稅收電子數據分析在煤炭企業稅源管理工作中的研究與實踐

閆佳宇

摘 要：隨著信息技術的不斷發展，利用先進技術成果挖掘和提煉稅收電子數據信息，深化數據分析，為稅源管理特別是重點稅源管理工作服務，已經成為了現代稅收發展的潮流。它是信息管稅、風險控制的重要組成部分，也是各級稅務機關、專家和學者在稅源管理方面面臨的重要課題之一。以朔州市國家稅務局煤炭企業稅收管理信息系統建設為背景，研究稅收數據分析在稅源管理工作中作用和意義。

關鍵詞：稅收；電子數據；數據分析；稅源管理

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：2095-6835（2014）18-0105-02

1 研究背景

近年來，隨著稅收信息化建設的全面、深入發展，特別是隨著數據集中程度的不斷提高，各類涉稅數據信息日漸豐富，為深化數據分析、應用提供了良好的平臺和載體。如何挖掘和提煉當前的稅收數據信息，深化數據分析和利用，是新形勢下發揮稅收信息化支撐作用、有效實施稅收征管的關鍵。在稅收管理過程中，稅源管理工作是至關重要的，重點產業、重點行業的管理是稅源管理工作的重頭戲。如何利用科學、有效的稅收數據分析、指導稅源管理工作，特別是重點稅源管理工作，是今后稅收工作的一個重要課題。

2 煤炭企業稅源管理工作現狀

2.1 煤炭企業稅源管理工作的必要性

山西省朔州市煤炭資源較為豐富，在全市1.06×104 hm2的土地上，儲煤面積占15.5%，現已探明煤炭儲量近5×1010 t，占全省煤炭總儲量的20%.煤炭產業是朔州市的經濟支柱產業，涉煤稅收占整個國稅收入的80%以上，是當之無愧的龍頭稅源。

2.2 煤炭企業稅源管理工作面臨的問題

在全市國稅系統中，針對煤炭產業這一主要稅源，采取了多種手段加強稅收征管工作，但是，在實際稅收征管過程中，卻存在諸多問題：①在煤炭行業中，各企業之間的可比性不強，給橫向比對、分析帶來了一定的難度；②稅收管理手段與經營機制不匹配，沒有嚴密的管理辦法監控煤炭企業的產、銷量；③政府部門之間協作、配合不到位，沒有共享企業生產經營信息；④不能及時、有效地控制企業的資金狀況，稅收監控沒有完全深入到具體的環節中；⑤煤炭企業整合后會出現稅收既得利益轉移的可能。

3 煤炭企業稅收數據分析的目標

根據稅收數據分析基本規律，確定煤炭企業稅收數據分析的主要目標是：建立統一的涉煤企業數據分析平臺，評價煤炭企業的納稅行為，指導涉煤行業稅源管理，用數據描述現狀、預測趨勢，為決策服務，為管理服務，為基層服務。

3.1 建立統一的數據分析平臺

在實現主體數據省級集中的基礎上，加快其他各類數據的省級集中，整合和集中不同的稅收應用軟件。統一整理分散于不同系統和不同地域的數據，在省級和地市級建立統一的數據分析平臺，通過各級技術部門把簡單的數據變為可分析、應用的信息，供相關部門做出提高征管效能的決策。

3.2 評價納稅行為

借助信息化手段，依據審計學、財務分析、統計學等原理設計和篩選涉稅指標。根據當地該行業的經濟發展情況，制訂納稅評估指標和預警參數，合理確定納稅評估對象，建立和完善朔州國稅納稅評估預警系統，全面、系統地評估納稅人納稅申報的真實性和準確性。

3.3 指導涉煤行業稅源管理

通過一系列合法的手段和方法對稅源進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，分析和預測稅源發展、變化的趨勢，加強地區重點稅源的征管。全方位監控稅收執法過程中存在的疑點，及時發現納稅人存在的問題并加以指導、更正，降低納稅人的納稅風險。

3.4 提供決策支持

通過數據的分類處理和分析，全面分析宏觀稅負、行業稅負等指標，了解稅收收入總量增減的變化情況，科學判斷稅收收入增減的原因。通過數據概貌分析可以得到一個地區稅收增減的總體狀況等。

