完善“磋商+督辦+追責”機制落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改

完善“磋商+督辦+追責”機制落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改

中國人民銀行張家界市中心支行內審調研組

(中國人民銀行張家界市中心支行，湖南張家界427000)

人民銀行張家界市中心支行以內審工作轉型為契機，積極完善“磋商、督辦、追責”措施，探索內審發(fā)現(xiàn)問題整改糾錯機制，實現(xiàn)整改糾錯率100%，促進了有效履職。近三年，內審工作先后6次得到上級行領導肯定性批示，3次獲得總行和武漢分行先進稱號，2次在會議上交流經驗，2次獲得湖南省內審協(xié)會項目評比一等獎。

一、主要做法

(一)以交流磋商為依托，增強整改的認同感

1、建立機制，審計關系變“博弈型”為“伙伴型”。該中支經過反復研究、深入討論，在廣泛聽取各方意見的基礎上出臺了《內審工作交流磋商辦法》。除常規(guī)的交換意見、審計報告、整改反饋等途徑以外，通過交流磋商、非現(xiàn)場審計、風險提示等方式，督促相關單位嚴格執(zhí)行制度。一是集中研討審計發(fā)現(xiàn)問題。通過聯(lián)席會議等形式與相關業(yè)務部門就審計發(fā)現(xiàn)問題進行交流磋商，分管內審及分管業(yè)務行領導、主查人和部門負責人參加。深入剖析問題產生的原因，明晰制度要求，討論在制度框架內解決問題的方法。二是監(jiān)督與服務并重。該中支寓服務于監(jiān)督之中，滿足其他業(yè)務部門主動提出的咨詢需求。近年來，先后有宣傳群工部、后勤服務中心、人事科、會計科等部門主動向內審部門提出了咨詢需求，主動邀請內審部門對其管理情況進行評價和風險評估。內審部門工作人員就勞務派遣用工、行政處罰、獎懲制度執(zhí)行偏差等14個存在的風險及問題為相關部門提供咨詢服務，提出15條建議，需求部門全部主動接受和采納。

2、真心溝通，工作狀態(tài)變“要我改”為“我要改”。該中支在交流磋商督促整改中注重用平等、柔軟的心換位思考，真心溝通，促進轉型項目建設與發(fā)現(xiàn)問題整改良性互動，有效化解審計中的問題和矛盾，共同分析風險隱患和控制薄弱環(huán)節(jié)，研究具有針對性、前瞻性和可操作性的措施，促使審計對象從被動整改向主動整改轉變。提升了內審部門的影響力和權威性，促使業(yè)務部門變“要我改”為“我要改”。近年來該中支按照整改要求對審計發(fā)現(xiàn)的46個問題開展整改工作，目前45個已整改到位，對應急預案內容欠完整、財務支出審批欠嚴格等問題進行了徹底糾

正，實現(xiàn)了審計問題事事有結果，件件有落實。

3、風險提示，內控管理變“事后改”為“事前防”。該中支內審部門將回訪后，還未整改到位的問題以《重要風險隱患提示》的形式發(fā)送給被監(jiān)督部門。近年來，就13類發(fā)現(xiàn)問題進行商討，發(fā)出了8份《內審商榷函》，確定整改措施17項，形成8份《交流磋商意見》，就審計發(fā)現(xiàn)的典型性、風險性、潛在性問題進行探討，統(tǒng)一了認識，發(fā)揮了橫向聯(lián)動和上下互動效應，實現(xiàn)了內審關口前移。同時，該中支在抓問題整改中不只盯著一些吸引眼球的具體事件，更應把目光聚焦在如何通過審計推動制度完善上，2014年在全行開展了“整章建制活動”，共清理各項制度411項，對97項制度進行修訂完善，形成了靠制度管人、按制度整改的格局。

