中小企業財務管理存在的問題及對策

馬永松，吳寶宏

（佳木斯大學，黑龍江佳木斯 154007）

市場經濟的高速發展，讓多數中小企業迎來發展的新機遇。而正是過快的經濟發展速度，使企業的財務管理出現不足，必須采取相關的對策來加強中小企業的財務管理工作，以促進中小企業的成長發展。

一、我國中小企業經營概況

（一）經營者與管理者同一

在我國多數的中小企業都是在經濟和政策扶持下成長起來的，經歷了“從無到有，從小到大”的艱苦創業歷程。在中小企業中經營者往往就是最大的股東，經營權與所有權高度統一。因此企業的經營決策權往往把握在少數幾個人手中，企業經營的成果與領導人的市場的直觀把握相掛鉤。受股權結構和經營模式的影響，企業極有可能由于投資決策失誤，造成巨大經濟損失。

（二）面臨著嚴重的市場競爭壓力

政府放寬了經濟政策，降低了中小企業從業的門坎。使得中小企業如雨后春筍般接連成立，造成了激烈的市場競爭，形成了過度惡性競爭的局面。而中小企業自身弱小，很難經受時常波動的市場沖擊，這使得許多企業在發展的過程中舉步維艱。

（三）初始資金不足融資能力差

企業經營的初始資金主要源于投資者的個人積累和資金的借貸。資本金額少，加上外部的融資能力不足，使資金的短缺成為限制企業發展的頭號難題。這就將中小企業的經營活動限制在一個狹小的資金活動領域，極大限制了企業的發展。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）企業財務管理制度不健全

中小企業相當一部分為私人企業，企業的所有者同時又是企業的經營者，這種管理模式受企業的所有者影響較大，容易任人唯親，形成家族式的管理，使管理階層充斥大量不合格的管理人才，造成大量的公費私用，對企業的經營管理造成嚴重影響。而且多數的企業老板對財務管理制度重要性認識不夠，財務規章制度不完善。有的企業有著完善的公司規章制度和相應的財務制度，但缺乏有效地監督體制，具體實施時，各種規章制度名存實亡。大多數的中小企業財務管理思想過于傳統落后，使現代化財務管理工具得不到有效應用，導致財務管理效率十分低下低下，資源得不到有效利用。

（二）融資困難

中小企業的融資困難主要體現以下幾個方面。一方面：中小企業規模小、資金不足、信譽不高、信譽等級普遍偏低。另一方面：社會誠信缺失，國有的商業銀行和其他金融機構的借貸機制十分嚴謹，審批、抵押手續復雜，這大大制約了中小企業資金來源。因此中小企由于急需資金的注入，就從個人投資者手中資金，不僅利息費用高昂，也承擔了一定的風險。

因為個人投資者和企業，往往追求短期效益，爭取短時間收本獲息，往往利率極高，債務風險大，資金給付方面也存在風險，債務人極有可能拖延付款，這就可能致使企業難以展開正常的生產經營活動。

（三）缺乏有效的預算管理體系

大多數中小企業預算管理體制不健全，只進行業務預算和財務預算，甚至有的只進行業務預算。缺乏專門決策預算的能力，對經營型決策預算和投資型決策預算嚴重不足。缺少預算委員會，不能負責對預算的編制和監督。另外在預算編制人員的選擇上存在問題，機構糅雜，部分人員不專業。不能有效的明確個部門的經營目標，協調各部門的相互關系，控制各部門的經營活動。

（四）財務控制薄弱

一是對現金的管理不嚴，造成資金的大量閑置。企業資金體外循環現象嚴重，造成資金的的不到合理使用，出現短缺現象；有些企業的資金使用缺少計劃安排，隨意撥款，遇到緊急狀況，資金嚴重不夠不足。二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，壞賬比比皆是。三是存貨控制薄弱，資金呆滯，周轉失靈。

三、完善中小企業財務管理的對策

（一）建立和健全企業財務管理制度

一是按照相關法律、法規的要求，逐步建立比較規范，完善的財務管理體系，明確工作流程和財務管理制度。二是聘用專業的管理人才，精簡機構，在分工協作的原則下，明確崗位和人員職責，做到“事有所尋，法有所依”。三是樹立“以人為本”的管理思想，尊重、理解、規范財務人員行為，建立責權利相結合的財務運行機制，充分調動財務人員積極性。四是拓展財務管理的內容。除傳統的資金管理和財務管理外，還應向金融風險管理，人才知識資本管理方面邁進。

（二）制定合理的籌資方案合理融資

以誠信為本，增強公司信譽，增加信譽的等級，吸引投資者的關注。在籌資的過程中，企業不要盲目的吸收資金。首先需要按照適當的資金需求量確定籌資籌資規模。確定資源的來源渠道，將權益性資金和負債性資金合理配比，確定籌資方式，要充分的考慮籌資的成本和風險問題。通過正當的籌資渠道運用合理的籌資方式和工具，確定合理的籌資結構。

在投資時要適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業必須合理的安排資本結構，避免資本結構失衡。制定科學合理的投資決策，降低投資風險，達到合理收益，完全投資。

（三）建立有效的預算管理體系

在考慮公司經濟和規模的基礎上，實行全面預算。全面預算管理的目的是保障企業戰略，實現經營目標。通過對企業資產狀況、經營成本、現金流量作出全面規劃，積極改善經營效率和經營成果。在編制預算時，要明確戰略規劃，提出預算的總體目標和各部門的具體任務。先編各級制預算草案，要上下結合、分層建制、逐級匯總。在編制全面草案。另外需建立一個預算委員會，對預算編制并監督實施。要選用企業的總經理和分管銷售、生產、財務管理職能部門負責人，參與預算的編制組成。將全預算管理與績效考核、激勵體制相結合，增強各部門的積極性。

（四）加強財務控制力強化財務控制

要全方位和全過程的加強企業現金管理，要做到統一調配使用。要防止資金的體外循環首先要嚴格的實行預算管理；對各部門實行備用金制度。嚴格管理開戶銀行賬戶，做到“收支倆條線”，所有的收入統一上繳，所需的資金有公司統一審核劃撥。其次減少資金的流出，增加現金的流入減少資金占壓時間。加強應收賬款、應付賬款的管理，嚴格企業收款責任制加快資金回流。同時盡可能利用商業信譽，合理利用資金。

加強存貨管理，組織和建立存貨內部控制制度，結合企業經營特點，嚴格采購、銷售制度，規范存貨采購、銷售環節。建立供應、銷售信息檔案，明確責任人。充分調動存貨避免資金呆滯，周轉失靈狀況的發生。

企業的財務管理工作有助于企業的運營和經濟效益的提高，所以必須要加企業的財務管理工作。由于企業管理工作是貫穿于企業運作的整個過程中的，所以必須根據企業的實際情況和發展的變化具體制定適合企業發展的財務管理制度，立有效預算體系，強化財務控制的薄弱點，從根本上解決企業財務管理難題，讓中小企業高速發展。

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