小議石化企業財務管理中稅收籌劃的實際應用

高楊

摘要：隨著我國稅制改革的加快，企業的稅務繳納成為企業財務管理的一項重要內容，它影響著整個企業的發展方向和重大決策。稅收籌劃的目的是為了在遵守國家法律的情況下，采取最佳的納稅方案來降低企業的稅收負擔，因此做好稅收籌劃工作是企業財務管理的重中之重。石化企業在我國有著特殊的地位，由于國家對于該類企業的稅費政策和一般企業相比有所不同，所以在稅收籌劃上，也有著自己的特點。本文從稅收籌劃在企業發展中的作用入手，分析了石化稅收籌劃企業財務管理中在的實際應用。

關鍵詞：石油化工企業；稅收籌劃；財務管理；實際應用

前言

在市場經濟的發展過程中，行業內的競爭愈加激烈，由于近年來國家的稅費制度的改革和國企產業的調整，石化企業在市場競爭中的參與度日漸提高，為了能夠在激烈的競爭環境中讓企業更快更好的持續發展，石化企業在財務管理上不斷的完善，稅收籌集發揮著巨大作用。要對石化企業財務管理中稅收籌劃的實際應用進行分析，就必須先了解稅收籌劃的一些概念和現狀。稅收籌劃又被稱為合理避稅，主要是在不觸犯法律的情況下通過合理的途徑來減少稅負，從而降低納稅成本，稅收籌劃已經成為增加企業利潤的普遍方式，但是由于其特殊性，在實際的操作中很容易出現違法行為，國家在這一方面也還需加大規范力度。

稅收籌劃為企業作出的突出貢獻

完善了企業財務管理制度

企業的稅務行為是財務管理工作的一項重要內容，在傳統的管理制度中，財務部門涉及的大多數為完成企業稅務核算，定期繳納各項稅務，對于如何促進企業發展，如何從稅務上提高經濟效益還沒有形成成熟的概念和制度。而稅收籌劃，因為其自身的特點，不僅是稅務行為，更是企業盈利的途徑，這就使得財務管理的職能變得多元化，開始在企業的經營中發揮作用，這樣便使得企業財務管理制度更加的完善，內部機構的聯系更加的緊密。

能更好的完成管理目標

企業在日常的經營和發展過程中，始終是將最大的價值利益作為最求目標的，從宏觀上來講，企業經濟效益的創造一般是通過兩個途徑，一方面通過提高生產效率，提高產品附加價值來直接獲得跟高的利潤，一方面則是通過減少成本的投入來間接增加效益，而稅負的減小就屬于后者，在激烈的競爭環境中，越來越多的企業在發揮了最大的投資潛力后，將目光集中到了納稅成本的縮減上。企業稅務籌劃之所以被稱為合理避稅，正式因為它能夠在減少稅務負擔的同時，還能夠創造出客觀的經濟效益，增強企業的市場競爭力。同時，稅收籌劃還能促進企業財務管理上的資金融通，間接的為企業發展和規模擴大開辟了資金來源途徑，使企業資金調度更加靈活。

有助于企業對國家的相關法律進行了解

由于國家在稅制改革上的作用，對于不同行業和不同性質的事企單位在稅收上都會作出調整和變化，企業為了能夠更好做到合理避稅，減少更多的稅負，必然會對國家最新的法律法規，制度條例進行最及時的掌握了分析。一方面可以提高企業在納稅上的法律自覺性，一方面也促進了國家新政策，新法律的宣傳了深化。

稅收籌劃能夠有效的防范和規避風險

在市場競爭中，很容易因為稅務問題是財務管理出現風險，給企業發展帶來危機，稅收籌劃因為具有靈活多樣的特征，能夠起到很好的緩沖作用，同時能夠將成本和利潤有機的結合，防范和規避風險發生。

石化企業財務管理中稅收籌劃的實際應用

要樹立正確的稅收籌劃意識

在石化企業中，自上而下的養成正確的稅收籌劃意識是減輕稅務負擔，促進企業發展的基本前提，首先，在石化企業的決策層中，要將減輕稅負建立在依法納稅的基礎上，對于節稅，也必須合法化，同時要對于企業自身在稅收策劃上面的實際情況有全面科學的分析和研究，在管理過程中，盡量給稅收籌劃工作提供便利的條件以及良好的環境；另一方面，在基層的實踐過程中，企業員工，特別是對于財務管理人員來說，在具體的稅收籌劃工作中，不僅要對財務進行核算，更重要的是要轉變意識觀念，為為企業管理者的決策提供建議。

