如何強化小企業中的財務系統

近幾年來，隨著國家對小企業扶持力度的不斷加大，小企業如雨后春筍般蓬勃發展。在小企業中，財務管理既是命脈又是核心，因為它直接關系著企業的生存與發展。因此要想讓自己的企業做強做大，就必須建立良好的管理制度和良性循環的財務體系，這樣才能保證企業在資金方面穩步發展。

事實上，有相當一部分企業因過分追求利益，從而對公司財務疏于管理，而且根本沒有一個系統性的財務制度，最終導致企業的資金不明確，阻礙了公司產品的生產和研發，致使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。

那么，對小企業來說，它們在財務系統方面究竟存在著哪些問題呢？

一、小企業的規模較小，大多都是小型“家族式企業”，其財務管理人員要么是自己的親人要么是特別熟悉的朋友，他們幾乎沒有財務知識與實踐經驗，企業主只是對他們放心而已，他們有的甚至連最簡單的出帳入帳都不會做，更別說建立一個完善、全面的財務制度了。即使有的小企業有財務制度，也僅僅是掛在墻上的風景，企業主不懂，財務人員也不懂。這樣的財務制度和這樣的財務管理方法，根本不可能覆蓋到企業的所有部門和各個環節，更不可能滲透到每一個業務領域，資金管理極其混亂。

近日，筆者到某小型食品加工聚集地考察，那里除了幾個大型的制造廠外，大多是加工型的作坊。這些小型加工作坊問題很多，單從資金管理方面來說，他們大多是家庭管理制度，也就是說由自己的妻子或者子女等具有親屬關系的人進行財政管理。而且在管理過程中毫無制度可言，每天只是簡單地記錄一下工人的上下班情況，然后按月開出工資。另外，加工要用到的材料和所需要支付的錢也沒有一個明確的記錄，只是單純地記錄一下本月主要材料的用量，然后進行結算即可，有的連這些簡單的記錄也沒有。最令人無法接受的是，該類小型企業的生產運營費用還與日常開銷掛鉤，尤其是由企業主配偶管理財政的方式，更為不妥。日常開銷就從運營資金里往外出，從來不顧及是否會影響小企業的經營運作。

后來，該小型食品加工聚集地的很多小型企業，不可避免地得到了沉痛的教訓。隨著市場經濟的委靡，食品加工行業產品過剩與資金鏈斷裂的現象日益凸現，不得不關閉了大門。

雖然這只是片面現象，但卻真實地反映出我國小型企業在財務管理體系方面存在的重大問題，大多因職責權限不明確、財務人員職務分離，企業各級管理部門和人員的職能和責任不明，最終阻礙了企業的業務活動，導致企業整體受損。

二、小型企業的財會人員往往素質偏低，沒有一個完整的財務理念，這也是使小企業財務核心作用不能得到發揮的主要問題。

通過調研發現，大多數小企業只注重對產品的研發和銷量，重視對科研技術人員的培養，但對于財務管理人員的素質卻沒有過多要求。再加上小企業的管理紛亂復雜，管理人員匱乏，很多企業的財務人員甚至還要兼職行政，每天除了要滿負荷地計算企業資金的周轉情況外，還負責處理日常煩瑣的事務，這就導致小企業財務人員幾乎沒有時間和精力去鉆研那些深層次的管理問題，嚴重影響了企業的財務管理，導致其不能正確處理財務管理與會計核算的關系。

另外，我國的小企業在財務控制方面也比較薄弱，缺乏一定的科學性。很多小企業因缺乏管理人員，對市場把握不夠準確，因此在貨物的庫存方面掌控不嚴，占用了公司大量資金，很容易導致企業資金滯留，影響資金周轉。當然，除了這個原因外，小企業在應收賬款方面也沒有嚴格的管理制度，最終導致該回收回來的賬款要拖很長時間，嚴重影響到企業的資金和效益。

