氣候變化和其他社會問題的職責和功能，因此“企業社會責任”的概念引入歐洲之后，更強調環境議題。在亞洲的發達國家，如日本和韓國，企業社會責任通常與歐洲類似，也非常強調環境方面的議題。在全球化的背景下，來自西方的跨國企業把企業社會責任的理念和方法推向世界，成為企業社會責任全球化最重要的驅動力。

在發展中國家，企業履行社會責任還存在巨大的努力空間。例如，極低的勞工條件、缺失的環境保護措施、腐敗、極差的醫療保障和教育水平等方方面面。這些國家圍繞企業社會責任的對話從“一種援助和慈善”轉向了“負責任的行為與發展”。近年來，發展中國家越來越關注企業社會責任，將其視為可持續發展的重要策略、提高國家競爭力的關鍵決策和海外戰略的重要組成部分。

4.1.2企業社會責任的區域比較

企業社會責任是全球化思維與本土化實踐的結合，具體地區和國家的企業社會責任都根源于本土的經濟社會發展狀況。

在北美，企業社會責任是企業展示自身社會責任的工具，也是多方利益相關者推動企業實現核心價值的常用方式。為了構建良好形象，企業通過慈善和志愿者服務來向社區輸送資源。企業總是強調他們超越生產促銷之上的社會責任。北美企業社會責任的主要關注點是社區福利、教育、生活質量、文化與環保議題，如全球變暖和氣候變化。

在很多歐洲國家，都有企業在法律合規之外服務于社會福祉的傳統。歐洲企業社會責任是商業創新、政府機構規制，以及投資者和公民社會多方利益相關者共同努力的產物。雖然歐洲企業社會責任運動是由大企業發起的，但是歐洲99%的企業是中小企業。伴隨著企業社會責任創新的商業機會，以及企業面臨的歐洲內外的多方利益相關者的期望，是推動企業社會責任向前發展的動力。歐洲企業社會責任的優先事項反映了歐洲社會面臨的經濟、社會和環境挑戰。

亞洲社會的多樣性注定了亞洲企業社會責任不存在某種單一方式。亞洲有悠久的慈善傳統，而且已經根植于亞洲商業實踐和制度框架之中。亞洲企業社會責任的驅動力有如下方面：社會中的宗教傳統、信托理念、家庭慈善，企業對社會規制的響應，NGO與公民社會壓力，全球化背景下的國際國內商業伙伴訴求等。在以上驅動力促使下，亞洲企業社會責任對內表現為員工福利和工作場所條件，對外表現為環境保護和社區教育健康議題，其中，環保逐漸成為優先考慮的議題。

4.1.3企業社會責任政策——以歐盟為例

歐盟委員會于2001年呼吁企業“在自愿的基礎上，在商業運營中及與利益相關方的互動中融入社會與環境訴求”。2011年10月，歐盟委員會頒布了一項企業社會責任的新政策，新政策將企業社會責任定義為“企業對社會造成影響所負的責任”。為了履行社會責任，企業“應該在商業運營和核心策略中，與其他利益相關方通力合作，整合社會、環境、人權和消費者權益等多方面的要素”。

新政策將企業社會責任的目標定義為“將企業主、股東、其他利益相關方和整個社會的價值最大化”。新政策還強調法律法規，歐盟將出臺一系列配套的法律法規配合新政策的執行。在承認企業是履行社會責任主體的前提下，新政策強調政府規制的重要性，提出“為負責任的商業行為創造透明性和市場激勵機制，確保企業履行社會責任。”在國家層面上，新政策要求每一個歐盟成員國必須在2012年前制定配套的實施計劃，鼓勵各國按照歐盟的模板，結合各國實際，制定切實可行的實施計劃。

歐盟委員會頒布了2011-2014年的企業社會責任行動計劃，包括：提高企業社會責任的可見度，推廣優秀做法；提高企業信任水平；促進自我和共同規制；提高企業社會責任的市場回報；鼓勵社會環境信息披露；將企業社會責任與教育、培訓和研究進行深度整合；強調國家和地區層面企業社會責任策略的重要性：歐盟委員會邀請成員國于2012年上半年底，陳述、更新各自的企業社會責任規劃；優化歐盟和全球企業社會責任戰略等八項內容。

