銀行考核辦法解讀

文/吳昊 編輯/丁小珊

銀行考核辦法解讀

文/吳昊 編輯/丁小珊

在《銀行執行外匯管理規定考核辦法》的指導下，監管部門對銀行的考核工作初見成效。此次對考核辦法的修訂有利于進一步完善銀行考核操作、提高考核實效。

2015年6月17日，國家外匯管理局印發了《國家外匯管理局關于修訂<銀行執行外匯管理規定情況考核辦法>相關事宜的通知》（匯發〔2015〕26號）。此次對《銀行執行外匯管理規定考核辦法》（以下簡稱《辦法》）的修訂，旨在進一步完善銀行考核操作、提高考核實效。

《辦法》實施情況

長期以來，外匯局各業務部門在職責范圍內主要通過非現場監測、現場檢查等手段，對銀行執行外匯管理規定的情況實施單項監督。2008年9月1日開始施行的《辦法》，加強了銀行考核工作，并改變了這一局面，為建立、健全正向激勵機制創造了條件。銀行考核工作通過鼓勵銀行調動自身積極性切實執行各項外匯管理規定，真正實現了“獎優罰劣”的目的；同時，銀行考核結果也成為外匯局了解銀行各外匯業務領域監管效果的主要渠道之一，并為不斷完善《辦法》提供了現實材料。

經過2010年的考核制度修訂、考核系統上線以及后續不斷的實踐與完善，目前，銀行考核工作已與銀行自身辦理外匯業務要求有機結合，實現了雙贏。主要體現在以下方面：一是考核內容逐步完善。現有考核項目已基本涵蓋現行的外匯管理規定，相關考核標準與評分辦法已實現了對銀行經營外匯業務過程中風險點的有效管控，并在年度更新機制的保障下與外匯管理政策的調整保持了一致。二是考核手段日臻科學。考核系統的應用與推廣有效減少了手工記錄和匯總對考核工作及時性和準確性帶來的不利影響，提高了考核工作的整體效率，并促進了外匯局內部監管信息的共享。三是考核流程趨于合理。考核流程充分考慮了銀行在外匯業務種類與業務規模方面的差異，通過使用地區平均值和差錯調整系數、對銀行主動發現并改正的錯誤不予扣分等方式，使銀行考核工作更趨公平合理。四是考核評分更加客觀。對考核制度的修訂充分量化了考核指標，并根據實際情況不斷完善，盡可能降低人為評分造成的影響；同時建立了對各級外匯局人員考核操作的有效監督，從制度上和方法上確保了考核工作有據可依、有據可查，考核結果經得起檢驗。五是考核結果受重視程度不斷提高。銀行考核工作得到了銀行的廣泛認可和支持。銀行考核及評級結果已成為部分銀行提高自身管理水平、完善內控制度的重要線索，并且成為銀行評價內部年度績效的重要依據。

修訂的必要性

近年來的實踐證明，《辦法》在促進銀行依法合規經營方面發揮了重要作用。然而，外匯形勢的發展變化及有關管理規定的不斷更新，也對銀行考核工作提出了更高的要求。現有銀行考核在以下方面還存在不足，需要通過進一步修訂《辦法》及相關考核標準予以完善。

其一，銀行考核實際效果需要繼續提高。一是現有銀行A、B、C三類評級層次偏少，處于B類的銀行數量占比較高。這種層次少且分布集中的狀況，不利于充分反映銀行執行外匯管理規定的情況，進而影響考核整體效果。二是銀行考核后續獎懲措施需進一步明確。《辦法》規定，外匯局對銀行進行監管時將綜合考慮銀行考核結果和評定等級，但如何加以落實，外匯管理部門在實踐中尚無明確、具體的依據，“獎優、罰劣”的效果有限。三是督促銀行整改違規問題的措施有待豐富。從銀行考核實際情況看，重復違規的問題依然存在，違規問題整改力度有待加強。

其二，部分考核指標需要進一步完善。具體有以下五個方面：

一是考核得分較難拉開差距。從考核實踐看，現場檢查仍是發現違規問題并進行扣分的主要手段。但各級外匯局普遍存在人員不足的問題，無法針對銀行開展大規模現場檢查，導致考核當年未接受檢查的銀行數量較多，考核得分因此難以拉開差距。鑒此，需要對部分考核項目進行調整，以降低其對現場檢查的依賴。

二是內控制度考核效果需要提高。內控制度考核是促進銀行正確有效執行外匯管理規定的關鍵。現有內控制度考核更多反映的是制度的表面完整性，因此要真正達到考核目的，還需要通過細化考核標準與評分辦法等，加強對銀行的指引，使考核能夠起到促進銀行提高內部管理水平、依法合規經營的實際效果。

