商業銀行資本充足性的影響因素和測定指標及方法

王輝

摘 要：影響資本充足性的因素主要有整個國家銀行所處地區的經濟形勢、銀行的信譽、銀行資產的質量、銀行負債的期限結構、法律制度等因素。主要闡述了銀行資本充足性的主要測定指標以及測定方法等問題。

關鍵詞：商業銀行；資本充足性；影響因素；測定指標

中圖分類號：F830.4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）17-0224-02

資本量是否充足是銀行能否健康、穩定地經營的重要標志。資本量不足，一般是銀行盈利性與安全性失衡所致。為追求利潤，過度擴大風險資產、盲目發展表外業務等，這些做法可能造成銀行資本量相對不足，加大銀行的經營風險。商業銀行資本量的充足性同時包含資本適度的含義，保持過多的資本也無必要。這是因為高資本量會帶來高資本成本，尤其是權益資本成本，資本的綜合成本高于吸收存款的成本，由此降低了銀行的盈利性；同時，過高的資本量反映了銀行可能失去較多的投資機會，缺乏吸收存款和收回貸款的能力。所以，對商業銀行來說，資本充足性是資本適度，并非越多越好。

合理的資本結構可以盡可能降低商業銀行的經營成本與經營風險，增強經營管理與進一步籌資的靈活性。

核心資本在資本總額中所占的比重直接影響銀行的經營風險。規模不同的商業銀行其資本結構應該有所區別，小銀行為吸引投資者及增強其金融靈活性，可主要以普通股充當資本；而大銀行則可相對擴大資本性債券的比例，以降低資本的使用成本。資本結構還受銀行經營情況變動的影響。在貸款需求不足而存款供給相對充分時，銀行增資的方式應以增加附屬資本為主；反之，要采取增加核心資本的做法。

一、影響資本充足性的因素

（一）整個國家銀行所處地區的經濟形勢

市場經濟國家商業循環周期波動中，不同的經濟波動階段對銀行資本充足度的影響不同。在經濟繁榮時期，國內需求增加，工商企業再生產進行順利，市場交易活躍，銀行的存款由于客戶資金的充裕和資金周轉順暢而穩定地增長，客戶不會突然大規模提走存款。由于經濟形勢良好，工商企業破產的可能性較小，銀行放款出現壞賬的可能性也很小，銀行證券投資獲益頗豐。銀行在繁榮時期承擔的風險較少，資產質量較高，負債來源較穩定，銀行保持相對少量的資本；反之，在經濟不景氣時期，銀行則保持較充足的資本以應付各種意外事件的沖擊。銀行所處區域的經濟形勢對銀行的資本量也有影響。經濟比較發達的地區，金融體系健全，銀行業務廣泛，銀行資金來源充裕。盡管銀行資本會由于銀行的發展而不斷增加，由于銀行存款和其他負債不斷擴大，銀行資本在銀行總負債中的比重會不斷下降。越是經濟發達地區的銀行，資本需要量就越會相對減少。而在經濟欠發達地區，由于資金短缺，銀行籌集資金困難，所以，需要以更多的自有資本來保證銀行的正常經營。

（二）銀行的信譽

資本量是決定銀行信譽高低的重要因素，而銀行信譽又影響銀行應保持的資本量。若一家銀行的資本基礎雄厚，經營有方，信譽較高，社會公眾對銀行比較信任，會把富裕的資金存放在此銀行，銀行就有較充足的資金來源。在經濟不景氣、金融體系出現危機時，由于銀行信譽較高，存款人不會大規模地提款，甚至會由于從信譽低的銀行提走資金轉存至該銀行，使該銀行資金充實，于是此銀行可持有較少量的資本：反之亦然。

（三）銀行資產的質量

銀行獲利的重要來源在于資產的收益率，因此，銀行管理者和股東都非常注重資產的質量。資產的質量是資產提供收益能力的大小和風險的高低。資產質量的好壞決定銀行可能發生虧損額多少，從而影響銀行應持資本的數量。若一家銀行資產的質量較高，資產提供的收益較多，虧損的可能性較小，銀行資產的收益就足以彌補可能發生的小額損失，而不必動用資本來彌補虧損，就可以持有相對較少數量的資本；反之，若一家銀行的資產質量較低，資產的收益較差可能出現大額虧損，這家銀行就要持有較多的資本儲備。

