中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

馬永松，吳寶宏

（佳木斯大學，黑龍江佳木斯 154007）

市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，讓多數(shù)中小企業(yè)迎來發(fā)展的新機遇。而正是過快的經(jīng)濟發(fā)展速度，使企業(yè)的財務管理出現(xiàn)不足，必須采取相關的對策來加強中小企業(yè)的財務管理工作，以促進中小企業(yè)的成長發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)經(jīng)營概況

（一）經(jīng)營者與管理者同一

在我國多數(shù)的中小企業(yè)都是在經(jīng)濟和政策扶持下成長起來的，經(jīng)歷了“從無到有，從小到大”的艱苦創(chuàng)業(yè)歷程。在中小企業(yè)中經(jīng)營者往往就是最大的股東，經(jīng)營權與所有權高度統(tǒng)一。因此企業(yè)的經(jīng)營決策權往往把握在少數(shù)幾個人手中，企業(yè)經(jīng)營的成果與領導人的市場的直觀把握相掛鉤。受股權結構和經(jīng)營模式的影響，企業(yè)極有可能由于投資決策失誤，造成巨大經(jīng)濟損失。

（二）面臨著嚴重的市場競爭壓力

政府放寬了經(jīng)濟政策，降低了中小企業(yè)從業(yè)的門坎。使得中小企業(yè)如雨后春筍般接連成立，造成了激烈的市場競爭，形成了過度惡性競爭的局面。而中小企業(yè)自身弱小，很難經(jīng)受時常波動的市場沖擊，這使得許多企業(yè)在發(fā)展的過程中舉步維艱。

（三）初始資金不足融資能力差

企業(yè)經(jīng)營的初始資金主要源于投資者的個人積累和資金的借貸。資本金額少，加上外部的融資能力不足，使資金的短缺成為限制企業(yè)發(fā)展的頭號難題。這就將中小企業(yè)的經(jīng)營活動限制在一個狹小的資金活動領域，極大限制了企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）企業(yè)財務管理制度不健全

中小企業(yè)相當一部分為私人企業(yè)，企業(yè)的所有者同時又是企業(yè)的經(jīng)營者，這種管理模式受企業(yè)的所有者影響較大，容易任人唯親，形成家族式的管理，使管理階層充斥大量不合格的管理人才，造成大量的公費私用，對企業(yè)的經(jīng)營管理造成嚴重影響。而且多數(shù)的企業(yè)老板對財務管理制度重要性認識不夠，財務規(guī)章制度不完善。有的企業(yè)有著完善的公司規(guī)章制度和相應的財務制度，但缺乏有效地監(jiān)督體制，具體實施時，各種規(guī)章制度名存實亡。大多數(shù)的中小企業(yè)財務管理思想過于傳統(tǒng)落后，使現(xiàn)代化財務管理工具得不到有效應用，導致財務管理效率十分低下低下，資源得不到有效利用。

（二）融資困難

中小企業(yè)的融資困難主要體現(xiàn)以下幾個方面。一方面：中小企業(yè)規(guī)模小、資金不足、信譽不高、信譽等級普遍偏低。另一方面：社會誠信缺失，國有的商業(yè)銀行和其他金融機構的借貸機制十分嚴謹，審批、抵押手續(xù)復雜，這大大制約了中小企業(yè)資金來源。因此中小企由于急需資金的注入，就從個人投資者手中資金，不僅利息費用高昂，也承擔了一定的風險。

因為個人投資者和企業(yè)，往往追求短期效益，爭取短時間收本獲息，往往利率極高，債務風險大，資金給付方面也存在風險，債務人極有可能拖延付款，這就可能致使企業(yè)難以展開正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）缺乏有效的預算管理體系

大多數(shù)中小企業(yè)預算管理體制不健全，只進行業(yè)務預算和財務預算，甚至有的只進行業(yè)務預算。缺乏專門決策預算的能力，對經(jīng)營型決策預算和投資型決策預算嚴重不足。缺少預算委員會，不能負責對預算的編制和監(jiān)督。另外在預算編制人員的選擇上存在問題，機構糅雜，部分人員不專業(yè)。不能有效的明確個部門的經(jīng)營目標，協(xié)調各部門的相互關系，控制各部門的經(jīng)營活動。