2011年，歐盟委員會在修訂企業社會責任戰略時也強調，各成員國政府應該“推動立法，在中學和大學的現有課程中融入企業社會責任、可持續發展和負責任的公民的相關內容。鼓勵歐洲商學院簽署《責任管理教育準則》的承諾”(EC，2011：12)。

4.2 案例概要：世界各國的綠色發展公共政策

在全球化背景下，綠色發展逐漸成為一種重要的經濟增長模式，許多推行綠色發展的國家都找到了快速發展的新途徑，例如通過低碳技術的商業化實現增長。低碳發展正在成為一種最受歡迎的增長方式。目前，推行綠色發展的國家已經在經濟、社會各個領域實施了最嚴格的環境標準。這些國家的目標是在采購、消費和再生產的整個鏈條中，實現資源使用的效益最大化。

德國“新能源計劃”：2011年5月，德國決定于2022年之前關閉所有的核電站，旨在通過增加可再生能源、提高能源使用效率，從而實現向清潔能源轉型。為了填補停用核電站之后的能源空缺，德國計劃大力開發風能、太陽能和生物能源；制定建筑物熱效率的新標準；建立洲際超級智能電網(包括從太陽能豐富的北非輸入電能)。

韓國是實施綠色發展的首個亞洲國家：2008年全球金融危機之后，韓國開始向綠色發展轉型，致力于實現以下三個目標：①綠色發展應對經濟危機；②減少能源依賴；③從長遠來看，以綠色產業平衡其整體經濟發展。韓國96%的能源依靠進口，占進口總額的三分之二。為了改變這一局勢，韓國計劃在2030年前降低46%的能源強度，增加可再生能源的份額。最近的五年計劃將依賴十條綠色增長措施實現2%的GDP增長，每條措施都包括定量目標和周密計劃。韓國的目標是將其綠色技術出口的全球市場份額從2009年的2%增長到2020年的10%。

日本的能源效率計劃：1980-2009年間，日本的能源強度下降了26%，成為世界上能源效率最高的國家之一。2006年，日本進一步制定了“能源保護法”，承諾在2030年前，能源效率比2006年再提高30%。項目的實施策略是鼓勵節能科技的發展，并開發了基準參照方法，評估節能情況。除了在能源領域推動高科技以外，項目還計劃于2020年前，在所有建筑中引入綜合能源消耗標準和凈能零耗建筑(2030年，標準在全國推廣)。日本的“領跑者計劃”測試了21種電器來識別最節能的方式，并將此方式設為節能的新標準，制造商必須在四到八年間達到此標準。最近的“智能社區”概念，依賴超級智能電網實現可再生能源最大化利用。

在全球化的背景下，在環境退化、資源枯竭等人類面臨的共同問題之下，越來越多的國家已經摒棄了單純追求經濟增長的發展模式。綠色發展議題下的企業社會責任已經成為全球發展的最新議題，各國都在紛紛探索適合自己的發展路徑與模式，在這樣的國際背景下，中國應該積極吸取其他國家的經驗，創造有中國特色的新模式。

5 綠色發展中的企業環境社會責任框架構建

5.1 企業環境社會責任層次框架

根據第一部分的定義，企業環境社會責任可以分為三個層級：以守法為特征的基本層次、以志愿行動為特征的中間層次和融入戰略的引領層次。其中，“法規遵從”是最基本的環境社會責任，即要求企業應恪守環境法規，運營過程滿足基本的行為規范和環境標準。在法律遵從之上的責任是“志愿行動”，這一層級要求企業能在更高水平上主動采取措施，如：更嚴格的污染排放標準，采用更高的技術水平合理利用資源，以及更加清潔的方式組織生產。環境社會責任的“戰略融入”，則是要求企業將環境問題融入到企業的發展戰略中去，構建企業綠色發展文化，走低碳和循環經濟發展之路，擔任社會發展的綠色先鋒。

中國眾多企業還處在最基本層級之下——無法遵守基本的環境法規、成為底線喪失者，這些企業為了追求經濟利益，肆意排污，如蓄電池廠造成兒童血鉛超標等。當然在中國也存在一些良好的企業實踐，如中國移