除了小企業自身存在的種種問題，還有一個更普遍，同時也嚴重制約小企業發展的問題，那就是小企業信譽度不高，籌措資金比較困難，致使企業資金短缺。

其實，隨著經濟的蓬勃發展，小企業已逐步建立起一個較為獨立、渠道廣泛的融資體系，但是，根據相關調查，融資困難、擔保困難這樣的問題仍然是小企業融資道路上的重要障礙。不過，話說回來，小企業的財務管理理念老化，管理方式僵硬，大多屬于企業領導者、投資者集權或者家族化管理制度，在財務管理方面認識不夠，致使出現企業內部人員職責不明、管理混亂的現象。尤其是財務方面，監控不嚴、會計信息失真，往往屬于泡沫經濟?；谶@樣的現象，銀行方面不敢為其貸款也情有可原，畢竟沒有一個良好的財務管理體系，不能準確地估算出它的價值，自然不敢盲目地向其借貸了。

如此看來，小企業在財務方面受到制約也是在所難免的事情，大多數小企業的管理模式都是所有權與經營權高度統一，說白了就是企業業主既是投資人，又是經營者。這樣的經營模式就導致了企業無法建立內部的審計部門，即便有，也不可能保證審計部門的獨立性。所以，要想做到公司財務管理信息化，就必須將原本零散的、不系統的財務管理信息全部集中在一起，進行整體的改革，力求建立一個規范化、標準化的財務系統，這樣才能保證小企業健康良性地發展。

那么，對小企業來說，要想建立起一個完善的財務體系，應該做到哪些工作呢？必須要克服什么樣的困難呢？

第一，要提高財務管理人員的專業水平和職業素養

對小企業來說，大部分資金管理都是依靠人力來完成，因此企業能否建立起完備的財務體系與人員的素質高低有密切聯系。基于這個原因，企業應該帶領著員工一同學習，提高人員的專業素質，培養能夠全面發展的人才，在學習中提高財務管理效率。當然，財務關系到整個企業的命脈，而人員又是企業發展的主力，除了財務人員的專業水平有較高要求外，對人員的職業素養也不能放松。只有財務人員的能力和素養同時提高，才能保障企業建立起良好而完善的財務管理體系。

第二，轉變財務管理觀念，提升管理水平

財務管理觀念的創新是企業管理水平整體提升的前提和基礎，同時也是建立市場經濟體制下的財務管理體系的核心。對于小企業來說，財務管理混亂，企業的盈虧全憑財務人員一句話，根本就沒有切合實際的監察體系，因此才會造成財務管理缺失。為了改變這樣的現象，小企業應該逐步培養財務人員的法制觀念，用法律的條文來約束日常行為，真正做到管理至上，調動起財務人員的責任感和創造性。只有這樣，企業才能建立起良好的財務體系，保證企業資金動向明確，提高財務管理效率，為企業的良好發展打下堅實基礎。

第三，建立規范的財務管理制度

這一點對于小企業來說尤為重要。很多小企業的財務管理不明確，雖然有好幾個會計，但分工不明確，每個人都不知道應該做什么，有事的時候大家互相推托，每天只知道坐在辦公室中“混”日子。這幾乎成了小企業財務部門的寫照。為什么會出現這樣的情況呢？根本原因就是沒有一個規范的管理制度對其進行約束。要知道，規范的財務管理制度可是企業良好發展、規范管理的基礎。

一個企業，只有擁有良好而規范的財務管理制度，才能真正實現企業財務管理的標準化和規范化，保證企業的財務能夠做到高效管理，給企業提供一個良好的發展平臺。當然，企業規范化的財務管理制度的建立，首先要解決的問題就是人員分配，要讓每一個財務人員都明確自己的責任，做到人盡其責、物盡其用，這樣才能保證企業資源的高效利用，給企業建立財務體系提供發展機會。

第四，加強完善的內部控制制度

小企業由于規模較小，管理人員一般較少，大多事物都由企業主親自處理，這就使內部控制制度顯得較為薄弱。其實，完善的內部制度對于建立財務管理體系是很有幫助的，它能起到督促與發展的良好作用，促使財務人員更為仔細地工作，比如核算倉庫存貨，預算企業流動資金等，都能為保證企業財務明確做出重要貢獻。

如此開來，各行業的小企業在財務管理方面還存在很多問題，建立起完善的財務管理制度并不是一朝一夕的事情，需要各自找到自身的實際問題，然后對癥下藥，這樣才能不斷改進企業自身缺陷，建立起更為詳細而完善的財務管理體系，幫助企業早日實現各項目標。

王龍葛、李向敏更正聲明：

原發表于本刊2015年2月刊（總第24期）第147頁王龍葛、李向敏的項目驅動式《web編程基礎》課程改革與實踐中的圖表因編排有誤，特作出如下更正：