4 煤炭企業稅收管理信息系統的研究

針對上述問題，為了適應稅收工作方式的轉變，實現科學化、精細化、專業化的稅源管理，提高稅收征管質量和效率，加強地區重點行業——煤炭行業（包括煤炭采掘、洗選、運銷、倉儲等）的稅收管理工作，朔州市國家稅務局與山西省國家稅務局信息中心聯合研發了煤炭企業稅收管理信息系統，為稅收數據的有效分析、利用，在稅源管理工作中增效使用提供了積極、有益的探索。

4.1 系統架構

系統的整體架構包括四部分，即數據源、數據中心平臺、數據處理平臺和數據展現平臺。

4.1.1 數據源

系統數據源由以下四部分組成：①稅收主體應用系統，該系統主要包括金稅三期核心征管系統、綜合征管軟件（CTAIS）、防偽稅控系統、金稅三期決策支持二包等；②涉煤企業在地稅局、煤管局等政府部門的相關信息；③從秦皇島煤炭網采集的煤炭市場行情、信息；④涉煤企業的生產、銷售、財務等信息。數據源涉及Oracle關系數據庫和XML、TXT等格式的數據文件。

4.1.2 數據中心平臺

通過Oracle提供的Golden Gate數據集成工具，在省局和市局建立“N+1”模式的數據交換平臺，將省級主體軟件查詢數據庫中的全部數據及時抽取到市級數據平臺。建立市級數據中心平臺，為分析電子數據搭建統一的數據平臺。

4.1.3 數據處理平臺

數據中心平臺分別由操作數據存貯（ODS）、數據倉庫（和數據集市）、OLAP服務和J2EE應用服務器組成。ODS中的數據最終會按照時間和主題、批次裝載到數據倉庫，部分明細數據會自動抽取到數據處理平臺，并按本系統的要求處理數據。將本系統所采集到的數據上傳到市級數據倉庫，便于對數據的其他增值和利用。

4.1.4 數據展現平臺

數據展現平臺由J2EE、報表工具和展示工具組成，它可以多角度、深層次地展現各類稅收業務主題數據。結合稅收管理業務和分析主題的要求，提供納稅人納稅行為評價、稅源管理指導、數據質量分析等多個業務層面的數據挖掘和深度分析，為稅收管理者提供決策支持。在實現簡單報表、復雜報表、綜合類查詢的同時，通過電子地圖、簡單圖表、三色預警、貨物流、資金流等多種方式，形象、直觀地展現數據。

4.2 業務需求

煤炭企業稅收管理信息系統包括信息采集、比對分析、稅源監控、任務管理、查詢統計和系統維護等功能。

4.2.1 信息采集

應用者主要是信息采集部門的業務主辦人員或部門主管人員，主要是用該系統進行外部數據采集，并根據系統要求對所采集的數據進行二次處理。

4.2.2 比對分析

應用者主要是信息分析部門業務主辦人員或部門主管人員，按照預設指標、權值比對、分析數據，為每個企業生成體檢式分析報告，并生成預警企業名單。

4.2.3 稅源監控

應用者主要為稅源管理部門的業務主辦人員或部門主管人員，監控、評估和預測所管轄主題稅源的情況，以此服務稅源管理和決策。

4.2.4 任務管理

應用者主要為任務所涉部門的業務主辦人員或部門主管人員，主要是以任務流的方式進行對比，并及時處理、反饋發現的問題。

4.2.5 查詢統計

應用者主要為部門業務主辦人員或部門主管人員，用于查詢本環節和相關環節的一般性業務數據信息。

4.3 系統功能

系統功能主要有以下幾點：①煤炭企業稅收管理信息系統是根據煤炭企業這個主題稅源，充分利用已有的數據，拓寬數據采集渠道，加強稅收數據的增值和利用；②提供采集、比對、分析、監控、查詢、統計、評估和任務管理等功能，以查詢統計、分析比對、稅源監控為一體，不斷循環深入為手段，提供多角度的稅收數據查詢、分析、預警、評估和預測功能；③將結果以任務管理的方式發放處理，指導稅源管理，降低納稅人的納稅風險和稅務人員的執法風險，減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務機關額外的工作負擔。系統主要功能架構如圖1所示。

圖1 系統主要功能架構示意圖

該系統具有以下特點：①系統的設計充分考慮了征管信息一致性的原則，綜合了征管軟件、金稅工程、防偽稅控等軟件數據的流暢性和交互性，有效利用了現有的軟件資源；②系統通過對煤炭企業的產銷過程和關聯企業的交易進行梳理，有效規范了煤炭企業的納稅行為，切實提高了稅務機關的工作效率；③系統界面智能、友好，采用了圖表結合的展現方式；④系統具有安全性、嚴密性和實用性。

