論企業(yè)基建會計(jì)資金成本控制

摘 要：近幾年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)也呈現(xiàn)上升趨勢。其中，有部分企業(yè)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足于現(xiàn)在的規(guī)模，開始整體擴(kuò)建或者遷移。因此，工作人員，尤其是財(cái)務(wù)人員，在不影響本職工作的前提下，將有限投資資金發(fā)揮到極致進(jìn)行合理利用資金。為了降低資金成本，企業(yè)的基礎(chǔ)建設(shè)過程中應(yīng)對總投資進(jìn)行嚴(yán)格控制。然而，有不少企業(yè)對在在資金管理方面還有很多不足之處，而本文筆者主要就基建會計(jì)資金成本控制進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；基礎(chǔ)建設(shè)；會計(jì)資金成本；控制途徑

1.引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)也得到很大提升，有不少開始不斷擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，開始逐漸進(jìn)行企業(yè)的整體擴(kuò)建或者遷移。為了充分利用有限的資源，最大限度的實(shí)現(xiàn)投資效益，在建設(shè)管理過程中嚴(yán)格控制投資成本，而財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員作為基本建設(shè)項(xiàng)目的直接管理者，更應(yīng)要做好本職工作，用最小的投入換取最大的效益，同時(shí)確保工程能夠如期完成。

2.企業(yè)基建會計(jì)的職責(zé)

財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員作為企業(yè)資金的直接管理者，對于企業(yè)基建會計(jì)的職責(zé)有相當(dāng)嚴(yán)格要求。第一，基建會計(jì)必須嚴(yán)格貫徹實(shí)施會計(jì)行業(yè)及其企業(yè)做制定的規(guī)章制度，如《會計(jì)法》等。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)方面的法律規(guī)章制度，如財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)而維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第二，基建會計(jì)必須按照合同和監(jiān)理審定的工程進(jìn)度實(shí)施工作，有效做好各項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)所需的付款等相關(guān)事宜。第三，基建會計(jì)需要按照審核后的原始憑證進(jìn)行填制記帳憑證，進(jìn)而開展合法、合規(guī)的基本建設(shè)工作。第四，基建會計(jì)還要負(fù)責(zé)編制有關(guān)報(bào)表，并確保相關(guān)報(bào)表的準(zhǔn)確和及時(shí)性。第五，基建會計(jì)要不定期對基建部門的用款情況進(jìn)行核對，確保財(cái)務(wù)無狀況。第六，基建會計(jì)要定期對會計(jì)憑證等會計(jì)相關(guān)資料進(jìn)行收集，做好各類工程資金使用憑證和賬目資料的歸檔工作，進(jìn)而妥善保管。總之，基建會計(jì)只有嚴(yán)格遵守好上述要求，才能確保基建工作的有效進(jìn)行。

3.基建會計(jì)在資金管理方面的不足之處

針對大型企業(yè)所開展的規(guī)模較大的項(xiàng)目，同時(shí)也要滿足基建工程財(cái)務(wù)管理工作的需要，企業(yè)一般會制定一名或兩名財(cái)務(wù)人員來負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的管理工作，也可以說是擔(dān)任基建項(xiàng)目資金賬本管理員。因?yàn)橐粋€(gè)基建項(xiàng)目在短時(shí)間內(nèi)就能完成，所以基建會計(jì)也往往臨時(shí)的較多，對于降低資金成本方面考慮比較少，沒有向財(cái)務(wù)人員提供更多的提高財(cái)務(wù)工作效率的機(jī)會。

4.通過基建會計(jì)來有效降低資金成本的途徑

由于基礎(chǔ)建設(shè)的資金比較有限，所以企業(yè)要切實(shí)提高財(cái)務(wù)工作的管理水平，最大限度的提高資金使用率。在有效提高財(cái)務(wù)部門的資金管理方面我們可采取以下措施：

