淺議如何加強地質(zhì)勘查單位內(nèi)控制度建設(shè)

鄧海軍

摘要：在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和完善,信息產(chǎn)業(yè)日益發(fā)達的今天，地勘單位面臨市場競爭愈演愈烈的挑戰(zhàn)，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，地勘單位要強化風(fēng)險意識，不斷完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制管理水平，改善公司治理能力，保護國有財產(chǎn)安全、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。文章分析了地勘單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出了一些解決方法，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；地勘單位；解決方法由于多年來受地質(zhì)行業(yè)特點限制，國有地質(zhì)勘查單位大多比較封閉，單位內(nèi)部控制方面比較薄弱，從某種意義上來講，地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制質(zhì)量和管理水平，在很大程度上關(guān)系到我國地勘單位的未來發(fā)展、社會經(jīng)濟安全，因此加強對此問題的研究，具有非常重大的現(xiàn)實意義。

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

地勘單位是事業(yè)單位，長期承擔國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)勘查工作，但由于國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)勘查任務(wù)逐年減少，地勘單位事業(yè)經(jīng)費出現(xiàn)不足，迫使地勘單位向延伸行業(yè)發(fā)展。但作為事業(yè)性質(zhì)的地勘單位，受長期形成的管理慣性以及其特殊的經(jīng)營管理模式的影響，其內(nèi)部控制的理解還停留在基礎(chǔ)的階段，對內(nèi)部控制目標的認識也還不夠清晰。同時，由于部分單位負責(zé)人缺乏內(nèi)部控制的理念，導(dǎo)致內(nèi)部基礎(chǔ)管理薄弱，治理結(jié)構(gòu)不盡如人意，為了使地勘單位的體制改革、企業(yè)化經(jīng)營得以順利進行，全面提升地勘單位的管理水平和價值，促進地勘單位的持續(xù)健康發(fā)展，地勘單位必須有效加強單位內(nèi)部控制。

二、目前地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制中存在的主要問題

（一）內(nèi)控意識淡薄。長期以來，由于地勘單位實行的是事業(yè)體制，單位管理層因思想觀念、長期形成的管理慣性以及其特殊的經(jīng)營管理模式等方面的影響，往往只重視生產(chǎn)而輕視管理，對其內(nèi)部控制的認知非常的淺薄，存在著理解上的偏差與不足，在內(nèi)部控制制度的建設(shè)上依然差強人意。由于缺乏內(nèi)部控制的理念，對內(nèi)部控制認識不足，導(dǎo)致單位忽視了內(nèi)部控制的重要性。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境不佳。內(nèi)部環(huán)境是地勘單位實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)的好壞直接關(guān)系到單位內(nèi)部控制管理的根基穩(wěn)固與否。目前地勘單位所屬企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)大多嚴重缺陷，地勘單位行政和黨委、公司制企業(yè)董、監(jiān)、高等治理層沒有合理分工，形成有效制衡的關(guān)系。地勘單位治理層不能夠以身作則，自我約束，自覺按照內(nèi)部控制制度的要求和程序辦事，內(nèi)部控制沒有發(fā)揮真正的作用。

（三）評價機制不完善。有些地勘單位的內(nèi)部控制評價機制不健全，如風(fēng)險評估機制，風(fēng)險評估可以說是地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)中最為薄弱的部分，有的地勘單位缺乏現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理機制的管理手段和方式，風(fēng)險評估沒有落實到單位的各部門、各崗位以及每個人，沒有經(jīng)常對各單位、各部門的控制狀況進行檢查、評價和考核，缺少對重大決策、重大問題或重大事件進行有效地評估，因此在風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的各環(huán)節(jié)均需要大力加強。

（四）沒有完善的規(guī)章和嚴格的監(jiān)督。有些地勘單位風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的各項工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)章不健全，有些單位雖有規(guī)章制度，但是沒有落實在行動上。內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，需要建立一個監(jiān)督機制，但地勘單位有時出于人力資源成本等方面的考慮，往往沒有建立持續(xù)的監(jiān)督機制，沒有發(fā)揮內(nèi)部審計人員的作用，同時，部分內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，有的甚至對審計業(yè)務(wù)一知半解，對自身工作的重要性認知不足，工作中缺乏積極性和主動性，難以正確行使獨立的監(jiān)督職權(quán)。