動、國家電網等企業的社會責任實踐案例入選哈佛商學院、劍橋大學的教材案例，中國移動連續四年入選道瓊斯可持續發展指數(DJSI)，中國五礦獲得聯合國全球契約組織環境先鋒企業榮譽。這種多層級企業同時存在表現出中國企業環境社會責任的復雜性和艱巨性。

從所處責任層級的企業數量上來說，理想情況應是一個紡錘形，即：喪失責任底線的企業和能做到戰略融入的先鋒企業都應較少，而能做到法律遵從和自愿采取環保行動的企業數量最大。但就中國當前環境形勢來看，該形狀為花瓶狀，即：底線喪失和在法律遵從線上掙扎的企業數量多，其他兩個層次的企業少。因此，在中國，一方面需要政府完善企業環境社會責任的法律體系，構建良好的制度環境，促使法律遵從線下的企業做到合規經營；另一方面需要政府大力倡導綠色發展理念，創新綠色發展的政策激勵機制，讓一部分中國企業發揮綠色先鋒的作用，成為中國綠色經濟體的引領者。

圖3 企業環境社會責任層級的概念框架

5.2 綠色發展下企業履行環境社會責任的框架

融入企業戰略的環境社會責任觀是企業綠色發展(或者可持續發展)的核心。只有當企業的環境社會責任與發展目標一致的時候，履行環境社會責任才會不再是被動的、附加的和成本消耗的因素，而成為主動的、內生的和帶來競爭優勢的驅動力。圍繞這個融入了環境社會責任的企業發展戰略，企業需要構建正確的環境社會責任理念(認知和學習)，并建立相應的責任管理體系(如同質量管理一樣)，在科學系統的管理體系指導下積極履行環境社會責任，同時很重要的一點是在履行責任的過程中要有透明度和注重與各利益相關方的溝通。

此外，企業環境社會責任的履行不僅僅是企業內部的問題，也是全社會的共識。在企業的外部，社會需要構建一種促進企業履行責任的外部環境。社會的其他組成部分(企業的利益相關方：政府、社會團體、社區民眾、媒體等)，應該通過引導、激勵或者施予壓力的方式促使企業主動承擔起相應的責任。

基于社會責任戰略理論和利益相關方理論，本報告構建了一個“企業環境社會責任三圓環框架”*謝堅，蔣楚麟，2009.資源型企業社會責任研究(貴州省科技廳軟科學課題)。

該框架由三個同心圓組成(如圖4)。其核心層是融入了環境社會責任/綠色發展理念的企業戰略：企業的環境社會責任與企業經營有機結合起來。

圖4 企業環境社會責任三圓環框架

第二層由四個部分組成：①企業對環境社會責任的認知，包含：對環境社會責任的理念認知、相關信息收集、特色的責任觀、優先領域等；②責任管理，這里提出了責任管理概念，即環境社會責任的實施需要系統性地推進，它包括：管理體系、組織構架、制度(或行為準則)、考核體系；③具體的環境社會責任實踐，如：污染防治、應對氣候變化、生物多樣性等；④透明度與利益相關方溝通，即：環境信息的透明，就環境議題建立起的與相關方溝通的渠道和報告制度。雖然對企業環境社會責任做了四部分的劃分，但部分與部分之間的邊界并非如線條般的明顯，其內容會有很多的交叉和滲透，如每部分都存在著相應的認知。

以上兩層是企業內部的環境社會責任推進機制，或者說是企業履行環境社會責任的內部環境。最外層則是企業承擔責任的外部環境，即各利益相關方與企業就環境社會責任議題的相互作用，這些利益相關方包括：政府、環保組織、媒體、普通民眾、行業協會、研究機構和智庫、同行企業、消費者等等。而這種互動的作用在于對企業履行社會責任進行約束與引導。

從這樣一個框架可以看出，企業在感知外部支持和約束的情況下，通過提升認知，實施管理進而開展實踐，并利用利益相關方的反饋不斷提升，最終形成企業戰略，實現對外部壓力的響應。這個框架為政策建議提供了切入點，即衡量相關政策的效果要看其是否能夠提升企業在認知、管理、實踐及外部溝通方面的能力。