（四）銀行負債的期限結構

銀行負債的期限結構是決定銀行資本數量的另一因素。銀行不同負債種類的期限不同，銀行的活期存款負債客戶可隨時憑支票提取，銀行要保持較多的資本以滿足存款人的提款要求；銀行發行的短期融資債券由于債券的到期日較短，銀行在短期內仍要保持較多數量的資本；銀行的定期存款，儲蓄存款負債，由于存款人不能隨時提款，此部分資金來源比較穩定，銀行可保持較少的資本；銀行發行的長期融資債券由于期限，在較長的時間內可視為波動性較小、資金來源穩定的負債，因此，銀行持有少量資本即可滿足這部分負債的還本付息要求。

（五）法律制度因素

相關銀行法律制度不但直接影響著銀行資本需要量，還有些法律制度對銀行資本需要量有間接的影響。對銀行資本需要量具有直接影響的，是關于銀行登記注冊都有比較詳細的法律條文規定，如規定銀行創辦者的資格、開設銀行的地域可否設立分支機構等。關于銀行注冊法規中很重要的一條是規定銀行注冊資本的最低限額，達不到銀行資本最低限額，金融管制部門不予注冊。國家的銀行法、稅法、存款保險制度等都直接或間接影響著銀行資本量。

二、銀行資本充足性的測定

銀行資本充足性評價標準的多樣化，使得銀行資本充足性的測定成為一項復雜的工作。隨著銀行經營、理財目標的變化及銀行資本管踐的發展，銀行資本充足性的測定指標和方法趨于合理和科學。

（一）主要測定指標

1.資本與存款比率

這是最傳統的用來衡量銀行資本的指標。它表明銀行資本對存款的耐力程度，為避免銀行發生流動性風險，銀行要保持一定的比率。

2.資本與總資產比率

該比率一般要求在8%左右，而該指標未能慮及資產結構對資本需要量的影響。以短期證券、短期貸款為主體的資產結構，其經營風險遠在長期貸款、投資占主導的資產結構之上，其對資本的需求不同。資本與總資產比率不能反映以上差異，所以，難以形成一個公認的資本與資產總量比率。endprint

3.資本與風險資產比率

隨著銀行資產結構的變化，銀行的風險資產增加，原先的資本與資產比率越來越顯示其不足。商業銀行設計了資本與風險資產比率，以此說明商業銀行的資本是否充足。一般認為，該比率至少要達到15%以上。比率中的風險資產是指不包括商業銀行第一、第二級準備金在內的資產。只有這些資產才有必要考慮其保障程度。這一指標將不必用資本給予保障的資產排除在外，較多體現了資本“抵御資產意外損失”的功能。該指標比前兩個指標更具有科學性。

（二）測定方法

1.分類比率法

（1）無風險資產。無風險資產包括現金、存放同業、短期國債及第一、第二級準備金等流動性很強的資產。這類資產流動性高，風險極低，不需要資本作保障。

（2）風險較小資產。風險較小資產包括5年期以上政府債券、政府機構債券、安全性較好的信用擔保貸款等風險小于一般資產的貸款和投資。此資產的流動性高，風險小，風險權數定為5%，要求5%的資本保障。

（3）普通風險資產。此資產主要包括除政府公債之外的證券投資和證券貸款，其風險較大，流動性較差，風險權數定為12%。

（4）風險較高資產。主要包括那些對財務狀況較差、信用水平較低和擔保不足的債務人的貸款。這類資產的風險權數為20%。

（5）有問題資產。這類資產主要包括超過償付期限的貸款和可疑貸款。銀行持有的此類資嚴遭損失的概率較大。

（6）虧損資產和固定資產。前者是銀行投入的由于損失而不可能回來的資產；固定資產是購置的，開展業務的物質條件，是固化的資本。這類資產要由銀行資本金抵償，其風險權數為IOO%，銀行在以上分類的基礎上，利用加權平均法把以上資產額分別乘以各自的資本資產比率要求，并進行加總，即可求得銀行最低資本量。

2.綜合分析法

資本充足度不僅受資產數量、結構以及存款數量的影響，還與銀行經營管理水平、資產流動性等因素密切相關。綜合分析法認為，影響資本充足度的數量與非數量因素主要有以下幾項：（1）銀行經營管理水平；（2）銀行資產的流動性；（3）銀行收益及留存收益；（4）銀行存款結構的潛在變化；（5）銀行股東的特點和信譽；（6）銀行營業費用的數量；（7）營業活動的有效性；（8）銀行滿足本地區競爭需要的能力。

綜合分析法盡管全面，但在某些方面的判斷上可能帶有一定的主觀性，因此常常影響了分析結論的準確性。所以，在銀行的實際工作中，常把綜合分析法與資本風險資產比率法結合起來綜合運用。

參考文獻：

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[責任編輯 王 莉]endprint