完善“磋商+督辦+追責”機制落實審計發現問題整改

完善“磋商+督辦+追責”機制落實審計發現問題整改

中國人民銀行張家界市中心支行內審調研組

(中國人民銀行張家界市中心支行，湖南張家界427000)

人民銀行張家界市中心支行以內審工作轉型為契機，積極完善“磋商、督辦、追責”措施，探索內審發現問題整改糾錯機制，實現整改糾錯率100%，促進了有效履職。近三年，內審工作先后6次得到上級行領導肯定性批示，3次獲得總行和武漢分行先進稱號，2次在會議上交流經驗，2次獲得湖南省內審協會項目評比一等獎。

一、主要做法

(一)以交流磋商為依托，增強整改的認同感

1、建立機制，審計關系變“博弈型”為“伙伴型”。該中支經過反復研究、深入討論，在廣泛聽取各方意見的基礎上出臺了《內審工作交流磋商辦法》。除常規的交換意見、審計報告、整改反饋等途徑以外，通過交流磋商、非現場審計、風險提示等方式，督促相關單位嚴格執行制度。一是集中研討審計發現問題。通過聯席會議等形式與相關業務部門就審計發現問題進行交流磋商，分管內審及分管業務行領導、主查人和部門負責人參加。深入剖析問題產生的原因，明晰制度要求，討論在制度框架內解決問題的方法。二是監督與服務并重。該中支寓服務于監督之中，滿足其他業務部門主動提出的咨詢需求。近年來，先后有宣傳群工部、后勤服務中心、人事科、會計科等部門主動向內審部門提出了咨詢需求，主動邀請內審部門對其管理情況進行評價和風險評估。內審部門工作人員就勞務派遣用工、行政處罰、獎懲制度執行偏差等14個存在的風險及問題為相關部門提供咨詢服務，提出15條建議，需求部門全部主動接受和采納。

2、真心溝通，工作狀態變“要我改”為“我要改”。該中支在交流磋商督促整改中注重用平等、柔軟的心換位思考，真心溝通，促進轉型項目建設與發現問題整改良性互動，有效化解審計中的問題和矛盾，共同分析風險隱患和控制薄弱環節，研究具有針對性、前瞻性和可操作性的措施，促使審計對象從被動整改向主動整改轉變。提升了內審部門的影響力和權威性，促使業務部門變“要我改”為“我要改”。近年來該中支按照整改要求對審計發現的46個問題開展整改工作，目前45個已整改到位，對應急預案內容欠完整、財務支出審批欠嚴格等問題進行了徹底糾

正，實現了審計問題事事有結果，件件有落實。

3、風險提示，內控管理變“事后改”為“事前防”。該中支內審部門將回訪后，還未整改到位的問題以《重要風險隱患提示》的形式發送給被監督部門。近年來，就13類發現問題進行商討，發出了8份《內審商榷函》，確定整改措施17項，形成8份《交流磋商意見》，就審計發現的典型性、風險性、潛在性問題進行探討，統一了認識，發揮了橫向聯動和上下互動效應，實現了內審關口前移。同時，該中支在抓問題整改中不只盯著一些吸引眼球的具體事件，更應把目光聚焦在如何通過審計推動制度完善上，2014年在全行開展了“整章建制活動”，共清理各項制度411項，對97項制度進行修訂完善，形成了靠制度管人、按制度整改的格局。

(二)以跟蹤督辦為手段，提高整改的時效性

1、建立整改臺帳，實現問題集中管理。該中支出臺了《落實審計發現問題整改辦法》，建立了覆蓋全轄的審計(檢查)發現問題臺帳，制定整改“路線圖”和“時間表”，要求審計(檢查)對象在收到《整改通知書》或者檢查發現問題清單后2個工作日內向內審部門報送發現問題整改計劃表，列明整改措施、整改時間和整改責任人。內審部門按照責任部門提交的發現問題整改計劃，建立《發現問題整改臺帳》，及時掌握問題整改情況，對整改落實程度進行評估和考核。同時，建立了審計(檢查)發現問題庫，對發現問題進行制度執行、內部控制等分類，對反復出現、屢查屢犯的問題“下重手”，以“釘釘子”方式督促整改；對整改難度大或者缺乏整改條件的問題，積極向上級行報告，尋求應對措施。

2、進行整改回訪，督促整改落到實處。該中支以定期檢查和隨機抽查兩種方式對全轄發現問題整改情況進行回訪督辦。一是審計對象在收到《整改通知》后15個工作日內向審計組提交《審計發現問題整改報告》，審計組于收到《審計發現問題整改報告》后及時對審計發現問題整改情況進行實地回訪，通過查閱資料、調查詢問等方式對問題整改落實情況進行后續檢查。二是在收到上級和同級專項檢查結果通知等結論性文件10個工作日后對檢查發現問題進行實地回訪，對相關問題整改情況進行逐一核實。三是在審計項目開展過程中對所涉及的前期審計(檢查)發現的問題進行重點查看，查實問題處理情況。

