基于經理國庫理論的資金收支業務流程再造邏輯

●劉峻

基于經理國庫理論的資金收支業務流程再造邏輯

●劉峻

文章從經理國庫的角度出發，提出在摸清資金收支業務流程再造的關鍵點的前提下，通過增量改造法和涅磐設計法兩種思想對國庫資金收支業務流程進行再造，使新的業務流程符合經理國庫的履職新要求。

經理國庫 資金收支 流程再造

業務流程再造(business process reengineering，BPR)作為二戰后具有劃時代意義的第二次管理變革，主張由市場需求決定機構的業務流程，以交叉職能的工作形式為機構對象提供服務。然而，一些調查結果表明有些BPR項目并沒有達到機構所預期設定的目標，甚至降低了機構效率。引起BPR項目失敗的重要原因之一是業務流程再造的邏輯混亂。為此，本文在經理國庫理論的前提下運用該理論對國庫資金收支業務流程再造的邏輯進行梳理分析，為形成適合國庫自身特色的資金收支業務流程和提高人民銀行經理國庫的效率進行有益的探索。

一、經理國庫與資金收支業務流程再造的關系

長期以來，人民銀行在經理國庫過程中吸收了大量的政府資金，這部分作為中央銀行存款的資金，增強了央行的實際貨幣調控能力，使得人民銀行能夠相對獨立地在更高層面上發揮宏觀調控作用。然而，在財政政策與貨幣政策匹配的調控中，財政完全管理國庫資金，在滿足公共利益的同時也容易在貨幣資金管理上產生擴張傾向，對銀行體系穩健運行和社會整體通脹有一定的消極影響。在中國現行的財政制度安排下，財政部門在管理和決策公共資金撥付時，央行國庫并沒有做到真正意義上的事中監督，監督不到位滋生了很多消極問題。

制度層面的問題投射到實際操作領域事實上就是資金收支業務流程與經理國庫的關系，優質的業務流程可以強化經理國庫的職能，反之則弱化其職能。所以，一個好的資金業務流程可以降低財政資金流動對社會整體資金流動性的影響，保持整體支付體系的穩定，協調財政政策與貨幣政策的同時也能保障庫款的安全性，實現財政資金的最優配置，發揮預算執行中唯一的、有效的、事中監督“防火墻”作用；對實現財政資金的集中管理和財政收支的雙直達及資金使用的透明度和效率等都具有積極意義。

二、國庫資金收支業務流程再造的關鍵點

對國庫資金收支業務流程再造來說，首先需要重新審視現行業務流程找出再造的關鍵點，這個問題非常重要。從現實情況看，國庫資金收支的關鍵流程點主要有三點，分別是服務對象需求、運行效率和再造的可能性。

1.按服務對象需求的滿足程度確定需再造的關鍵點。國庫的服務對象是國家，資金收支流程掌控的是國家資金，根據服務對象的需求設計出滿足其需求的體系指標，分類區分各個指標在流程中的權重，以權重的孰輕孰重再造流程。

2.按流程的運行救率高低確定需再造的關鍵點。找出流程運行過程中效率高的環節和效率低的環節，是流程再造的另一個關鍵點。因為人們總是習慣將問題歸結于某個具體的部門而非流程本身，而且由于流程自身表現出一種高度的相關性，常常流程一個環節出現故障其余很多環節都會表現出相關性問題，迫使我們無法將導致問題的關鍵點甄別出來。

3.按再造成功可能性的太小確定需再造的關鍵點。流程再造要有一定的先決條件，如再造的科技支持、再造實施團隊成員的素質、再造的風險承受能力等，分析這些因素的相應變化有利于找準需再造的關鍵點。再造的成本高就會降低再造的可能性，因此在挑選需再造的流程時，特別是再造需要較大信息技術投資時，只能量力而行。否則可能因成本過高再造工程半途流產。

三、國庫資金收支業務流程再造的核心思想

流程再造的核心思想有兩條：

1.以經理國庫職能為導向，盡可能縮短流程路線和時間。以經理國庫為導向，是指在重新設計新流程或修改原有流程時，處處都要站在經理的角度考慮問題，看看是否有利于經理，能夠強化經理。國庫資金收支業務在新的經理環境下一方面要主動適應新環境，另一方面要提高效率加快收支入庫速度。

2.盡量減少不增值的環節。從理論上講，國庫資金收支最終目的是為了提升國家財政資金在整體國家財富和資源在社會價值鏈上的優化配置。流程再造的目的就是為了以一種新的結構方式為國家提供這種價值增加，并提升這種價值增值的程度。反映到流程設計的具體上，就是盡一切可能減少流程中的非增值環節以及調整流程的核心增值環節。

四、增量改造法

如何實現上述兩條核心思想，增量改造法主要是通過采用清除、簡化、整合和智能化等措施、并不斷地循環改進、使得原流程得到進一步的優化。

1.清除。指對原有的資金收支流程內的非增值活動予以去除。所謂不增值活動是指不能給國庫職能增加價值的活動。非增值活動表現在多個方面，如：（1）過多的協調成本。國庫與財政、稅務、商業銀行等因業務標準不一致或對政策理解不統一引起的非正常協調成本。（2）業務流程上的等待。即在國庫資金收支業務流程的傳遞過程中發生的時間等待，等待的出現使流程的運行時間加長，發生差錯后的追蹤和變更變得更為復雜。（3）不必要的資料交接。不管是國庫、財政、稅務還是商業銀行任何不必要的人員、資料的移動都會伴隨時間成本和沉默成本的發生。（4）重復的活動。每項活動的執行都應該通過某種方式增加價值。如果一項任務是重復的，那么它就不增加價值而只增加成本。