三、加強地質(zhì)勘查單位內(nèi)控制度建設(shè)的措施

（一）強化內(nèi)控意識，樹立先進的管理理念。地勘單位應(yīng)正確認識內(nèi)控制度和建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，不斷提高人員文化素質(zhì)和管理水平，樹立現(xiàn)代企業(yè)新型管理理念，增強社會責(zé)任感，實行科學(xué)管理，杜絕重經(jīng)營、輕管理的思想觀念。與此同時，明確地勘單位每一個人對內(nèi)部控制的職責(zé)，明確單位負責(zé)人對內(nèi)部控制負有完全的責(zé)任。

（二）建立健全匹配的組織體系，優(yōu)化控制環(huán)境。地勘單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模等因素設(shè)置組織機構(gòu)，配備齊全的職能部門，使風(fēng)險管理的目標和要求滲透到地勘單位的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，并注意科學(xué)地確定各部門的職能和職責(zé)權(quán)限，做到各部門間互相協(xié)調(diào)、互相牽制，而內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)是內(nèi)部控制其它要素作用的基礎(chǔ)，它能影響企業(yè)員工的控制意識，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，因此地勘單位的管理者還要重視內(nèi)部控制制度的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，貫徹、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（三）建立風(fēng)險評估制度。地勘單位在財務(wù)工作中應(yīng)借鑒先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)，采取相應(yīng)的措施來預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，并通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實地勘單位各部門、各崗位管理職責(zé)，以最大限度降低財務(wù)風(fēng)險的破壞性。地勘單位還要定時對各單位、各部門的控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風(fēng)險管理和內(nèi)控責(zé)任，提高全員風(fēng)險防范的意識和能力，對可能出現(xiàn)風(fēng)險進行預(yù)測和分析，提出避免風(fēng)險的主要方案和措施，從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險，進一步實現(xiàn)從風(fēng)險部門的防范轉(zhuǎn)向地勘單位和全員防范，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個地勘單位的整體行為，從而推進地勘單位的內(nèi)部控制管理水平不斷上升到一個新的臺階，提高內(nèi)部控制的風(fēng)險評估水平。

（四）加強人力資源管理。任何制度最終都要由具體的人來執(zhí)行，與內(nèi)部控制制度密切相關(guān)，人員素質(zhì)的高低以及執(zhí)行內(nèi)部控制制度的主動性和積極性的高低，直接關(guān)系到內(nèi)部控制制度執(zhí)行的結(jié)果，因此發(fā)揮人才的積極性和潛能，對于內(nèi)控制度的建設(shè)和加強也十分重要。首先對于地勘單位人員，要引進具有創(chuàng)新能力的人才以及合理配置現(xiàn)有的人員，有效解決地勘單位的人才機制。其次加強對一些關(guān)鍵崗位人員的控制，確保內(nèi)部控制制度嚴格執(zhí)行。最后，加強單位人員的職業(yè)道德教育，將單位人員的考核與獎懲緊密結(jié)合起來，獎優(yōu)罰劣，調(diào)動有關(guān)人員的積極性和主動性，使每個人都能遵守職業(yè)道德，主動去實施內(nèi)部控制制度。在加強地勘單位內(nèi)部控制的建設(shè)中，不僅要合理調(diào)配好企業(yè)的文化、發(fā)展戰(zhàn)略等，還應(yīng)該將人力資源作為重要的管理部分，只有這樣，才能夠保證內(nèi)部控制制度能夠得到有效執(zhí)行，并取得良好的效益。

（五）完善規(guī)章制度，強化監(jiān)督職能。地勘單位要建立健全內(nèi)部控制的規(guī)章制度，完善的控制制度與程序有助于地勘單位進行風(fēng)險管理和保證單位目標的實現(xiàn)，它貫穿于單位的所有層面和各項工作。地勘單位完善控制制度和程序最重要的是應(yīng)加強內(nèi)部會計控制，它對企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)和企業(yè)財產(chǎn)的安全有重要的直接影響。同時重視內(nèi)部牽制制度的實施，明確內(nèi)部控制的個人責(zé)任，加強內(nèi)部監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中的問題，堅持企業(yè)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的有機結(jié)合。

結(jié)語：企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

內(nèi)部控制制度是地質(zhì)勘查單位內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學(xué)高效的管理控制制度的有機體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統(tǒng)。為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效的運行，保證地質(zhì)勘查單位資產(chǎn)的完整與安全，防范各種經(jīng)營風(fēng)險，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整，經(jīng)營運作信息的及時準確，應(yīng)當加強地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制建設(shè)，充分考慮各方面的影響因素，加強思想重視和控制管理模式創(chuàng)新，只有這樣才能確保我國地勘單位即地質(zhì)勘查行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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