（四）財務控制薄弱

一是對現(xiàn)金的管理不嚴，造成資金的大量閑置。企業(yè)資金體外循環(huán)現(xiàn)象嚴重，造成資金的的不到合理使用，出現(xiàn)短缺現(xiàn)象；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，隨意撥款，遇到緊急狀況，資金嚴重不夠不足。二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，壞賬比比皆是。三是存貨控制薄弱，資金呆滯，周轉失靈。

三、完善中小企業(yè)財務管理的對策

（一）建立和健全企業(yè)財務管理制度

一是按照相關法律、法規(guī)的要求，逐步建立比較規(guī)范，完善的財務管理體系，明確工作流程和財務管理制度。二是聘用專業(yè)的管理人才，精簡機構，在分工協(xié)作的原則下，明確崗位和人員職責，做到“事有所尋，法有所依”。三是樹立“以人為本”的管理思想，尊重、理解、規(guī)范財務人員行為，建立責權利相結合的財務運行機制，充分調動財務人員積極性。四是拓展財務管理的內(nèi)容。除傳統(tǒng)的資金管理和財務管理外，還應向金融風險管理，人才知識資本管理方面邁進。

（二）制定合理的籌資方案合理融資

以誠信為本，增強公司信譽，增加信譽的等級，吸引投資者的關注。在籌資的過程中，企業(yè)不要盲目的吸收資金。首先需要按照適當?shù)馁Y金需求量確定籌資籌資規(guī)模。確定資源的來源渠道，將權益性資金和負債性資金合理配比，確定籌資方式，要充分的考慮籌資的成本和風險問題。通過正當?shù)幕I資渠道運用合理的籌資方式和工具，確定合理的籌資結構。

在投資時要適當分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理的安排資本結構，避免資本結構失衡。制定科學合理的投資決策，降低投資風險，達到合理收益，完全投資。

（三）建立有效的預算管理體系

在考慮公司經(jīng)濟和規(guī)模的基礎上，實行全面預算。全面預算管理的目的是保障企業(yè)戰(zhàn)略，實現(xiàn)經(jīng)營目標。通過對企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成本、現(xiàn)金流量作出全面規(guī)劃，積極改善經(jīng)營效率和經(jīng)營成果。在編制預算時，要明確戰(zhàn)略規(guī)劃，提出預算的總體目標和各部門的具體任務。先編各級制預算草案，要上下結合、分層建制、逐級匯總。在編制全面草案。另外需建立一個預算委員會，對預算編制并監(jiān)督實施。要選用企業(yè)的總經(jīng)理和分管銷售、生產(chǎn)、財務管理職能部門負責人，參與預算的編制組成。將全預算管理與績效考核、激勵體制相結合，增強各部門的積極性。

（四）加強財務控制力強化財務控制

要全方位和全過程的加強企業(yè)現(xiàn)金管理，要做到統(tǒng)一調配使用。要防止資金的體外循環(huán)首先要嚴格的實行預算管理；對各部門實行備用金制度。嚴格管理開戶銀行賬戶，做到“收支倆條線”，所有的收入統(tǒng)一上繳，所需的資金有公司統(tǒng)一審核劃撥。其次減少資金的流出，增加現(xiàn)金的流入減少資金占壓時間。加強應收賬款、應付賬款的管理，嚴格企業(yè)收款責任制加快資金回流。同時盡可能利用商業(yè)信譽，合理利用資金。

加強存貨管理，組織和建立存貨內(nèi)部控制制度，結合企業(yè)經(jīng)營特點，嚴格采購、銷售制度，規(guī)范存貨采購、銷售環(huán)節(jié)。建立供應、銷售信息檔案，明確責任人。充分調動存貨避免資金呆滯，周轉失靈狀況的發(fā)生。

企業(yè)的財務管理工作有助于企業(yè)的運營和經(jīng)濟效益的提高，所以必須要加企業(yè)的財務管理工作。由于企業(yè)管理工作是貫穿于企業(yè)運作的整個過程中的，所以必須根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展的變化具體制定適合企業(yè)發(fā)展的財務管理制度，立有效預算體系，強化財務控制的薄弱點，從根本上解決企業(yè)財務管理難題，讓中小企業(yè)高速發(fā)展。

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