4.4 系統主要預警指標

煤炭企業稅收管理信息系統主題明確、特殊，所涉及的預警指標主要是以微觀稅收分析指標為主。系統現有指標主要有：稅收類指標體系、價格類指標體系、財務類指標體系、其他類指標體系。經實踐檢驗，各指標設置合理，可以有效地篩選出相關風險。

4.5 取得的成效

朔州市國家稅務局根據對稅收數據分析工作和重點稅源管理工作的理解，結合煤炭行業這個主要稅源的特點，特別整合了企業集團化運作模式的稅收管理問題，積極創新，運用信息化手段創建信息管理平臺，把數據分析、應用與稅源管理、實踐有機結合起來，探索出了以信息化推進稅收管理科學化、精細化的新路子，在加強稅收管理，深化數據處理、分析，輔助領導決策等方面發揮了重要的作用。省局領導多次蒞臨我市進行考察并給予了高度的評價，地方政府專門發文肯定該系統的研發工作。

參考文獻

[1]劉崇俊.關于建立科學的稅源監控體系的思考[J].稅務研究，2005（8）.

[2]Jiawei Han，MichelineKamber.數據挖掘概念與技術[M].北京：機械工業出版社，2007.

[3]譚榮華.稅收數據分析方法與應用[M].北京：中國稅務出版社，2012.

〔編輯：白潔〕

4.2 業務需求

煤炭企業稅收管理信息系統包括信息采集、比對分析、稅源監控、任務管理、查詢統計和系統維護等功能。

4.2.1 信息采集

應用者主要是信息采集部門的業務主辦人員或部門主管人員，主要是用該系統進行外部數據采集，并根據系統要求對所采集的數據進行二次處理。

4.2.2 比對分析

應用者主要是信息分析部門業務主辦人員或部門主管人員，按照預設指標、權值比對、分析數據，為每個企業生成體檢式分析報告，并生成預警企業名單。

4.2.3 稅源監控

應用者主要為稅源管理部門的業務主辦人員或部門主管人員，監控、評估和預測所管轄主題稅源的情況，以此服務稅源管理和決策。

4.2.4 任務管理

應用者主要為任務所涉部門的業務主辦人員或部門主管人員，主要是以任務流的方式進行對比，并及時處理、反饋發現的問題。

4.2.5 查詢統計

應用者主要為部門業務主辦人員或部門主管人員，用于查詢本環節和相關環節的一般性業務數據信息。

4.3 系統功能

系統功能主要有以下幾點：①煤炭企業稅收管理信息系統是根據煤炭企業這個主題稅源，充分利用已有的數據，拓寬數據采集渠道，加強稅收數據的增值和利用；②提供采集、比對、分析、監控、查詢、統計、評估和任務管理等功能，以查詢統計、分析比對、稅源監控為一體，不斷循環深入為手段，提供多角度的稅收數據查詢、分析、預警、評估和預測功能；③將結果以任務管理的方式發放處理，指導稅源管理，降低納稅人的納稅風險和稅務人員的執法風險，減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務機關額外的工作負擔。系統主要功能架構如圖1所示。

圖1 系統主要功能架構示意圖

該系統具有以下特點：①系統的設計充分考慮了征管信息一致性的原則，綜合了征管軟件、金稅工程、防偽稅控等軟件數據的流暢性和交互性，有效利用了現有的軟件資源；②系統通過對煤炭企業的產銷過程和關聯企業的交易進行梳理，有效規范了煤炭企業的納稅行為，切實提高了稅務機關的工作效率；③系統界面智能、友好，采用了圖表結合的展現方式；④系統具有安全性、嚴密性和實用性。

4.4 系統主要預警指標

煤炭企業稅收管理信息系統主題明確、特殊，所涉及的預警指標主要是以微觀稅收分析指標為主。系統現有指標主要有：稅收類指標體系、價格類指標體系、財務類指標體系、其他類指標體系。經實踐檢驗，各指標設置合理，可以有效地篩選出相關風險。

4.5 取得的成效

朔州市國家稅務局根據對稅收數據分析工作和重點稅源管理工作的理解，結合煤炭行業這個主要稅源的特點，特別整合了企業集團化運作模式的稅收管理問題，積極創新，運用信息化手段創建信息管理平臺，把數據分析、應用與稅源管理、實踐有機結合起來，探索出了以信息化推進稅收管理科學化、精細化的新路子，在加強稅收管理，深化數據處理、分析，輔助領導決策等方面發揮了重要的作用。省局領導多次蒞臨我市進行考察并給予了高度的評價，地方政府專門發文肯定該系統的研發工作。

參考文獻

[1]劉崇俊.關于建立科學的稅源監控體系的思考[J].稅務研究，2005（8）.

