淺談如何加強集團公司財務集中管理

侯艷輝

摘要:隨著經濟全球化、一體化的迅速發展，企業在激烈的市場競爭中面臨的不確定因素也越來越多。企業為了獲取更大的利潤，并在競爭中處于有利地位，開始采用合并從組的方式作為實現企業經營發展戰略目標的重要手段。于是集團公司就這樣應運而生了。但是集團公司并不是幾個公司在形式上的簡單組合，而是以資本控制為中心，通過科學的管理模式來達到預期效果的系統運作過程。如何加強集團公司財務管理成為現階段的首要任務。本文首先闡述了集團公司的基本特征，然后說明了集團公司財務集中管理的含義與作用，最后就加強集團公司財務集中管理提出了合理的對策。

關鍵詞:集團公司財務集中管理對策

財務管理是企業經營管理的關鍵所在，對企業的長遠發展起著非常重要的作用。當企業在選擇將其走向集團公司道路的時候，勢必會產生各種不可忽略的問題，諸如：人力資源整合困難、資金運營效率低下、財務信息失真等，這些都嚴重阻礙了集團公司發展的步伐。因此，集團公司需要從其實際的經營情況出發，做好企業合并之后的財務集中管理，從而保證集團公司的經濟活動順利進行。

一、集團公司的基本特征

集團公司是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，發展成為集團公司是企業更新換代的必經之路，更是適應經濟發展的不二選擇。集團公司在規模上以及制度上與之前的企業有很大的不同。集團公司作為一個新的市場主體，具備有規模大、組織結構層次多、財務活動復雜等基本特征。首先從規模上來說，集團公司是企業之間強強聯合而形成的，無論是在公司資產、公司規模上，還是企業品牌形象上，較之以往的企業都是有過之而無不及。企業資金的合并使得集團公司資金力量變得更加雄厚，經濟活動業務范圍變得更廣，整體規模變大，實力增強，并且能夠塑造良好的企業形象。其次從組織結構上來說，集團公司根據與其資本的聯結程度，大致可以將其分為三個層次，即核心層、緊密層、及半緊密層。以處于核心層的母公司為主導，與緊密層的子公司以及后來參股、持股但卻并未達到實質控股的半緊密層公司相聯結，這樣就可以形成組織結構多層次、權責關系明確的管理模式，使資金得到高效率的使用，從而達到盈利的最終目的。最后從財務活動上來說，集團公司地域覆蓋范圍大、生產部門種類多種多樣、經營部門也隨之增加，涉及到資金投資的項目變多，因此財政活動也變得更加復雜，財務的集中管理也相應變得困難。這就在一定程度使投資風險變大，不利于集團公司的長遠發展。所以，加強集團公司的財務集中管理成為現階段的首要任務。

二、集團公司財務集中管理的含義與作用

(一)集團公司財務集中管理的含義

財務集中管理，顧名思義就是將集團公司的母公司和子公司的固定資產、流通資產等全部集中起來，然后運用先進的管理系統對財務數據進行分析與整理，以實現集團公司統一計算、統一報告、統一處理的財務管理系統。但是，集團公司要想做好財務集中管理的話，首要條件是必須得做好財務信息的收集與集中，讓財務集中管理有據可依，這樣就能夠幫助財務部門做出正確的財務預算，從而實現集團公司成員之間的資源共享、互相合作，集團公司也會得到更穩健的發展。

(二)集團公司財務集中管理的作用

1、整合財務信息，增強管理的科學性

集團公司財務集中管理能夠使其從宏觀的角度了解集團的整體實力，發展方向，以及發展進程。在對公司的財務情況做了全方位的了解后，公司就能對公司的競爭實力有一定的認識。在接下來的發展方向上也會更明確，量力而為。保證公司制定正確的發展方針，穩步前進。

2、能夠強化集團資本經營

集團公司財務集中管理能夠強化集團資本經營。通過財務的集中管理能夠把公司內部各個子公司的富余資金以及散亂資金全部集中起來，然后再由集團公司調控，以銀行借貸的形式把統一集中的資金發放到急需資金周轉的公司。有效的實現了集團公司內部資金互補，提高了資金運營效率，最大限度的發揮資金的使用率，同時對集團公司的發展起到了極大的促進作用。