4.1 努力降低貸款成本

一個(gè)企業(yè)基建項(xiàng)目資金，除了自籌資金等其他方式來解決建設(shè)資金，還借助了信貸工具。而這其中又以銀行信貸為主。在這樣的情況下，一方面，我們可以實(shí)行信貸銀行招標(biāo)，以此來降低貸款的成本，促進(jìn)銀行間進(jìn)行競爭，同時(shí)滿足企業(yè)信貸需要；另一方面，我們還可以充分利用流動資金貸款額度，這主要是因?yàn)榱鲃淤Y金貸款期限一般不會太長，同時(shí)流動資金貸款率較低，因此，在基金建設(shè)中利用流動資金貸款額度，可以有效降低信貸成本。

4.2 充分利用現(xiàn)有資源和政策

由于銀行利率不穩(wěn)定，這兩年銀行已多次進(jìn)行加息，因此，基建會計(jì)應(yīng)了解現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形式和政策，這樣才能合理安排投資資金。首先，基建會計(jì)要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度對資金進(jìn)行預(yù)估，并有效合理的確認(rèn)出信貸期限。另外，基建會計(jì)還要盡量選擇加息調(diào)整期較長的貸款產(chǎn)品。市面上，有的信貸產(chǎn)品加息周期長達(dá)一年，而有的信貸產(chǎn)品的加息周期僅有三個(gè)月。然而通常情況下，銀行每年會有兩次以上的加息速度，這就直接決定基建會計(jì)要時(shí)刻了解銀行方的調(diào)息政策，才能確保信貸成本的高低。

4.3 有效借助金融商業(yè)的力量

通常情況下，市面上每一家商業(yè)銀行都有自己的專屬產(chǎn)品，基建會計(jì)可以利用各種金融產(chǎn)品，最大限度的降低資金成本。具體而言，可辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，許多結(jié)算均可在本單位網(wǎng)上結(jié)算，則基建出納人員可以大大節(jié)約，降低人員成本，同時(shí)資金運(yùn)作效率提高，資金占用周期可以明顯縮短；辦理通知存款提高利息收益，每天下班前通過網(wǎng)上銀行辦理1天通知存款，第二天一早開通，遇長假辦理7天通知存款，可獲得可觀的存款利息收益；采用承兌匯票的支付方式，通過與供應(yīng)商協(xié)商談判，盡量采用三～六個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，采用銀行承兌匯票的應(yīng)盡量降低保證金比例，則可節(jié)約大量貸款成本，如果按1個(gè)億資金辦理六個(gè)月期承兌匯票計(jì)算，可節(jié)約300余萬元的貸款成本。

4.4 有效使用自籌的資金

如果企業(yè)的基建項(xiàng)目資金是自籌而來的，那么，這對于基建會計(jì)來說更是一項(xiàng)重要任何，它需要在有限的資金內(nèi)，有效降低投資成本，用最小的投入取得最大的效益。一般而言，我們可以確保在施工進(jìn)步不受影響的條件下，盡量使付款期限延遲一段時(shí)間，這樣就可以增大自主支配資金的額度。另外，還可以使一些零散資金的使用率得到提高，這就要發(fā)揮基建會計(jì)的聰明才智，利用從開出應(yīng)付款項(xiàng)的支票到實(shí)際緊張這段空閑時(shí)間，將資金支付其他一些短暫性的費(fèi)用。最后還要提高資金的劃撥效率，企業(yè)貸款到期之后，必須必須還清之前的貸款，這樣才能繼續(xù)申請新貸款。總之，基建會計(jì)需想盡一切辦法，將資金的使用效率得到最大限度的提升。

5.結(jié)語

由于企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)周期較長且投資額度比較大，如果企業(yè)能夠合理進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的管理，就可以降低貸款的成本費(fèi)用，同時(shí)最大限度地提高資金使用效率。因此，對于基礎(chǔ)建設(shè)來說，基建會計(jì)在控制資金成本方面發(fā)揮著重大作用，企業(yè)管理者應(yīng)加大對資金流動的控制，及時(shí)做好對基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目活動的資金成本的控制。

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