2.簡化。在清除不增值的因素后對于剩下的因素還應該進一步進行簡化。哪些因素可簡化，可以從以下幾個方面著手。（1）系統。在原有的流程設計中，是基于這樣一個假設：資金收支業務流程內的每一個職工獨立的信息處理能力非常有限，這樣在流程設計時，就不得不將很多環節解開，以讓足夠多的職工來參與流程的完成。在進行增量再造時，就需要把這些被迫分解的環節按照職員素質重新整合。（2）溝通。對于國庫與財政、稅務和商業銀行之間的溝通語言要簡單明了，清晰易懂，可能情況下盡量少用或不用國庫的專業術語，以免一些原本簡單的溝通變得異常復雜。（3）順序。一個很重要的問題就是重新設計一個具有自適應性的順序結構。一個合理的資金收支業務順序能提高流程運轉的效率，并使后續的工作更加容易。

3.任務整合。在對國庫資金收支業務流程經過充分簡化以后，還需要對這些被分解的流程進行整合，使得流程順暢、連貫、更好地滿足經理國庫的需求。整合的環節主要有：任務的承擔者和流程的上下游。在流程中，把收支業務合二為一賦權記賬、復核兩個人完成一級財政的資金收支。合并組成團隊是合并任務邏輯上的延伸，形成大核算，核算人員聚集在一間辦公場地，伴隨空間距離的拉進一旦出現問題就會迅速得到解決。流程的下游——外單位業務往來人員。單個業務往來人員的整合和外單位組織的整臺。流程的上游——國庫上級機構。通過消除國庫各級機構之間一些不必要的手續，可以極大地提高效率。

4.流程任務智能化。在對國庫資金收支業務流程進行智能化之前，應該先完成對流程任務的清除、簡化和整合，在此基礎上進行智能自動化。在資金收支流程的智能化階段，主要解決兩個問題。一是智能化要分層次進行，以基礎性流程起步去擴充建立于基礎工作上的復雜性工作和創新性工作流程。二是對流程進行智能化再造時，要在覆蓋現有業務的基礎上留有未來業務創新和升級的戰略眼光，不能就現有業務設計現有流程。

五、涅磐設計法

涅磐設計法與增量改造法一樣，是國庫資金收支業務流程再造的另一核心思想，由于這是全新的推翻原有業務流程的重新設計新流程，其在具體的方法步驟上與增量改造法迥然有異。在全新的業務流程設計時，需要思考以下幾個基本問題。（1）國庫資金收支業務流程的運行要滿足什么樣的職能需求，這些需求是人民銀行國庫部門真正需要和推動事業發展的嗎？（2）新的資金收支業務流程設計為什么要滿足這些需求，這些需求與經理國庫的職責要求一致嗎？（3）國庫服務對象是否滿意我們提供的新的資金收支業務流程？（4）如何實現經理國庫意義上的資金收支業務的任務、因素、流程，什么技術資格的人來操作運營這些流程？有哪些增強性流程？如何和人員績效考核配合起來？

涅磐設計法可以按照如下步驟進行：（1）從高層次理解現有流程。這種理解雖然不必像增量化改造那樣了解所有的細節，但是仍然要找出所有的核心流程，并分析每個流程的關鍵步驟。（2）針對關鍵點、集思廣益。（3）流程設計。對擬定的新的收支業務流程要進行細致的研究探討，對流程涉及到的職能、人員、系統技術、國庫服務對象需求等要經過多次比較，以確保不再回到原先傳統的流程和做事方式。（4）檢驗。新的業務流程設計出來后要通過模擬運行進行檢驗，在流程的評判標準上，應著眼于最大限度的挖掘經理國庫的效率潛能。

六、做好國庫資金收支業務流程再造基礎性工作，保證流程再造達到預期的目的

流程管理是指以經理國庫資金收支各分項流程為基本控制單元，根據經理國庫的戰略要求，對流程的規劃、設計、改造和調控等所有環節實行的系統化管理。為使新的業務流程運行達到預期效果，還應重點抓好業務流程再造的基礎性工作。（1）建立有效的組織保障。國庫資金收支業務流程再造的主要工作在于處理好各流程之間的關系，合理地在各流程之間分配資源。因此必須建立有效的組織保障，這樣才能保證流程再造工作的連續性和長期性。（2）建立流程再造管理信息系統。流程再造管理需要處理大量的信息，必須輔以快速、靈活的信息網絡來支持。（3）重塑國庫文化。與資金收支業務流程管理相適應的文化基礎是團隊精神，需要形成核算小組成員之間的信飪感、默契感和積極向上的精神風貌。

[1]西南財政大學等.國庫改革與發展[M].北京：中國金融出版社，2003

[2]俞玉林，陳志斌.從職能為導向到流程為導向—企業內控建設新思想[J].江蘇財會. 2003

[3]王起.推行綜合業務處理系統，促進商業銀行業務再造[J].新金融，2002（3）

（作者單位：中國人民銀行西寧中心支行 青海西寧 810000；作者簡介：劉峻，西北大學經濟學在讀博士，中國人民銀行西寧中心支行經濟師；研究方向：區域金融、證券投資、財政國庫）

（責編：玉山）

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1004-4914（2014）09-177-02