6 促進企業環境社會責任發展的政策建議

6.1 盡快制定國家層面的企業環境社會責任戰略和行動方案

將企業環境社會責任提升為國家戰略的意義重大。此舉一方面明確國家需要承擔企業環境社會責任領域的規則制定者責任，在企業環境社會責任方面發揮領導、主管、協調和表率作用；另一方面可以提升企業環境社會責任在公眾心目中的認知程度，明確企業社會責任的含義和目標，加強企業社會責任的宣傳和推廣。此外，盡快形成有中國特色的企業社會責任戰略，有助于為實現全球化背景下生態環境保護與經濟社會的協調發展做出貢獻。中國是發展中大國，中國企業積極承擔環境社會責任不僅有助于企業在國際競爭中立于不敗之地，也是提升中國“負責任大國”形象的重要策略。

(1)制定《國家企業環境社會責任發展戰略和行動計劃》。立足于政府、企業和社會三位一體的總體布局，確定國家總體目標，明確重點任務、保障措施、能力建設等內容，給予一定資金支持，建立相應的監督跟蹤與評價機制，以保障行動效果。

(2)完善企業環境社會責任的法律體系，構建良好的制度環境，促使法律遵從線下的企業做到合規經營，尤其需要重視環境公益訴訟的作用，充分發揮司法體系如地方環保法庭的執法效力。

(3)制定國家推行企業環境社會責任的路線圖，如在政府相關部門發起“企業環境社會責任行動倡議”，提升部門和工作人員的企業環境社會責任意識；在中央政府層面甄別企業環境社會責任優先事項，優先考慮針對中小企業的相關公共政策，為中小企業履行環境責任提供有利環境；重視中國海外企業的環境責任建設，增強企業的國際競爭力。

6.2 積極推動企業環境社會責任工作中的政府協調和社會合作

由于企業環境社會責任涉及環境保護、勞動關系、產品質量和安全、商業道德和慈善等多個領域，涉及到多個政府部門，因此政府部門之間的協調十分必要。各部門設計方案要形成良好的協調和溝通機制，避免重復和重疊現象，以節約時間和資源，使企業更加明晰所在行業和企業對應的政府規制和行為準則，從而專注于經營活動。除了要加強政府部門橫向和縱向之間的協調之外，政府部門還需要加強和其他利益相關方的合作，發揮他們的社會監督功能，有利于科學決策和相關法規的落實。

(1)為了成功制定企業環境社會責任政策和推動政策實施，建議成立“企業環境社會責任協調委員會”。該機構的職責主要是在國內以及全球范圍內推進企業環境社會責任，制定國家層面的戰略，組織、協調、監督相關戰略和政策的實施，協調各政府部門之間的溝通，以及向國家決策層提供多方面的建議。

(2)搭建多方利益相關者參與平臺，使各利益相關方充分交流、共同提高。充分發揮行業協會、社會團體、新聞媒體、網絡平臺在績效評價、信息公開、行為監督和社會反饋方面的作用，擴大社會參與，在建設性對話的基礎上加強社會合作。

(3)在企業環境社會責任領域加強與國際社會的合作，積極參與國際企業社會責任治理，引入重要的國際標準，學習優秀國際案例；另一方面，分享中國企業國際扶貧中的環境保護經驗，彰顯發展中大國的國際責任，爭做發展中國家的國際典范。

6.3 加強能力建設為推進企業環境社會責任提供服務和支持

針對我國目前經濟轉型和政府職能轉變的大背景，以及企業履責能力程度不一，總體履責水平低的現實，要解決企業“無壓力、無動力、無能力”的履責難題，需要推動針對政府、企業和利益相關者的能力建設；需要營造支持性環境，提升企業履責的專業能力，包括環境管理能力、多方利益相關者的溝通能力和企業環境影響信息收集能力等；此外，還應加大對企業社會責任教育和研究的投入，重視學術機構的創新能力和牽頭作用，發揮政府、企業和大學的協同創新優勢，從人力資源的源頭上強化企業社會責任能力建設。