3、能夠降低公司的經營風險

實行財務集中管理能夠降低公司的經營風險。通過財務集中可以將各個子公司的財務信息進行匯總，方便了母公司對其經濟活動現狀的把握與調節。例如：子公司要開發一個項目，母公司如果僅僅只是針對其項目計劃內容會很難判斷它的投資風險程度，不能給子公司做一個正確的指導。倘若集團公司實行了財務管理，母公司就可以根據其項目計劃做出財務預算，然后結合集團公司的總體財務狀況來決定該項目投資的可能性，這樣就能夠確保一旦項目開始執行，后續會有足夠的資金來跟進，從而大大降低了投資風險。

三、加強集團公司財務集中管理的對策

(一)轉變思想觀念，重視財務集中管理

集團公司要想加強財務集中管理得從源頭著手開始進行，即轉變思想觀念，重視財務集中管理。在全球經濟高速發展大形勢下，只顧眼前利益的財務管理模式是不可能適應時代的發展要求的。應該以長遠的眼光去看待企業合并之后的財務集中管理制度，運用電子信息技術對整個集團公司的全部資產做好分析與整理，切實弄清楚固定資產、流通資產數目。只有這樣，公司才能做出合適的項目投資計劃，而不會出現項目做出后卻沒有資金運轉的尷尬局面，很大程度上節約了人力、物力和財力。

(二)加強財會隊伍建設，提高財會人員的綜合素質

加強財快隊伍建設是集團公司做好財務工作的根本保障。為了能夠實現財務集中管理，必須全面提升集團公司的財務管理水平。那么，一支專業素質過硬的財會隊伍至關重要，否則，集團公司將很難實現其經營目標。因此，集團公司應該通過各類招聘途徑招募優秀的財會人員來構建高素質財會隊伍。此外，還要對在職財會人員進行再培訓，提高他們的綜合素質。在加強財會人員專業技能的同時，也要對其灌輸正確的財會人具備的素養，并培養他們對于集團公司的熱愛。財會人員的整體素質的提高，對實現集團公司利益的最大化有著密切關系。對財會人員的管理上也要實行到一人一崗，輪流換崗的制度。既要保證每位財會人員各司其職，有各自明確的職責，還要避免一個人長期處于一種工作崗位，造成技能單一，放松對自己的要求。

(三)切實做好各類資金的管理

每一個集團公司每天都會有各類資金的流動，包括集團公司的銀行賬戶資金、日常活動資金以及固定資產。首先，銀行賬戶要指定專人進行核對、制表，實時記錄真實的賬戶信息，方便查詢。同時也要安排兩位及以上財會人員管理銀行各類票據，最好存入保險柜，確保萬無一失。在公司對外簽發的轉賬支票簽字時也應做到立即向上級申請，支票金額認真核實，在嚴格審批之后方可支付。其次，日常的活動資金即用于公費出差及公司運營消耗所需等資金。在公費出差資金的發放過程中也要遵守先申請，再審批，最后報銷的流程。確保公司的每一筆錢

都用在實處，且為公司所用。最后，公司的固定資產要做到分級歸口管理。分級管理就是根據固定資產的地點指定管理者。歸口管理就是監督管理的一種方式。在分級歸口管理的基礎上保證公司固定資產安全、良好。另外公司固定資產的租賃以及購置都應由公司領導簽字。

(四)嚴格履行考核、監督、激勵制度

“沒有規矩不成方圓”，每一個公司都應制定適合公司長遠發展的制度，并讓每位員工嚴格遵守。集團公司應從大局著眼，對公司所有工作進行細致地劃分，并將其落實到每一個子公司的每一位財務人員身上，明確劃分權責。集團公司應嚴格履行考核、監督與激勵制度，在規范公司財會人員的工作的同時，也能調動他們的工作積極性。只有各級財會人員擁有認真負責的工作態度以及愛崗敬業的工作精神，才能幫助集團加強公司的財務管理，使集團公司能夠得到長遠的、穩健的發展。

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