[2]Jiawei Han，MichelineKamber.數據挖掘概念與技術[M].北京：機械工業出版社，2007.

[3]譚榮華.稅收數據分析方法與應用[M].北京：中國稅務出版社，2012.

〔編輯：白潔〕

4.2 業務需求

煤炭企業稅收管理信息系統包括信息采集、比對分析、稅源監控、任務管理、查詢統計和系統維護等功能。

4.2.1 信息采集

應用者主要是信息采集部門的業務主辦人員或部門主管人員，主要是用該系統進行外部數據采集，并根據系統要求對所采集的數據進行二次處理。

4.2.2 比對分析

應用者主要是信息分析部門業務主辦人員或部門主管人員，按照預設指標、權值比對、分析數據，為每個企業生成體檢式分析報告，并生成預警企業名單。

4.2.3 稅源監控

應用者主要為稅源管理部門的業務主辦人員或部門主管人員，監控、評估和預測所管轄主題稅源的情況，以此服務稅源管理和決策。

4.2.4 任務管理

應用者主要為任務所涉部門的業務主辦人員或部門主管人員，主要是以任務流的方式進行對比，并及時處理、反饋發現的問題。

4.2.5 查詢統計

應用者主要為部門業務主辦人員或部門主管人員，用于查詢本環節和相關環節的一般性業務數據信息。

4.3 系統功能

系統功能主要有以下幾點：①煤炭企業稅收管理信息系統是根據煤炭企業這個主題稅源，充分利用已有的數據，拓寬數據采集渠道，加強稅收數據的增值和利用；②提供采集、比對、分析、監控、查詢、統計、評估和任務管理等功能，以查詢統計、分析比對、稅源監控為一體，不斷循環深入為手段，提供多角度的稅收數據查詢、分析、預警、評估和預測功能；③將結果以任務管理的方式發放處理，指導稅源管理，降低納稅人的納稅風險和稅務人員的執法風險，減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務機關額外的工作負擔。系統主要功能架構如圖1所示。

圖1 系統主要功能架構示意圖

該系統具有以下特點：①系統的設計充分考慮了征管信息一致性的原則，綜合了征管軟件、金稅工程、防偽稅控等軟件數據的流暢性和交互性，有效利用了現有的軟件資源；②系統通過對煤炭企業的產銷過程和關聯企業的交易進行梳理，有效規范了煤炭企業的納稅行為，切實提高了稅務機關的工作效率；③系統界面智能、友好，采用了圖表結合的展現方式；④系統具有安全性、嚴密性和實用性。

4.4 系統主要預警指標

煤炭企業稅收管理信息系統主題明確、特殊，所涉及的預警指標主要是以微觀稅收分析指標為主。系統現有指標主要有：稅收類指標體系、價格類指標體系、財務類指標體系、其他類指標體系。經實踐檢驗，各指標設置合理，可以有效地篩選出相關風險。

4.5 取得的成效

朔州市國家稅務局根據對稅收數據分析工作和重點稅源管理工作的理解，結合煤炭行業這個主要稅源的特點，特別整合了企業集團化運作模式的稅收管理問題，積極創新，運用信息化手段創建信息管理平臺，把數據分析、應用與稅源管理、實踐有機結合起來，探索出了以信息化推進稅收管理科學化、精細化的新路子，在加強稅收管理，深化數據處理、分析，輔助領導決策等方面發揮了重要的作用。省局領導多次蒞臨我市進行考察并給予了高度的評價，地方政府專門發文肯定該系統的研發工作。

參考文獻

[1]劉崇俊.關于建立科學的稅源監控體系的思考[J].稅務研究，2005（8）.

[2]Jiawei Han，MichelineKamber.數據挖掘概念與技術[M].北京：機械工業出版社，2007.

[3]譚榮華.稅收數據分析方法與應用[M].北京：中國稅務出版社，2012.

〔編輯：白潔〕