(1)基于國內發展實際，借鑒國際成熟經驗，建立“企業環境社會責任評價體系”。將企業環境社會責任作為一個制度化和規范化的管理體系，設置專門的負責部門，進行標準制定和推廣工作。

(2)支持社會組織的廣泛參與，對其相關研究和培訓成果予以獎勵，增強知識創新及管理創新的活力。例如，英國政府正是認識到處于政府機構和企業之間的獨立機構的重要性，充分調動他們溝通、對話、提議和傳播良好實踐的作用，以確認問題、提出議案、發布政策、實施政策和評估效用。

(3)鼓勵教學科研機構發揮人才培養、基礎研究和政策咨詢方面的作用，建立以大學為依托的專業學術研究機構，為國家提供企業環境社會責任方面的智力支持。例如荷蘭政府開展了一項關于企業社會責任的大學研究計劃，由大學組織各相關研究機構，從而保持政府政策與企業實踐的良性互動。我國也應鼓勵在大學成立企業社會責任機構，開展科學研究、人才培養和技能培訓等，為政府、企業和各利益相關方提供服務和支持。

6.4 在強制企業合規的基礎上創新企業履責的激勵與約束機制

通過法律制度推進企業社會責任運動是政府采用的通用手段。例如法國政府在2001年頒布了《新經濟規制法》，要求所有上市企業必須將其社會環境影響信息納入可持續發展報告中。鑒于我國目前企業環境社會責任的重點是法律責任的遵從，必須有效實施企業社會責任立法和司法監管。另外，政府還需建立和完善企業環境社會責任的激勵機制，運用政策和經濟杠桿，從投資、信貸、稅收、土地、市場準入、政府采購等方面入手，制定一系列的激勵性政策措施，營造企業環境社會責任的良好發展環境。

(1)加強公司法、環境保護法、消費者權益保護法以及勞動法等多種法律機制間的兼容性、實用性、針對性和創新性，同時加大對違規企業的懲戒力度。

(2)積極構建促進企業履責的金融投資環境，推進責任投資和責任信貸，鼓勵環境社會責任投資基金對環境社會責任績效良好的企業給予貼息和補助，運用綠色評級實現稅收、信貸、價格方面的差異化管理。例如，《英國養老金法修正案》中要求退休金托管機構在投資時必須考慮社會和環境影響，此舉拉動了社會責任投資資本市場的蓬勃發展，成為很多國家效仿的榜樣。

(3)建立企業環境社會責任標識，促進責任消費，推行綠色公共采購，鼓勵消費者和政府部門優先采購社會責任績效良好的企業產品，切實發揮政府的社會責任示范引領作用。例如，瑞典政府實行環保標簽、“綠色”公共采購評估、投資環保技術中心等多種手段促使企業在國際和國內履行環境社會責任。

6.5 完善企業環境社會責任信息披露制度，提高透明度

企業環境信息公開不僅是公眾參與環境保護的前提和基礎，也是促進企業完善社會責任制度的有力手段。只有企業環境影響信息透明化，公眾才能更有效地行使監督權，政府部門才能在污染治理中有的放矢，投資者才能全面了解企業環境績效。目前，我國企業社會責任信息披露機制還很不健全。企業社會環境責任信息披露質量低，政府和公眾對信息披露的監管途徑少。企業往往為了滿足政府強制性披露要求，重形式，輕質量，未能將信息披露的價值內化到企業運營中。

(1)進一步修訂《環境信息公開辦法》和加大執行力度。修改《辦法》中不適合條文，擴大信息獲取渠道；對企業環境信息披露進行監管，加強企業信息公開的獎懲措施。

(2)強調企業社會環境責任報告的標準及認證。根據不同行業特征，制定相應的行業報告規范，同時鼓勵專業機構開展審計和認證業務，讓企業明晰報告標準，確保社會公眾獲取真實的企業環境信息。

(3)重視環境信息的儲備、整理和分析基礎工作，建立“國家企業環境社會責任信息中心”，鼓勵專門成立以中小企業為重點的企業環境社會責任信息中心。例如，奧地利的企業社會責任協會是由企業倡導、政府出資建立的交流平臺，聚集了所有利益相關方的知識、信息和案例，推動了信息公開與傳播，提升了企業環境社會責任信息透明度。