(二)以跟蹤督辦為手段，提高整改的時效性

1、建立整改臺帳，實現(xiàn)問題集中管理。該中支出臺了《落實審計發(fā)現(xiàn)問題整改辦法》，建立了覆蓋全轄的審計(檢查)發(fā)現(xiàn)問題臺帳，制定整改“路線圖”和“時間表”，要求審計(檢查)對象在收到《整改通知書》或者檢查發(fā)現(xiàn)問題清單后2個工作日內向內審部門報送發(fā)現(xiàn)問題整改計劃表，列明整改措施、整改時間和整改責任人。內審部門按照責任部門提交的發(fā)現(xiàn)問題整改計劃，建立《發(fā)現(xiàn)問題整改臺帳》，及時掌握問題整改情況，對整改落實程度進行評估和考核。同時，建立了審計(檢查)發(fā)現(xiàn)問題庫，對發(fā)現(xiàn)問題進行制度執(zhí)行、內部控制等分類，對反復出現(xiàn)、屢查屢犯的問題“下重手”，以“釘釘子”方式督促整改；對整改難度大或者缺乏整改條件的問題，積極向上級行報告，尋求應對措施。

2、進行整改回訪，督促整改落到實處。該中支以定期檢查和隨機抽查兩種方式對全轄發(fā)現(xiàn)問題整改情況進行回訪督辦。一是審計對象在收到《整改通知》后15個工作日內向審計組提交《審計發(fā)現(xiàn)問題整改報告》，審計組于收到《審計發(fā)現(xiàn)問題整改報告》后及時對審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況進行實地回訪，通過查閱資料、調查詢問等方式對問題整改落實情況進行后續(xù)檢查。二是在收到上級和同級專項檢查結果通知等結論性文件10個工作日后對檢查發(fā)現(xiàn)問題進行實地回訪，對相關問題整改情況進行逐一核實。三是在審計項目開展過程中對所涉及的前期審計(檢查)發(fā)現(xiàn)的問題進行重點查看，查實問題處理情況。

3、開展專項活動，以整改推進高效履職。該中支通過開展發(fā)現(xiàn)問題整改專項活動，落實《整改辦法》，排除日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的規(guī)范性差錯。一是開展“五看”活動。在全轄開展以“登高看，提認識，回頭看，抓整改，對照看、找差距，深入看、究原因，全面看、建機制”為內容的“五看”活動。在“三查”的基礎上再次查找出各類問題101個。發(fā)現(xiàn)的問題按照“誰的孩子誰抱走”的原則，對號入座，重點研究解決歷史遺留和容易出現(xiàn)反復的問題，將長期疏于修正的問題采取“硬著陸”的方式整改到位，對個別整改慢作為、老問題不改的部門由分管行領導對其進行約見談話。此項活動促使“三查”及“五看”自查發(fā)現(xiàn)的問題全部按要求整改到位。二是開展“三查”回頭看活動。對“三查”發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行一一回訪，并以內審部門牽頭，組織紀檢、發(fā)行、保衛(wèi)、人事等相關部門再一次進行了全面安全大檢查，經檢查“三查”通報的12個問題均在“五看”活動中整改到位，并且沒有重復出現(xiàn)。

(三)以嚴懲力處為利器，提升整改的主動性

1、嚴明審計人員職責，為整改落實保駕護航。落實審計整改責任制，執(zhí)行“誰審計、誰負責、誰督促”的原則，將審計監(jiān)督(專項檢查)發(fā)現(xiàn)問題列出清單，分配到審計人員個人，由相關審計人員督促審計(專項檢查)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。對容易整改卻整改不到位、暫時無法整改，而審計人員針對此類問題未提出改進建議或風險提示的，追究該內審人員督促不力的責任，取消其個人年度工作考核評優(yōu)資格。

2、嚴格落實經濟處罰，為整改執(zhí)行力提供保障。結合武漢分行《關于嚴格執(zhí)行規(guī)章制度強化責任追究的規(guī)定》修訂完善了《張家界市中心支行違反規(guī)章制度行為經濟處罰細則》，成倍提高了處罰標準。近2年來，共制作《經濟處罰決定書》77份，處罰違反規(guī)章制度責任人員42人，金額共計3670元，其中涉及部門主管及行領導15人。經濟處罰措施的嚴格落實，在全行范圍內亮起了警示燈。通過責任追究推動問題整改，對規(guī)范內部管理，提高制度執(zhí)行力，促進內部安全管理發(fā)揮了積極作用，有效減少了屢查屢犯現(xiàn)象。