建立健全財務管理制度，規范籌劃行為

建立健全石化企業有關稅務管理的規章制度，逐步完善企業進行稅收工作的基礎材料，這不但是國家財務法規對企業的要求，也是企業依法納稅、滿足稅務管理部門要求的基本需要， 同時又便于企業對稅務籌劃進行本利分析，為提高籌劃效率提供依據。 避免出現重復征稅的現象，給企業經營發展帶來不必要的損失。

建立專門管理機構，完善部門組成。 稅收籌劃因為其自身的復雜性和專業性，對于企業的業務水平和管理水平都有很高的要求，一般較為大型的企業都是將稅收籌劃這一項工作會計部門中分離出來成為財務管理中較為獨立的職能。對于石化企業來說，其稅收策劃所要考慮的因素更多，面臨的情況更加復雜，說以對于專業性要求也更高。首先，必須在企業內部建立管理、分析、核算職能齊全的機構，它與一般的財務管理機構不同，要發揮出更多樣化的功能，要對國家法律和政策作出及時的把握， 要對市場信息作出正確的分析，要對籌劃細節做到精確的計算，機構要吸收專業的人才，并要保持工作的獨立性和專門性；其次要設立專門的稅務會計職位。石化企業應該設立專門的稅務會計崗位，避免財務管理人員兼職稅務會計現象的發生。專職稅務會計不但要認真的編制納稅申報表、辦理涉稅事宜、滿足稅務機關的要求，而且還需要利用應有的更多精力加強對石化企業稅務活動的合理籌劃， 盡最大努力，最大限度地減少石化企業的稅務負擔。

充分利用自身優勢，及時掌握政策和信息

由于能源保障和能源安全的要求，我國在石化企業的稅收方面一直實行的是能夠保障該行業穩健發展的優惠政策，這是其他企業在這一方面無法比擬的先天優勢。因此，在稅務籌劃中，石化企業要充分的了解和運用國家的稅收政策，同時，由于稅制改革的影響，國家對于石化企業的稅收政策必然會出現變化，這就要求企業要對信息進行及時的收集和分析，提前做好工作，防止風險的發生。

運用科學的籌劃方法

基于石化企業和其他普通企業相比具有一定的特殊性，在稅收籌劃的方法運用上，也有所區別，科學有效的籌劃方法，要根據石化企業自身的發展模式，注重多樣化的結合。具體來說，石化企業可以運用的稅收籌劃方法有：利用國家對于石化企業優惠的稅收政策進行籌劃；將納稅期限進行遞延，實現分階段納稅；將稅務負擔轉移到其他方面，比如節能減排等。石化企業的稅收籌集方式有很多，最關鍵在于選擇和運用，要求企業結合自身狀況，在合法合理的前提下，實現減低稅務負擔的目標。

結語

綜上所述，在石化企業的財務管理中，稅收籌劃是其至關重要的一環，它關系到企業的經營收益甚至生存發展。就稅收籌劃的作用來看，科學合理的籌劃方式不僅能夠將石化企業的納稅成本和利潤進行最佳的協調，更是一種積極的理財意識的體現。當然，石化企業在稅收籌劃工作中，一定要根據自身的實際特點，采用多樣的方式，并且要保證在法律規定的范圍內進行，不能過于單一的追求稅負的降低，而是從長遠的的利益著手，創造更大的經濟效益和社會效益。（作者單位：錦州市渤源石油化工有限公司）

參考文獻：

[1]儀磊. 論財務管理中的稅收籌劃策略[J]. 中共成都市委黨校學報（哲學社會科學），2006，03：52-53.

[2]黃成光，鄭軍劍. 企業財務管理與稅收籌劃[J]. 現代經濟（現代物業下半月刊），2008，03：22-25.

[3]劉秋紅. 財務管理中稅收籌劃的理論探討[J]. 山東行政學院山東省經濟管理干部學院學報，2004，03：101-102.

[4]劉百芳，劉洋. 企業財務管理中的稅收籌劃原則及其應用[J]. 現代財經-天津財經學院學報，2004，12：42-44.

[5]陳茹. 對現代企業財務管理中稅收籌劃幾個問題的探討[J]. 企業家天地下半月刊（理論版），2009，03：57-58.

[6]王小煥. 稅收籌劃在地勘企業財務管理中的運用[A]. 中國地質礦產經濟學會、中國國土資源經濟研究院.中國地質礦產經濟學會2011年學術年會論文集[C].中國地質礦產經濟學會、中國國土資源經濟研究院：，2011：5.