強化高校科研經費管理的思考

吳 錦

(四川師范大學后勤集團財務部，四川 成都 610068)

近二十年來，我國研發經費在國內生產總值中所占比例顯著增長，2012年的比例為1.98%，是1995年的三倍多，超過歐盟28個成員國的1.96%。高校是我國開展科學研究的重要力量之一，科學研究是高校的四大功能之一，研究經費是科研工作的最基本條件。近年來，隨著社會經濟的發展，高等教育事業得到蓬勃發展，國家不斷增加科研經費的投入比例，高校承擔的科研項目不斷增多，科研經費來源逐漸廣泛，經費數量不斷增大，并呈現大幅增長趨勢，這就導致高校科研經費的規模和復雜性與日俱增，同時也給科研經費的管理帶來新的問題。

目前，科研經費已成為高校重要的資金來源之一，在科研經費的管理和使用過程中，還存在對科研經費管理的重視不夠，或是管理制度不夠健全，或是不嚴格執行已有的管理制度，且監督制度缺乏或不完善，導致學校在科研經費管理方面出現一些新問題，影響了正常的科研工作。面對當前高校科研經費管理的新問題如何進行高層次制度設計、有效協調、預算與支出的透明化、執行監督管理以及科學項目及經費的分類管理等，從而確保科研工作的健康發展，值得進一步深入思考。

一、高等學校科研經費管理的問題

(一)科研經費預算不合理，內部管理制度不健全

2013年在全國范圍內開展了科研經費的自查自糾、抽查等活動，并針對在科研項目及經費管理中存在的問題進行了整改，逐步建立完善相關制度，從此，高等學校科研經費管理實現以預算編制、預算審核、預算執行、預算控制和預算考核為一體的科學管理機制，每個高校都制定了科研經費管理辦法，并要求嚴格預算管理、嚴格支出管理、嚴格票據報銷管理。但目前高校的科研經費來源渠道多，來源多元化，有縱向與橫向之分，有文科、理科、工科之分，有實驗科學與軟科學之分，有國家級、省部級、市廳級等不同級別、不同層次的科研經費來源，因此實行一個統一的預算管理模式，顯然不利于科研工作的健康發展，不利于科研經費的高效使用。

科研人員申報項目時的科研經費預算由項目負責人編制，其數據憑經驗估算得到，學校相關部門未進行審核，影響數據的科學性、合理性。科研經費下達后，科研管理部門與財務部門不清楚科研經費的支出內容，無法全面控制項目經費的使用范圍及使用情況。科研項目完成后，還有結余經費，由主持人支配，這就產生經費流失及支出混亂、預算準確性差、成本難以核算等系列問題。但目前，高校普遍缺乏科研經費支出預算的內部管理制度，科研經費預算各環節的內部監控制度不健全，沒有辦法保障科研經費支出預算的科學、合理管理，并實施有效的監督。

(二)科研經費使用效益偏低

高校的科研經費管理由科研管理部門和財務部門共同負責，其中，科研管理部門多以經費預算審查為主，財務部門以經費報銷與經費決算為主。這兩個部門之間以及科研項目負責人與財務部門、科研管理部門之間的有效協調溝通途徑未建立，科研人員對經費使用的理解往往與財務人員的理解有偏差，也存在經費報銷審查形式化，這造成科研人員報賬不及時、經費使用不規范、結余經費不結賬等問題。

因高校科研管理者與科研人員的成本效益意識淡薄，沒有進行科研項目的全成本核算，偏重于科研經費總量，不夠重視科研工作取得的經濟效益的量化問題，或造成科研成果的高成本。科研經費支出后，財務部門進行記錄管理、缺乏相應支出的監督，某些經費支出只是賬面上的事，或是科研項目結題不結賬，科研經費沒有真正用于科研工作，這就改變了科研項目的初衷，存在隨意并重復購買資料、耗材、軟件、書籍，差旅報銷沒有明細，過量使用通訊費、出租車票沖抵科研經費以及以學生名義支付勞務費等等現象，這導致科研經費使用效益不高。

目前大部分高校的科研管理重視申報，輕視項目的完成質量，把每年的工作重點放在項目申報、到賬經費、論文、獎勵等方面，而對項目立項后的科學監管、高質量的完成、經費的高效使用等方面缺乏相應的管理制度，致使高校科研經費沒有最大限度發揮其使用價值。

(三)科研導向、評價體系、績效分配不科學

當前高校普遍對科研項目的申報與獲得立項很重視，尤其是國家級項目，在政策上對申報與獲得立項有指標要求，并有相應的申報經費與立項績效支出，有的單位還成立了申報領導小組來督查申報等等，但很少有學校成立科研執行與監督領導小組對已經立項的科研項目的執行情況、完成情況、經費使用情況等進行監督檢查，一旦立項，從項目實施與完成全是項目負責人的事。每個高校的科研成果評價體系不一樣，而績效按立項科研項目的級別、經費多少等來分配，這就造成為了更多的績效不惜代價尋求關系獲得項目，產生科研浮躁、急功近利思想，因此當前的科研違背了科學研究的循序漸進規律，有科研大躍進的感覺，如一個教授同時承擔國家級、省部級、還有橫向等多個項目的情況大有存在，在發表的論文中也經常看到多個項目的資助等等。