3、公開整改落實情況，為整改落實提供監(jiān)督。該中支實施整改結果公告機制，將發(fā)現(xiàn)問題整改情況匯總編制，通過中支機關金信港向全轄公開。全轄員工對有類似問題再次發(fā)生的有向審計部門報告的權力。同時，把整改落實同黨中央八項規(guī)定，推進黨風廉政建設相結合，將整改情況作為考核指標對考核對象進行評價。一是紀檢監(jiān)察部門將整改納入廉政建設、行風政風建設的考評；二是人事部門在干部任免、評先評優(yōu)上給予“一票否決”權，對長期無故整改不到位部門及責任人取消其參與資格；三是將縣支行的發(fā)現(xiàn)問題發(fā)送給中支機關對口部門。成員部門及對口部門將對發(fā)現(xiàn)問題整改情況的檢查納入日常監(jiān)督檢查工作，促使對發(fā)現(xiàn)問題整改的全方位監(jiān)督。近年來，有2個部門、3個責任人因未及時整改先后被取消評先評優(yōu)資格。

二、工作成效

(一)實現(xiàn)了內部審計既要查得深入，也要改得徹底

該中支按照整改要求和程序對近三年來審計(檢查)發(fā)現(xiàn)的問題開展整改工作，67個審計發(fā)現(xiàn)問題中66個整改到位；專項檢查發(fā)現(xiàn)的113個問題均整改到位。對應急預案內容欠完整、財務支出審批欠嚴格等問題進行了徹底糾正，中支營業(yè)室ACS系統(tǒng)上線后為了有效減少業(yè)務差錯，主動建立了業(yè)務差錯黃色“警示牌”，按月講評，納入季度個人績效考核，嚴格兌現(xiàn)獎懲。實現(xiàn)了發(fā)現(xiàn)問題事事有結果，件件有落實。

(二)實現(xiàn)了制度建設既要科學有效，也要與時俱進

該中支在整改落實中突出領導帶、領導抓，對全轄制度進行不斷清理完善，共清理各項制度411項，對97項制度進行修訂完善。各項制度的激勵約束作用凸現(xiàn)，形成了靠制度管人、按制度辦事的格局，加強了人員管理，推進了作風建設，形成了“定責、守責、盡責”的良好風氣。在全省率先建立相對完善的國庫印章管理制度，參與了長沙中支《國庫印章管理辦法》的制定。參與開發(fā)的《長沙中支內審專欄》系統(tǒng)正式運行，為全省內審制度交流和問題反饋搭建了一個便捷、透明的平臺。

(三)實現(xiàn)了內外履職既要安全平穩(wěn)，也要創(chuàng)新發(fā)展

一是實現(xiàn)保衛(wèi)值班標準化。在全省率先制定了《中支守衛(wèi)值班標準化管理規(guī)定》，對守衛(wèi)值班管理進行優(yōu)化和流程再造，科學設置了18項風險評估指標，實現(xiàn)了全方位、全過程、高清晰、實時監(jiān)控，通過人員精簡，全年為中支節(jié)約近10萬元安防費用，在長沙中支槍彈管理專項檢查和保衛(wèi)工作年終考核檢查中得到充分肯定。二是實現(xiàn)國庫管理標準化。建立了國庫會計核算標準化體系，設定12個一級指標，99個二級指標，實現(xiàn)國庫人員素質和業(yè)務質量的雙提升，在2014年度長沙中支國庫處突擊檢查中實現(xiàn)“零差錯”。三是實現(xiàn)事后監(jiān)督標準化。有效提高了會計核算質量，2014年轄內會計核算業(yè)務差錯率僅為萬分之零點一，ACS業(yè)務成功率為 99.8%，位居全省前列。2014年無案件、無重大事故、無重大差錯，實現(xiàn)了建行以來第26個安全年。

課題組組長：禇鴻飛

成員：龔道齊康毅峰陳軍哲伍希嬋