上市制藥公司加強風險控制，優化業務流程

康亞

摘要：近年來，在企業的所有風險控制中，賒賬和先貨后款已經成為一個亟待解決的問題，嚴重影響著上市制藥公司的內部控制。上市制藥公司風險控制中存在著銷售回款環節的風險、企業內控意識不足、企業內控制度存在問題等相關問題。下一步要從嚴格經銷商準入制度，、完善銷售付款流程等方面優化上市制藥公司業務流程。

關鍵詞：制藥公司 風險控制 業務流程

近年來上市制藥公司在我國迅速發展，對我國經濟和社會的發展起到了重要的推動作用。隨著信息化進程的加速，市場競爭的激烈和消費者需求的變化，要求上市制藥公司調整轉變經營管理方式，積極推進科學化、規范化、效益化管理，細化管理流程，提高管理運行質量和效率，不斷增強企業核心競爭力。然而由于一些公司的業務流程存在缺陷致使銷售回款很難回收，這對制藥公司的資金周轉產生了重要影響，從而嚴重制約了其長遠發展。

一、上市制藥公司風險控制中存在的問題

上市制藥公司風險控制中存在著銷售回款環節存在風險、企業內控意識不足、企業內控制度存在問題等相關問題。

（一）銷售回款環節存在風險

上市制藥公司風險控制存在的首要問題是銷售回款環節存在風險。“不賒銷是等死，賒銷是找死！”現階段我國很多企業都面臨著此種經營情況，大致體現在以下方面：首先，改革開放以來，我國面臨著由賣方經濟到買方經濟的轉變這是時下，通過賒銷手段獲取客戶青睞已經成為司空見慣的辦法。與此同時，由于賒銷所造成的信用風險造成了企業的資金流緊張甚至斷裂，以至于出現呆賬、壞賬大量產生的不良局面，最終使得企業得不償失，回款困難甚至讓企業產生重大經營虧損問題，讓企業進入萬劫不復的境地。我覺得，以上兩大難題的產生源于下述四大方面的原因：一者，企業是基于大力提升銷售額的需要，不顧其他風險的產生而促使自己信用實力以及控制風險水平的降低，最終吃力不討好；二者，一些企業沒有從制度和機制方面控制市場風險，最終大量產生顧客拖欠的問題；三者，由于管理細節方面的問題，醫藥公司疏于對客戶數據的有限管理，最終使得內部銷售情況面臨較大風險；四者，不太注重應收賬款宏觀性、精細化管理，致使企業疏忽了逾期應收賬款的事前以及事中管理。

（二）企業內控意識不足

企業內控意識不足是上市制藥公司風險控制中存在的第二大問題。上市制藥公司企業內部對內部控制認識不足。有的部門沒有意識到內部控制的必要性，不考慮內部流程是否優化，仍然習慣采用傳統的經營管理方式，認為只要操作規范、準確就可以了。有的部門雖然意識到內部控制的必要性，也有改革的意愿，但是大多數企業只是停留在口頭上，或者僅僅只是片面強調內部控制的必要性，但對內部控制的具體內容沒有明確要求，在執行上做的也不夠到位，執行力很差。由此促使企業的改革創新和自身實際不相符合。不管是通過何種方式，是傳統的管理模式還是現代化的管理模式，很多只是口頭上的風險管控，并沒有落實到實際運作當中去，以上種種問題對醫藥企業的風險控制水平和能力極為不利，最終對企業的長遠發展造成危害。

上市制藥公司企業對建立的內部控制制度不夠重視，有些部門在對內部控制制度的認識上還存在不足。片面的認為內部控制制度只是內部資產安全控制，內部成本控制等。對于企業內部控制制度的具體內容，企業規定的不夠全面，對有些環節沒有做出相應的控制措施，導致管理上存在漏洞。管理層素質不高，也是我國內控失效案例頻繁發生的主要根源之一。

