我國商業銀行財務風險控制問題的研究

宋丹

摘要:伴隨我國市場經濟發展中競爭的日益激烈和加劇，不良貸款不斷增大的背景下，財務風險，一直都是我國現代商業銀行在經營管理中客觀存在著且不可完全消除的風險問題，并逐步呈現出復雜多變的趨勢。因此對商業銀行的財務風險加大管理和預防，就要求我們不斷根據市場和時代的變化，掌握、分析導致這一風險問題存在的特性和成因，以此加強科學控制與防范，建立和完善防范機制，將出現的經濟損失減少到最低，而經濟收益達到最大，提升自身在市場中的競爭力，這也是財務管理的核心內容。

關鍵詞:商業銀行財務風險控制措施

隨著世界經濟一體化、全球化金融時代的不斷推進與加強，這使得我國商業銀行的發展得到了長足的發展，客觀上刺激著相關金融產品的不斷創新與更新，而發展中的激烈競爭，迫使商業銀行不斷涉足不熟悉的新風險領域，其所面臨的遭受財務損失的各種風險也在不斷增加，這就促使我國商業銀行必須積極推進自身的財務風險管理體系變革，不斷地對財務風險中存在的問題進行研究，并制定出具有針對性的防范和化解措施，提高其財務風險防范能力，從而提升經濟效益。

一、我國商業銀行主要存在著的財務風險

(一)市場風險

利率和匯率的風險是商業銀行主要存在著的兩種市場風險。存貸是銀行作為金融中介所存在的主要職能，其收入所得也主要依靠于此，這就在客觀上決定了其自身存在的利率風險不可避免，也不可消失，并直接影響到他們的收益。首先，在存款與貸款的總額上，當前者高于后者一定值時，當存款總額比貸款總額多出一定值時，會因利率的上升而是銀行支付利息高于收入，給存在存貸差距巨大的銀行帶來較大影響；其次，由于銀行資產和負債及表外業務的數量及到期期限不同，以固定利息率計息的資產和負債的市場價值發生變化，影響銀行收益；最后，期權性風險也會由于利率的變化而產生，例如，存款人對定期存款的提前支取和貸款人的提前償還，均會帶來不利影響。

(二)財務操作風險

對財務風險的控制，財務系統和對其的操作是主要的依賴，從事各項工作的財務人員的素質能力也就至關重要。一些員工必要知識的缺乏，對制度認識的片面，以自己認為的正確方式工作，不嚴格按照制度程序進行財務工作，這些都為可能的財務風險埋下隱患。核心人員的流失離職，會因暫時沒有可替代的、完全勝任工作的員工，而造成可能性風險的出現。另外，不斷變化和發展的市場及金融行業新情況，使得本就存在漏洞的財務制度，往往難以同步得到建立健全和完善，這也成為財務風險爆發的源點。

(三)資金流動性風險

銀行確保足夠且適當的資金流動，滿足客戶和交易對手對資金的需求是經營中非常重要的一項。一旦出現資金流動性不足，不能夠滿足存款者的提現和貸款者的需求，則會給自身帶來新用上的風險，造成擠兌等更為嚴重的后果。當到期資產與負債恰相匹配，則是最為理想的狀態，反之，則會出現資產負債在期限上的錯配，特別是對于短期借款被用作長期貸款，如果未到期支付或支付困難，銀行資金就會面臨流動性風險。

(四)信用風險

信貸作為我國商業銀行的主要業務，信用風險則是其經營中最為關鍵的風險，也是最主要的風險來源。銀行一旦出現對貸款客戶的風險評估，不嚴格、不謹慎，則會給銀行帶來經濟損失，同時，因一些原因無力歸還貸款導致的違約，而又會造成潛在的信用風險的出現，從而又給銀行加大了流動性風險的發生。同時現代金融環境不斷變化，銀行作為信用中介的職能，新發展的信用擔保、貸款承諾等表外業務以及新的金融衍生產品均會帶來信用風險。新的金融衍生品因與其他基金產品綁定，其杠桿效應非常巨大，一旦交易對手違約，銀行通常會遭受更大損失。

二、加強我國商業銀行財務風險控制的具體對策

(一)構建完善的內部財務風險控制體系，是從源頭上遏制財務風險

為防范財務風險，我國銀行要結合自身發展的需要以及業務類型形成的管理模式，形成執行、監督和管理相交叉制約的風險管理結構層。首先，對財務風險管理的戰略、偏好以及資本進行確認并統一管理，確保財務風險在可承受范圍內。其次，由上至下垂直性建立風險管理體系，財務分析按職責到位，把握好計劃、控制、預算等重心。

(二)對資本結構進行優化，對經濟資本進行管理上的強化

建立與時俱進的資本補充優化機制，通過國家財政注資、年度盈利積累、發行次級債券、引入戰略投資者和上市融資等方式，逐步提高資本充足率，并對資本充足率進行動態調整。此外保持合理的資本結構，控制資產負債比例以保證有足額的資金應對債務的清償。在實際工作中，經濟資本管理的強化理念必須深入，健全對其回報率的機制，并使風險定價戰略所擁有的引導作用得以有效發揮作用，對其起到約束增長，從而保持業務規模與資本規模相適應，增強商業銀行財務風險控制能力。

(三)建立并不斷完善財務管理信息系統，實現科學的財務決策

銀行各部門都需要利用財務管理信息系統中的客戶信息、交易信息和賬務信息數據，對風險發生進行預測和判斷。如果沒有一個集中化的財務信息處理系統，財務管理決策就有可能是片面的、局部的、缺乏科學性的。因此，商業銀行必須建立統一的銀行核心數據庫系統，整合各項業務的財務信息，實現全流程電子化，形成各種財務管理手段系統性運作的基礎平臺。

(四)提高財務管理技術、建立有效風險預警機制

首先，積極的引用學習和借鑒國外國際銀行業從財務組織流程、財務數據庫和財務管理信息系統等各階段的現代化的先進管理經驗和技術，建立起一套適合我國商業銀行特色的財務風險的監控和評價預警系統，能夠有效地、持續性的進行監控和評估，全面系統地為財務管理提供決策依據。

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