淺談企業資金的有效利用

李肇平

摘 要：資金是企業發展的血液，是企業生存、發展、能否持續盈利的源泉和動力，是企業生存經營活動的根本。在競爭激烈的今天，企業更應重視資金的有效利用，讓資金為企業提供更大的利益。

關鍵詞：資金；財務管理；有效利用

隨著經濟迅速發展，企業資金供求矛盾日趨嚴重，盡管近幾年銀行信貸規模擴張的幅度大大超過同期經濟增長速度，但很多企業仍感到資金緊缺。造成這種現象的原因筆者認為主要是存在以下這幾個問題：

一、資金管理意識淡薄，財務管理不到位

現在很多企業都沒有建立完善的內部會計控制制度，即使是有建立的企業，但在執行過程中，往往也是流于形式，沒有起到應有的作用。同時有的財務人員，企業資金管理意識淡化，日常工作中，只懂算賬、報賬等簡單的工作，忽視財務管理中會計核算所必須具備的會計監督、會計決策、會計控制的職能。對企業的資金使用沒有做好事前的控制，更沒有跟進資金使用過程中是否合理的監管。對資金使用后的利用結果也沒有做好分析。

二、缺乏資金籌集渠道，阻礙企業拓展業務

在眾多的影響公司發展的因素中，缺乏融資渠道及流動資金不足，是企業發展最主要的制約因素之一。一般來說，企業以自有資金和民間借貸作為企業發展最主要的資金來源。但隨著企業經營規模的不斷擴大，業務范圍的持續擴張，企業的資金壓力無疑也會變得越來越大，因此尋找其他籌集資金的渠道變得尤為重要。然而銀行信貸、風險投資、私募基金等有效的融資渠道卻只為少數企業所應用，另外，雖然一些企業也在嘗試通過上市和發行債券等方式進行社會融資，但目前成功的案例還只是少數。

三、內部資金使用分配不合理，影響資金合理使用

隨著經濟體制改革的不斷發展，企業的分廠、車間等內部單位逐步實行內部獨立核算，成為競爭對手的內部市場主體。但是由于種種原因有些企業對內部資金的分配還不合理，因而不能形成公平、合理的內部市場競爭環境，不利于加強企業內部經營管理。同時，有些企業盲目投資，盲目擴張。把過多的資金用于長期投資項目，致使流動資金補償不足。同時，流動資金內部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結構不合理，也有些企業，盲目購買大量的原輔材料，使資金積壓與資金短缺并存。也有些企業存在大量閑置的固定資產，從而影響了資金的合理使用。

四、缺乏對往來款項的科學管理

企業沒有根據自身的經營情況，去制定應收賬款的回收策略。在日常的銷售客戶中，沒有注意分析客戶的信用狀況。沒有及時建立健全客戶有關信息資料。對應收賬款的賬齡沒有及時做好分析。由于回收貨款不及時，導致資金被占用，從而影響到資金的使用決策。

針對以上存在的問題，企業的資金要更好的有效利用，可以從以下幾個方面采取措施。

1.加強企業經營管理，提高資金利用率

企業財務人員應該重視財務信息的采集范圍，提高信息質量，實現資金的投入使用和財務信息流的有機統一。在資金的籌措上，必須堅持以需求為依據，要清楚意識到舉債過多或過早都會使資金閑置，增加企業利息負擔，從而造成資金浪費；但舉債不足或延遲又會影響企業經營，使企業喪失良好的經營機會。在經營過程中，企業還可以通過對產品的設計、企業的采購鏈，以及企業的生產管理模式進行改善，從而壓縮費用支出、降低成本，繼而可以更好地提高企業資金的利用效率。在做投資決策時，應盡量選擇投資少、見效快、收益高的項目，以保證資金的快速周轉。

2.樹立風險意識，建立健全企業的財務風險機制

企業在進行各種經營決策時必須考慮資金使用可能存在的各種風險，加強企業風險的意識。只有企業意識到風險，才會主動采取措施，加強內部控制。建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。認真實施資金保全制度，監督并落實好企業資金的分配和使用。企業的資金和資源總是有限的，只有合理地配置資源，將其與企業目標、企業增值鏈等結合起來，同時以資金運用效率、效益為導向地發揮企業整體優勢，加強企業預算管理、流動資金管理和資金投資管理等，才能更好地提高資源的有效利用。

3.多方面拓展投資，使企業資金用活

企業在經營活動中會產生大量的短期的資金，而且是流動的現金比較多。當這些資金在真正使用之前，通常都會閑置一段時間。企業可以充分有效的利用這些閑置資金或其他資產，根據自身的承受風險的能力來選擇一些投資項目進行適度的資本擴張。以獲取較好的收益，確保資產保值增值，培養新的經濟增長點。

企業要做到有大量資金閑置的時候，要堅持人休息而資金部休息的理念。企業可以到銀行辦理通知存款業務，這種業務利率水平比活期存款要高，在資金暫時閑置的時候，可以獲得穩定，保本且較高的利息收益。從而使資金時刻處在流動和增值的過程。同時也可以選擇專業的理財機構，在專業理財機構的指導下購買引進一些投資產品，如國債、央行票據、銀行定期存單、同業存款等本金安全系數高、資金流動性強、收益率較高的貨幣基金。因為貨幣資金它具有儲蓄替代、現金管理、資產配置三種功能，而且它是天天計算收益，還可以享受復利，收益還免交所得稅。

資金是企業的血液，關系到企業經濟發展的各個環節。在激烈競爭的市場環境下，企業只有通過合理的控制使用資金的風險，想方設法的提高資金的使用效率，才能使企業在如今激勵的市場競爭環境中生存下來，并快速發展起來。

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