三是風險性考核需根據外匯形勢變化進行調整。近年，在引導銀行主動適應外匯管理工作重心的要求方面，風險性考核指標發揮了重要的作用。但是，在當前跨境資本流動波動性明顯加劇的背景下，風險考核指標的靈活性、更新頻率、實際效果仍需進一步提高。

四是總行單獨考核需進一步加強。現有的總行單獨考核，并未對內部分支機構管理及監督情況提出考核要求，這不利于提升外匯管理規定逐級有效傳導的實際效果，需繼續完善。此外，外匯局于2013年發布的《對外資產負債及交易統計制度》對銀行總行報送數據的頻率和數量都提出了更高的要求，因此，對總行數據質量的考核也需強化。

五是部分考核指標需更新調整。近年，外匯管理改革步伐較大，跨國公司集中收付、自貿區人民幣可兌換等新業務、新規定不斷推出，因此，為提高銀行考核的科學性，需相應對考核指標與評分方法進行調整。

修訂原則

外匯管理部門應在以下原則的指導下進行修訂工作：一是保證公平與公開。要在充分考慮各銀行外匯業務種類與規模差異對考核結果影響的基礎上，對考核指標進行量化、細化，避免主觀判斷誤差，保證考核過程透明、結果反饋及時詳盡。二是注重與時俱進。應根據外匯形勢及監管規定的發展變化，及時更新考核內容及要求，提升外匯管理的有效性。三是突出可操作性。在設置考核指標及評分辦法時應更注重適用性，使考核指標能夠成為真正的衡量尺度，避免扣不出分、分差無法拉開等現象。四是注重考核的實際效果。要通過建立有效的違規問題整改機制及健全激勵約束機制來提高銀行接受考核的積極性。

修訂的主要內容

其一，進一步完善了考核項目，具體包括以下幾個方面：

一是梳理調整了現有的考核指標。外匯管理部門從提高考核的科學性與可行性角度入手，對原有考核指標進行了全面梳理與調整，使考核標準與評分辦法進一步量化、細化，相關要求簡單明晰、更具操作性。

二是調整了考核周期。為盡早向銀行通報考核結果，滿足其年度績效評價與整改的需要，本次《辦法》修訂將考核周期正式明確為上年10月1日至本年9月30日，并相應對完成違規事件錄入、考核結果通報、整改報告上交等工作的時間要求做了調整。

三是調整了考核的項目結構。在此次修訂中，為適應外匯管理改革日益注重監測分析與事后監管的趨勢、降低對“現場檢查”依賴性較強的業務合規類考核比重、提高對數據質量及內控制度的考核要求，外匯管理部門上調了總行單獨考核的分值計算權重，并將QFII、QDII境內托管等原作為附加項目的考核納入了總行單獨考核指標。

四是強化了對總行的單獨考核。此次修訂增加了金融機構對外金融資產負債數據質量考核的分值，以保證外匯局日常編制BOP與IIP表的工作，并保障外匯局代表我國向IMF與BIS機構報送有關數據的質量。同時，從權責明確及提高效率的角度出發，此次修訂新增總行內控制度及其他考核指標，以促進由上到下，層層推進考核的實施。

五是增加了風險性考核指標的靈活性。外匯管理部門根據外匯形勢及管理規定的發展，對風險性考核要求進行了調整，以增加考核指標的靈活性。此次修訂分別對跨境資金流入、流出與基本平衡三種情景進行考核，以滿足對跨境資金流動雙向調節的需要，提升了外匯監管與調控的有效性。

其二，優化考核流程，健全激勵機制。一是增加了銀行考核的評級檔次，由“A、B、C”三檔增至“A、B+、B、B-、C”五檔。通過增加銀行考核評級檔次，可以更準確地反映銀行執行外匯管理規定的情況，增強銀行的積極性。二是提高了考核結果綜合利用效率，進一步健全了激勵約束機制。《考核辦法》進一步明確，對考核結果較好的銀行，外匯局將在外匯管理政策先行先試方面給予支持。

其三，突出銀行內控管理考核。一是將“內控及其他考核”項細分為“內控制度完備性及實施情況”、“配合外匯局日常監管情況”、“現場檢查及核查配合情況”、“違規問題整改情況”四個單項指標，以進一步提高考核的科學性。二是完善并細化了內控考核評分標準，將其分為內控責任明確、內控措施合規有效、內控保障有力、內控評估及時、內控監督到位五個方面，以進一步提高考核的可操作性。

其四，健全違規問題整改落實機制。一是建立銀行反饋整改報告制度，要求銀行定期提交整改報告，落實整改措施，及時反饋整改結果。二是增加違規問題整改情況考核指標，明確規定將上年度違規問題整改情況納入本年度考核內容。三是通過升級考核系統更加及時、詳盡地向銀行反饋違規問題清單，便于銀行內部問責和整改。

作者單位：國家外匯管理局國際收支司