（三）企業內控制度存在問題

由于上市制藥公司容易出現商業賄賂問題，建立良好的內部控制體系是非常有必要的。良好的內部控制可以保證企業合規經營、財務報告真實可靠。從而降低上市制藥公司經營風險，提高公司的信譽度。合規管理是企業管理的必要部分，但目前上市制藥公司對合規管理的力度不夠，對出現合規問題的員工沒有相應的懲罰措施，違規行為得不到有效地控制，使公司面臨很大的經營風險。 企業在進行系統設計時，首先要考慮系統設計的完整性，減少過度復雜的控制程序，以提高效率，降低控制成本。另外，根據企業規模和業務特點實行有選擇的控制，在保證控制有效性的前提下，確定控制環節和選擇控制點，對不同業務的金額設定不同的審核范圍，涉及金額較大的業務應作為內部審核的重點，設置必要的控制環節和更加嚴密的控制措施。有些制度本身很完善，但卻是喊在嘴上、印在紙上、掛在墻上，就是沒有落實在行動上，造成有章可循卻有章不循。

二、優化上市制藥公司業務流程的對策

下一步要從嚴格經銷商準入制度，完善銷售付款流程等方面優化上市制藥公司業務流程。

（一）嚴格經銷商準入制度

上市制藥公司優化銷售付款流程必須從以下幾個方面做起：一者，先貨后款（賒銷）經銷商必須評級授信。一是建立檔案。銷售員或省公司聯系經銷商并要求他們提供注冊資本金、年主營收入及經營規模等能反映公司實力。公司按此存檔，定期更新內容。二是評級授信。銷售部提出評級授信建議，公司風控主管和財務分析資料并確定年授信額，銷售部按確定授信額執行。三是背景調查。風控主管必須對公司負責，結合實際需要，經常深入有關公司調查信用情況并做出判斷。二是先貨后款（賒銷）必須要有嚴格、嚴密的合同。風控首要審查的是合同（協議）中關鍵條款：一是付款必須要有明確期限；二是貨款到期應付未付的，逾期罰息必須明確；三是協議條款必須有排他性，任何情況下的任何借口，都不能構成不回款的理由。三是要嚴格貨款追究責任制。所有的先貨后款（賒銷），都必須明確責任人并簽字以示負責，到期未回款的，按照貨款責任追究制，考核回款承諾和發貨審批相關責任人的責任。

（二）完善銷售付款流程

雖然設立內部控制制度會耗費一定的時間與精力，從上市制藥公司長遠發展角度來看，還是有必要的。為了保證內部控制制度能夠有效運行，企業還應設立相應的獎勵和處罰的考核制度，明確各層管理人員及財務相關人員的職責與權力，設立相應的考核指標，促使內部控制制度能夠有效運行。因此，要重視信息技術建設，利用互聯網進行市場調查，獲取有關價格等方面的信息。建立物資信息庫，提高信息傳遞效率和準確性。同時，也可以建立網上銷售等信息管理系統，提高銷售效率，控制銷售流程，減少銷售風險。

在銷售貨款過程中必須做好以下規范要求：一是必須要有經批準的授信額。二是必須要有嚴密的賒銷合同。賒銷合同中必須對全額付款的時間、超期罰息及違約責任、訴訟地點等作出嚴密明確約定。包括合同、簽字、蓋章必須原件、真實。三是依據授信和賒銷合同生成中轉單，經嚴格批準后發貨。必須要有具體發貨數量和品種，并嚴格按照中轉單發貨。四是必須拿到對方收貨回執原件。對方已拿到貨物，必須出具回執原件并由我公司存檔，憑合同和回執到期收款。五是必須在對方回款后，開具增值稅發票。對方已收取了貨物，在對方付完款后才能開出增值稅發票。

對于上市制藥公司而言，銷售回款的重要性不言而喻。因此，上市制藥公司的當務之急便是不斷完善銷售回款流程，加大企業內部控制制度建設，從多個方面控制銷售回款風險，最終為企業的長期可持續發展提供有力保障。

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