保險公司內控管理問題研究

張維勇

（中國人壽財產保險股份有限公司云南省分公司，昆明 650000）

1 保險公司內控管理存在的問題

縱觀當前保險公司內控管理不難看出，其雖然取得了一定成效，然而卻也包含較多不足與問題。首先，員工對于內控管理的認識存在不足，一些公司雖然建立了內控管理制度卻沒能對員工形成有效的制約影響，令財務員工在編制財務報告、統計分析數據過程中欠缺規范的職業標準，所報告的數據有失精準性以及可信性。再者，公司內外審查管理制度沒能對內部員工發揮具體作用，令較多財產保險單位員工無法意識到內控管理的真正價值與意義。

內控環境、風險防范、管控活動3類要素對保險公司各類業務的開展形成了至關重要的影響，信息溝通以及監督管控則對保險公司各項操作環節意義重大。較多財產保險公司在管理控制過程中設置了眾多制度，然而該類制度卻沒能真正深入到財產保險公司的經營活動之中，得不到有效的落實執行，沒能形成全方位、一體化的防范風險體系，該類內控管理的不完善，令制度建設同保險公司業務發展存在較大的差距。

一些財產保險公司沒有建立有效的問責機制，形成了收入上移以及風險下移的不良現象，使得基層工作人員欠缺對應性的保障措施，心態往往會處于失衡狀態，甚至出現違規操作的行為，最終走向犯罪。同時，當前一些財產保險公司針對基礎工作欠缺問責管理制度，該項機制往往僅在總公司進行執行，這樣一來更縱容了保險公司基礎工作的不良違規行為。

2 保險公司內控管理科學對策

2.1 強化員工意識，創建優質內控管理文化

員工始終為是內控管理實施的核心載體，是實現內控目標的主體構成。財產保險公司應通過一系列的宣傳倡導、培訓活動激發員工熱情，吸引他們一同參與、全力建設公司內控管理體系，達成一致目標。財產保險公司內部，應大力加強企業文化思想建設，使員工全面意識到內控管理對企業的現實重要性，以及對提升企業經濟效益發揮的核心作用。使員工積極配合共同構建一個主動積極、體現創造性、和諧優質的內控文化氛圍，使內部管理主旨思想、科學思維理論真正覆蓋至企業全員開展工作的各環節之中，強化內控管理執行標準的相關操作體制，進而全面提升工作人員的內控管理意識，創建良好的內部文化。再者，應注重基層單位內控管理作用，做好有關的規劃并建立相應的激勵管理制度。

2.2 制定符合企業需要的內控管理目標

內控管理始終是影響經濟效益水平、關系企業穩定可靠發展的核心要素，對財產保險公司各個機構部門內控目標實施綜合性管控，扭轉以往各機構之間內控管理目標不協調、不一致的局面尤為重要。為此，可進一步規范財產保險公司內控管理目標為：創建完善健全、符合當前市場經濟建設需要的內控管理組織機構、采用科學發展觀應對企業轉型機制有關問題，核查并處理員工在實踐工作中的舞弊以及欺詐行為，合理預防風險隱患問題，進而制定出符合企業內在需求的內控管理目標。

2.3 健全責任機制提升員工整體職業水平

責任機制始終是財產保險單位內部員工互相之間監督日常工作的規范體制，保險公司應合理完整地建設并有效地執行責任體制，強化基礎規范工作的有效執行，對沒能依照規范行使職責的員工追究其相關責任。應清晰管理機構、各個部門工作人員以及業務管理崗位的具體職責，便于在引發問題后可快速地追查具體責任。再者，應強化員工針對核保權以及核賠權等環節的管控，針對觸犯法規的人員應依照責任體制引導其努力地糾正與改善，激發員工自主規范操作行為的工作意識，針對員工工作職位的具體特征執行相應的責任規范體制，對其違規作業的行為實施有效的規范引導，進而創建更加完備的財產保險單位員工責任管理體制。

為有效處理管理階層以及員工的相互關系，應保證基層員工的合法權益，做好利益分配，以激發他們的忠誠度以及職業奉獻精神，通過創建優質的問責管理機制，使之深入到員工的實踐行為之中，避免流于形式、僅能停留在精神層面，將責任明確到具體的工作崗位，實現有規必尊、違規必處的科學管理目標。員工素質水平始終是內控管理工作執行的核心基礎，通過科學有效的工作模式可為內控管理人員的素質能力、服務水平開創更加優質的環境，為預防并縮減風險創建了更加牢靠的基礎。再者，財產保險單位應引入有效的約束激勵制度，將員工短期行為變得更加長期化，進而推進核心崗位員工更為重視企業的長久全面發展，由本質層面消除弱化內控管理的動機，增強員工整體實力與素質水平。

3 結語

總之，財產保險公司有效增強內控管理尤為重要，可全面預防引發企業更大的風險問題。為此，工作人員只有深刻地意識到財產保險公司實施內控管理在防范風險環節的現實重要性，把握內部控制針對整體金融系統安全的現實意義，強化內控機制建設，做好內部監督管理，承擔重要的工作職責，方能全面提升財產保險公司內控管理整體水平，確保其在激烈的行業競爭中贏取主動，適應市場經濟發展的核心需要，真正實現又好又快的全面發展。

［1］方紅星，孫翯.交叉上市保險公司內部控制信息披露及其市場反應——基于中國人壽和中國平安的經驗研究［J］.財經問題研究，2009（8）.

［2］晉曉琴.全面提升我國保險公司的內部控制水平——解讀《保險公司內部控制基本準則》［J］.商業會計，2011（12）.