二、高等學校科研經費管理的思考

(一)高度重視科研經費的管理，尤其強化科研經費的支出管理

強化高校科研經費管理，提高科研經費使用效益是高校學科建設、科技事業可持續健康發展的基本保證，高校的各級領導、科研人員、財務人員要投入足夠的時間與精力，采取有效措施，把加強科研經費管理落到實處，不要停留在表面形式上。高校取得的各種各類科研經費，不論是橫向、縱向等項目，不管其資金來源，均為學校收入，必須全部納入學校財務部門的統一管理、集中核算，并確保科研經費的專款專用。為此，要求學校按照國家的要求，制定出可操作的科研經費管理及監督辦法，分類、分級將提高科研經費的使用效益納入科研績效管理之中。

高校科研經費支出預算管理是預算管理的重要組成部分，也是高校科研項目管理工作的基礎，因此，高校的科研工作要更好地服務社會，加強高校財務部門科研經費的支出預算管理和節約經費的使用管理意義重大，對高校科研項目的正常開展與良好完成起著重要的保障作用。

高校科研經費來源的多樣性與復雜性，導致經費的使用各有特點，不能使用一刀切的管理辦法，加之申報時經費預算比較模糊，與實際執行偏差較大，因此，要深化高校科研經費管理改革，采用分類、分層次進行科研經費管理，尤其對項目管理費、人員經費、業務費、會議費、辦公費等的支出管理。

加強科研經費支出的管理，必須用制度來約束科研人員必須實事求是將科研經費用于科研工作，杜絕研究舞弊行為、開具虛假發票報銷等現象，以及財會人員在科研經費支出時嚴格審核，拒絕假發票、不正規發票、不符合支出范圍的發票以及虛假勞務費，科研人員報銷的經費支出明細與真實的支出情況的相符性等都要真實監管，嚴格把握科研經費的支出門檻，使科研經費真正用于刀刃上。

(二)建立健全科研經費管理責任制，加強監督檢查

高校要按照國家的相關要求通過頂層制度設計與有效協調來明確科研管理部門、財務部門、項目負責人在科研經費使用與管理中的職權利，建立健全科研經費使用和管理的監督約束機制，最好實施動態管理。學校科研部門負責科研項目的合同管理，與財務部門共同做好經費使用管理、科研工作進展情況、科研項目結題及結賬等管理的相關工作。財務部門負責科研經費的會計核算等，指導項目負責人按照項目立項書或項目任務書以及相關制度，編制項目的經費支出預算、審查項目決算，并科學、合理、規范使用科研經費。還要對項目負責人使用的科研經費實施有效監督，確保科研項目資金合理合規使用，要求項目負責人做到手續完備，賬目清楚，核算準確。項目負責人負責編制科研經費的支出預算和決算，按照相關規定合理、科學、高效使用經費，并對經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任。審計監察部門要采取一定的辦法與措施監督檢查項目負責人的科研經費使用情況，及時通報檢查結果。學校分管領導要加強協調管理，科研部門、財務部門、項目負責人、監督檢查部門要各負其責，密切配合，做好科研經費管理工作。并對在科研活動中，違反科研行為規范、有學術不端行為、有損壞學校聲譽或給學校造成經濟損失者，必須追究相關責任人的經濟責任與法律責任，真正做到采取有效措施來防止弄虛作假，截留挪用，擠占科研經費等違紀行為。

(三)建立信息化科研經費管理平臺，完善內部管理體系

就當前高校科研經費管理中的新問題，根據國家有關規定，結合學校實際情況，要建立和完善成本核算制度，針對不同科研項目明確其管理費、人員經費、業務費、績效等支出的合理水平。要建立研究生助研津貼制度，規范研究生助研津貼的管理工作。研究生是高校科研活動的重要生力軍，科學研究是培養與提升研究生綜合能力與綜合素質的有效途徑，是培養高層次人才的有效方式。因此，按照項目任務書或合同的要求，對參加項目研究的研究生，使用項目經費支付研究生勞務費作為研究生的助研津貼。

當前高校科研項目結余經費管理存在的主要問題是結題不結賬，因此必須加強科研項目的結余經費管理。嚴格結項驗收審查，從制度上嚴厲打擊投機取巧者，可采用專家匿名評審、答辯提問、研究結果復核等方式把握好科研成果的真實性、先進性、實效性，堅決抵制并杜絕科研行為不端行為，并建立科研經費績效考核制度，完善科研績效考評機制，實行獎勤罰懶、獎優罰劣切實提高科研項目管理水平和經費使用效益。

充分利用發達的網絡資源，先進的現代計算機技術，建立科研經費管理的信息化平臺系統，集成科研經費預算、日常支出明細、科研成果等管理，實現從預算到支出、統計、分析、預算調整、信息反饋、監控、科研績效考核等一體化的動態管理信息平臺，將信息化管理成為科研經費管理的重要手段，從而實現科研經費管理與監督的透明化。

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