淺談龍城高速公路路面總承包項目資金使用管理

李媛

摘要：抓住龍城高速公路路面項目建設資金使用的特點，闡述高速公路路面總承包施工過程中的資金使用管理 ，對如何推進高速公路路面總承包項目資金使用管理及規范運行具有一定的借鑒作用。

關鍵詞：高速公路 資金 使用 管理

一、項目基本情況

龍城高速路面總承包項目（起點榆次龍白終點祁縣城趙）屬于龍城高速建設項目的重要組成部分，全長71.59公里，全線采用雙向六車道瀝青混凝土路面結構， 雙向六車道設計，行車時速為120公里。主要工程項目有：主線，匝道、收費站、服務區的路基排水及部分坡面防護工程；路面基層結構層（砂礫墊層，水穩砂礫（碎石）底基層，水穩碎石基層）；瀝青混凝土面層；水泥混凝土面層；通信管道預埋工程；榆次太谷連接線包括路基、路面和橋涵工程，改移路路面結構層及瀝青表處面層和水泥混凝土路面等工程.合同價10.9億。

二、總承包項目施工過程中資金的使用管理

工程總承包是國內外建設活動中多有使用的發承包方式， 總承包工程企業普遍存在企業流動資金緊張，為加強龍城高速公路路面總包項目部建設資金的管理，保證項目建設資金安全、合理使用；施工過程中龍城路面總包項目部對路面各分部資金的使用執行以下程序：

一是業主只和總包項目部簽訂施工合同，總包項目部和各分部簽訂聯合承包協議。

二是為確保建設資金安全，保證路面總部對路面各分部帳戶資金使用情況進行監管，路面總包項目部在指定開戶銀行開設臨時賬戶。各分部的款項支付統一從總部賬戶支付。

三是 路面項目部收到龍城高速建管處撥付的建設資金后，按照路面項目部和路面各分部項目部合同約定有關條款的時間和方式，將工程計量款扣除質保金，稅金，農民工保障金后分配給路面各分部，路面各分部要保證將撥付資金專項用于龍城高速建設項目，不發生挪用轉移資金的現象；

四是路面各分部收到分配的工程計量款后，上報《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》考慮到各分部上報資金計劃時間上的差異，為不耽誤各分部工期，也為確保晉中龍城高速公路有限責任公司資金的安全、合理使用，各分部可將《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》按照龍城高速建管處資金使用計劃的要求，先經路面分部項目部財務及領導審核簽字加蓋路面項目部及分部項目部財務章后，再由各分部上報晉中龍城高速公路有限責任公司審批，項目部備案。

五是依據龍城高速建管處規定，支付工程款執行以下規定：

（1）向勞務分包單位支付工程進度款時，應附勞務分包合同。

（2）辦理材料、設備等采購業務和其他項目支出時，應先填寫用款計劃申請表，并出示購貨合同、協議或發票并附相關材料的合格證等；經領導審查簽署意見后辦理，同時應將合同、協議和發票等復印件附在計《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》備案。

（3）與上級單位發生的往來。乙方向上級單位繳納管理費、機械設備及周轉材料租賃攤銷費等款項時，應將所支付款項分明細列表，并附上級單位出具的轉賬通知等相關資料，應經領導審查批準，確保資金專款專用。

（4）向個人支付結算款項時應提供合同（協議）、發票等；向單位和個人支付預付款和借款時提供合同（協議），并預扣各項稅費，在單項工程完工結算時（或一定期間內）由收款單位、個人提供合法的發票。

（5）嚴格控制現金的使用，禁止大額使用現金。

六是關于農民工工資發放問題，為了確實保證農民工工資的正常發放到位，總包項目部要求各分部與農民工簽訂用工合同，將農民工姓名、性別、年齡、籍貫、身份證號碼、工種、工資標準等信息資料與身份證復印件一并登記造冊，在指定銀行開立農民工工資專戶，并指定專人負責農民工工資的發放及檔案管理，統一辦理工資卡，每月工資25日前造表復印兩份上交龍城公司，龍城公司在支付計量款時按各分部上報的農民工工資表總額撥付到農民工工資專戶，并暫扣5%的農民工保障金，在農民工工資全部足額發放后，并且將發放工資聲明公示七天，確定農民工無疑義后，龍城公司將暫扣的5%的農民工保障金退回路面各分部。

三、高速公路資金管理中存在問題的思考

龍城高速項目資金是第一條由山西地方政府投資的項目，但高速公路資金管理普遍存在以下問題：

首先，財務管理觀念淡薄，對財務管理在企業管理中的核心地位認識不足，許多施工企業比較重視施工任務的承攬、重視施工進度的完成和工程質量的提高，認為抓好生產是關鍵，忽視了財務管理的重要性；其次，財務管理體制不夠健全，財務監督職能較弱；此外，資金管理薄弱，缺乏統一管理。施工企業的特點是流動頻繁，高度分散，造成企業資金分散，影響了資金的籌集、調配和使用效率。一方面，個別單位多頭開戶，資金閑置，沉淀嚴重；另一方面，一些單位卻為籌集急需的小額資金而為難。有的企業內部單位經營狀況好的時候自行其是，總想擺脫公司總部的監督、控制，當經營狀況惡化時，又回過頭來尋求公司總部資金的支持。企業資金缺乏統一管理，在有新工程的同時卻面臨著嚴重的資金短缺問題。

在這種情況下，企業必須加強對資金管理的重視，將其視為項目建設的核心來抓，同時建立健全的財務管理規章制度，形成完善的財務管理機制，確保財務管理規章制度執行到位，最直接的提升企業的財務管理水平。

四、結束語

龍城路面項目資金使用及管理，通過自己的一套細化的管理模式，各分部將審批后的《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》留總部一份備案，送開戶銀行一份?？偛繒?，出納在付款時逐筆核對，確保了建設資金使用的合理性和安全性。

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