3、開展專項活動，以整改推進高效履職。該中支通過開展發現問題整改專項活動，落實《整改辦法》，排除日常監督發現的規范性差錯。一是開展“五看”活動。在全轄開展以“登高看，提認識，回頭看，抓整改，對照看、找差距，深入看、究原因，全面看、建機制”為內容的“五看”活動。在“三查”的基礎上再次查找出各類問題101個。發現的問題按照“誰的孩子誰抱走”的原則，對號入座，重點研究解決歷史遺留和容易出現反復的問題，將長期疏于修正的問題采取“硬著陸”的方式整改到位，對個別整改慢作為、老問題不改的部門由分管行領導對其進行約見談話。此項活動促使“三查”及“五看”自查發現的問題全部按要求整改到位。二是開展“三查”回頭看活動。對“三查”發現問題的整改情況進行一一回訪，并以內審部門牽頭，組織紀檢、發行、保衛、人事等相關部門再一次進行了全面安全大檢查，經檢查“三查”通報的12個問題均在“五看”活動中整改到位，并且沒有重復出現。

(三)以嚴懲力處為利器，提升整改的主動性

1、嚴明審計人員職責，為整改落實保駕護航。落實審計整改責任制，執行“誰審計、誰負責、誰督促”的原則，將審計監督(專項檢查)發現問題列出清單，分配到審計人員個人，由相關審計人員督促審計(專項檢查)發現問題的整改情況。對容易整改卻整改不到位、暫時無法整改，而審計人員針對此類問題未提出改進建議或風險提示的，追究該內審人員督促不力的責任，取消其個人年度工作考核評優資格。

2、嚴格落實經濟處罰，為整改執行力提供保障。結合武漢分行《關于嚴格執行規章制度強化責任追究的規定》修訂完善了《張家界市中心支行違反規章制度行為經濟處罰細則》，成倍提高了處罰標準。近2年來，共制作《經濟處罰決定書》77份，處罰違反規章制度責任人員42人，金額共計3670元，其中涉及部門主管及行領導15人。經濟處罰措施的嚴格落實，在全行范圍內亮起了警示燈。通過責任追究推動問題整改，對規范內部管理，提高制度執行力，促進內部安全管理發揮了積極作用，有效減少了屢查屢犯現象。

3、公開整改落實情況，為整改落實提供監督。該中支實施整改結果公告機制，將發現問題整改情況匯總編制，通過中支機關金信港向全轄公開。全轄員工對有類似問題再次發生的有向審計部門報告的權力。同時，把整改落實同黨中央八項規定，推進黨風廉政建設相結合，將整改情況作為考核指標對考核對象進行評價。一是紀檢監察部門將整改納入廉政建設、行風政風建設的考評；二是人事部門在干部任免、評先評優上給予“一票否決”權，對長期無故整改不到位部門及責任人取消其參與資格；三是將縣支行的發現問題發送給中支機關對口部門。成員部門及對口部門將對發現問題整改情況的檢查納入日常監督檢查工作，促使對發現問題整改的全方位監督。近年來，有2個部門、3個責任人因未及時整改先后被取消評先評優資格。

二、工作成效

(一)實現了內部審計既要查得深入，也要改得徹底

該中支按照整改要求和程序對近三年來審計(檢查)發現的問題開展整改工作，67個審計發現問題中66個整改到位；專項檢查發現的113個問題均整改到位。對應急預案內容欠完整、財務支出審批欠嚴格等問題進行了徹底糾正，中支營業室ACS系統上線后為了有效減少業務差錯，主動建立了業務差錯黃色“警示牌”，按月講評，納入季度個人績效考核，嚴格兌現獎懲。實現了發現問題事事有結果，件件有落實。

(二)實現了制度建設既要科學有效，也要與時俱進

該中支在整改落實中突出領導帶、領導抓，對全轄制度進行不斷清理完善，共清理各項制度411項，對97項制度進行修訂完善。各項制度的激勵約束作用凸現，形成了靠制度管人、按制度辦事的格局，加強了人員管理，推進了作風建設，形成了“定責、守責、盡責”的良好風氣。在全省率先建立相對完善的國庫印章管理制度，參與了長沙中支《國庫印章管理辦法》的制定。參與開發的《長沙中支內審專欄》系統正式運行，為全省內審制度交流和問題反饋搭建了一個便捷、透明的平臺。

(三)實現了內外履職既要安全平穩，也要創新發展

一是實現保衛值班標準化。在全省率先制定了《中支守衛值班標準化管理規定》，對守衛值班管理進行優化和流程再造，科學設置了18項風險評估指標，實現了全方位、全過程、高清晰、實時監控，通過人員精簡，全年為中支節約近10萬元安防費用，在長沙中支槍彈管理專項檢查和保衛工作年終考核檢查中得到充分肯定。二是實現國庫管理標準化。建立了國庫會計核算標準化體系，設定12個一級指標，99個二級指標，實現國庫人員素質和業務質量的雙提升，在2014年度長沙中支國庫處突擊檢查中實現“零差錯”。三是實現事后監督標準化。有效提高了會計核算質量，2014年轄內會計核算業務差錯率僅為萬分之零點一，ACS業務成功率為 99.8%，位居全省前列。2014年無案件、無重大事故、無重大差錯，實現了建行以來第26個安全年。

課題組組長：禇鴻飛

成員：龔道齊康毅峰陳軍哲伍希嬋