財務預算分析在企業(yè)管理中的重要性

董科

摘要：對于企業(yè)來講，預算管理是其日常管理的重要內容，預算管理作為企業(yè)全面預算管理體系的重要組成部分，是建立在業(yè)務預測及分析基礎上的，通過財務分析、財務控制實現(xiàn)預算管理的目標，并在此基礎上有效規(guī)避風險，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。本文圍繞財務預算分析，介紹了相關背景，并分析了企業(yè)預算管理中存在的問題，并在此基礎上提出了針對性的建議措施。

關鍵詞：財務預算分析 企業(yè)管理 重要性

一、財務預算分析相關概述

財務預算是指企業(yè)結合自身管理實際以及歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)對于未來一定時期內的財務狀況以及經(jīng)營成果等相關指標所進行的科學合理的預算的統(tǒng)稱。企業(yè)預算管理的體現(xiàn)形式是一整套相關的預算財務報表，在報表中會對于企業(yè)未來的現(xiàn)金、利潤以及資產(chǎn)情況進行預算和估計。企業(yè)財務預算在編制的過程中需要將財務預測的數(shù)據(jù)結果作為相關的依據(jù)，在實際管理中財務預算的好壞很大程度上取決于企業(yè)對自身財務預測的質量高低。

不僅如此，企業(yè)財務預算還應當將企業(yè)的決策目標作為總的管理要求，在此基礎上實現(xiàn)對企業(yè)決策目標的具體化、定量化以及系統(tǒng)化，依據(jù)財務預算實現(xiàn)企業(yè)日常財務管理及控制。

企業(yè)財務預算分析需要將企業(yè)在某一時期內的經(jīng)濟活動作為研究對象，將銷售行為作為分析的起點，把企業(yè)營業(yè)利潤作為研究的方向，并在此基礎上科學合理地對企業(yè)生產(chǎn)過程中所涉及的成本費用、現(xiàn)金收支以及生產(chǎn)狀況等進行預測分析，編制預計現(xiàn)金流量表、預計利潤表以及預計資產(chǎn)負債表等，通過這一手段可以有效實現(xiàn)企業(yè)管理者對于未來一定時期內企業(yè)財務狀況以及經(jīng)營成果的預計。

二、財務預算分析的重要性及不足分析

財務預算管理是企業(yè)進行現(xiàn)代化管理的重要內容，能夠有效提升企業(yè)內部管理水平，依靠管理目標的協(xié)調、發(fā)展以及計劃等過程的結合，對企業(yè)的經(jīng)營目標實施預計和管理，在推動企業(yè)有效實現(xiàn)內部控制、完成戰(zhàn)略目標方面發(fā)揮著越來越重要的作用。

企業(yè)依靠財務預算分析可以明確企業(yè)各個部門及人員的目標計劃和具體職能，督促相關人員及時完成預定目標，有效查找并分析其中存在的主要問題。總的來講，企業(yè)的控制、目標等過程都需要財務預算的參與，圍繞企業(yè)考核標準，保障和支持企業(yè)戰(zhàn)略目標的實施。財務預算分析是企業(yè)資源合理配置的基礎，依靠對生產(chǎn)經(jīng)營過程的監(jiān)督分析，推動企業(yè)目標的實現(xiàn)。在進行財務預算分析時，重點強化對于成本費用、現(xiàn)金、銷售收入、生產(chǎn)以及利潤等多個方面的分析評價，并將其有效轉化為能夠執(zhí)行的實施方案。

財務預算分析涉及的面比較廣，需要全員、全過程參與，也是一項整體性的綜合管理工作，各個部門都應當在企業(yè)整體目標的指引下，分析自身管理目標，查找差距，及時改進，提升預算管理的約束力和控制力。既要強化對于經(jīng)濟活動狀態(tài)的分析，也要重視動態(tài)比對，依靠預算編制及分析，實現(xiàn)事前、事中及事后的有效控制。

總的來講，企業(yè)財務預算分析能力還有待于進一步提升，不少單位預算編制不細化，難以落實到位，追加預算往往過多，不能夠發(fā)揮預算約束的作用。而且財務人員財務預算分析能力不強，不能夠對預算執(zhí)行過程進行有效分析，問題查找不及時，改進不到位。對于預算資金的使用權、財務的自主權以及會計核算權等不能夠有效分離，難以切實發(fā)揮財務預算的監(jiān)督職能。這些都是企業(yè)財務預算分析存在的問題及不足，有待于進一步改進完善。

三、強化企業(yè)財務預算分析職能的建議措施

首先，進一步規(guī)范預算管理業(yè)務流程。在企業(yè)現(xiàn)代管理方法下，企業(yè)對于原有的資金收集集中支付管理的相關改革也應當同步進行。結合企業(yè)采購資金中支付集中管理的改革及新形式，企業(yè)預算管理中資金集中支付管理更為直觀，能夠有效運用企業(yè)采購資金的預算管理及集中支付來有效規(guī)范行業(yè)業(yè)務流程，依靠相關的支付手段，提升管理質量。積極采用合理科學的管理方式，貫穿于預算的編制、審批、控制、調整、執(zhí)行、分析、監(jiān)管等各個環(huán)節(jié)及過程，企業(yè)各個部門之間既要實現(xiàn)縱向聯(lián)合。又要進行橫向聯(lián)合，充分考慮市場波動對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，依靠規(guī)范科學的預算管理流程提高預算管理的效率及效益。

其次，進一步建立并完善預算管理分析及監(jiān)督機制，確保企業(yè)預算資金的安全。企業(yè)應當實現(xiàn)對采購資金預算管理的監(jiān)督合約書，尤其強化對預算資金集中支付的管理，依靠科學合理的部門及人員職能、權限設計，實現(xiàn)部門人員之間的相互制約。將企業(yè)預算資金的使用權、物資采購權以及預算資金支付權等進行分離，使得這三項權利能夠在不同的部門之間相互對立，以此促進他們之間的相互制約、相互監(jiān)管、相互控制。具體來講，企業(yè)相關管理部門只需要進行采購報表的編制，而不需要對具體的采購事務進行參與，只掌握著最終簽單權。采購部門則只負責進行采購，而不具有貨款支付的權力，貨款的支付只有通過財務部門依據(jù)貨物清單及驗收單來完成。這樣部門之間就能夠形成科學有效的監(jiān)督機制，有效確保企業(yè)預算資金的安全性。堅持事前監(jiān)督跟事中、事后監(jiān)督相結合，注重預算監(jiān)督過程的堵防結合，切實提升預算管理效率。

再次，強化企業(yè)財務人員預算管理分析水平，有效推進預算管理建設。預算管理與分析是企業(yè)財務人員工作的重要內容，積極提升財務人員業(yè)務能力及專業(yè)技能，積極滿足預算管理分析的知識性及技術性要求具有重要意義。應當結合企業(yè)自身管理目標及計劃，適應企業(yè)經(jīng)營活動協(xié)調及控制的整體框架，較好地完成企業(yè)預算管理的分析監(jiān)管工作。既要強化對企業(yè)財務人員的職業(yè)道德能力建設，也要強化自身分析技能及管理水平，依靠預算管理分析提高對企業(yè)管理的約束，有效提升資金使用效益，維護企業(yè)切身利益，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供支持和保障。

參考文獻：

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