石油銷售企業資金集中支付的方式研究

韓朝暉

（中國石油甘肅蘭州銷售分公司，蘭州 730000）

石油銷售企業資金集中支付的方式研究

韓朝暉

（中國石油甘肅蘭州銷售分公司，蘭州 730000）

網絡技術和銀行業務的飛速發展，為企業資金支付提供了更加快捷和高效的途徑。改變傳統的資金支付方式，提高資金安全監管效率，統一資金審核標準，增強風險防控能力，已成為石油銷售企業資金管理的發展趨勢。本文主要探討石油銷售企業實施資金集中支付的方式。

石油企業；資金；集中；支付方式

石油銷售企業受實際經營業務的影響，具有“點多、面廣、線長”的特點。在資金管理中實行“總分賬戶，收支兩條線”模式，為降低資金成本，提高資金效益發揮了積極作用。近年來，為進一步加強資金監督，防范資金風險，提高人工效率，石油銷售企業依托相關信息平臺，逐漸開始試行資金集中支付。

1　資金支付的現狀

目前，石油銷售企業資金支付主要由各單位根據資金計劃自行通過本單位銀行支出賬戶處理付款業務，這種資金支付方式主要呈現以下幾個特點。

1.1銀行賬戶多

按照“收支兩條線”的資金管理模式，各企業辦理付款業務，都需要開立銀行支出賬戶，具體由財務部門資金管理崗負責資金匯劃。因此，一般情況下，有多少個單位，就開立多少個銀行賬戶，銀行賬戶體系龐大。

1.2操作人員多

通常石油銷售企業資金支付操作由出納崗、資金計劃崗、資金審核崗等人員負責，實行“三人操作、兩級審核”的方式。每個單位都設置上述崗位，整個企業參與付款操作的人員為數眾多。

1.3付款流程長

各單位對外付款，必須由總部或上級單位給各單位下達付款資金預算額度，各單位按照資金預算確定的時間辦理付款。付款后還需再次核對匯總資金流向和預算執行情況，以確保支付資金與預算資金一致。

1.4付款標準不統一

由于各單位自行操作付款業務，在審核過程中，對原始票據和資料等依據的要求標準不相同，容易造成審核粗放或過于嚴苛的現象。

2　資金集中支付的優勢

資金集中支付是指利用網絡和信息化平臺，采用網上銀行或銀企直聯方式，將各單位資金支付業務集中在總部或上級單位受理，并通過單一或指定的銀行賬戶辦理付款，合并重疊崗位，減少銀行賬戶和業務操作人員，取消下級單位的付款職能。

銀企直聯和網上銀行的付款方式已在石油銷售企業普遍使用，這為實行資金集中支付提供了首要保障。通過資金集中支付，可完善企業資金審批的層級體系，實現崗位權限、操作流程和審批標準等業務設置的規范統一，增強資金安全風險控制能力。在收入資金自動歸集的基礎上，也是對“收支兩條線”資金管理模式的進一步深化和發展。

3　資金集中支付的模式

資金集中支付的表象是銀行賬戶的集中和操作人員的集中，其本質是管理權限的集中。銀行賬戶集中主要分為兩種情況：一是企業只保留總部或上級單位單一的銀行支出賬戶，撤銷下級單位銀行支出賬戶，付款業務通過單一的銀行賬戶處理；二是企業總部或上級單位統一上級銀行賬戶管理權限，取消下級單位人員銀行賬戶操作權限，付款業務由總部或上級部門通過原銀行賬戶處理。人員的集中是指合并企業中的資金操作崗位，在總部或上級單位設立適當的崗位組，承擔出納、資金復核以及資金審核職能，下級單位人員不再賦予資金支付權限。

3.1集中模式的選擇

實行資金集中支付，根據銀行賬戶集中的不同情況，并結合個別特殊業務，可以采用以下幾種方式。

3.1.1撤銷賬戶，取消權限，分散核算

撤銷下級單位所有銀行支出賬戶，實行總部或上級單位單一賬戶支付。各單位發生付款業務時，仍由原單位進行會計核算，付款操作由總部或上級單位通過單一賬戶統一辦理。這種資金集中支付方式能嚴格控制銀行賬戶，統一付款標準，強化資金安全風險管理。但是，對于各單位稅款繳納、社會保險等地域性突出的業務需要與地方的相關部門提前做好溝通和協商。

3.1.2保留賬戶，取消權限，分散核算

保留各單位銀行支出賬戶，取消下級單位對銀行支出賬戶的操作權限，所有銀行支出賬戶由總部或上級單位統一負責管理。各單位發生付款業務時，仍由原單位進行會計核算，付款操作由總部或上級單位通過原銀行支出賬戶辦理。這種資金集中支付方式能保持原有業務處理的延續性，嚴格控制銀行賬戶，降低資金安全風險。但由于銀行賬戶眾多，資金管理崗位合并后會增加管理難度。

3.1.3撤銷賬戶，取消權限，統一核算

撤銷下級單位所有銀行支出賬戶，實行總部或上級單位統一核算和單一賬戶支付。各單位發生付款業務時，不再進行會計核算，由總部或上級單位統一核算，付款操作由總部或上級單位通過單一賬戶辦理。這種資金集中方式能實現會計核算的高度統一，嚴格管控資金風險。但對傳統的原始票據審核和傳遞方法提出了挑戰，需要先進高效的信息處理技術、創新財務管理模式作為保障。

3.2崗位組的設置

實行資金集中支付，大量付款業務全部集中到總部或上級單位，因此，合理設置相應的崗位組，科學分工，細化職責也是資金集中支付的一項重要內容。

3.2.1按區域設立崗位組

崗位組的人員按付款對象所處的區域劃分為若干小組，一個小組專門負責一個或幾個區域的付款業務。這種崗位設置，有利于管理人員全面掌握某區域的業務，但容易造成對其他區域的業務缺乏了解的現象。

3.2.2按業務性質設立崗位組

崗位組的人員按照付款業務的性質劃分為若干小組，一個小組專門負責一類或幾類業務的付款。這種崗位設置，有利于管理人員掌握企業部分業務的整體情況，但無法完整了解企業所有的業務。

4　資金集中支付需要籌劃的事項

實行資金集中支付，是一項突破常規資金管理模式的全新工作。在全面謀劃和設計過程中應充分考慮各類影響因素，以確保資金集中支付的成功實施。

4.1特殊業務需要提前制訂解決辦法

稅款解繳、社會保險等特殊付款業務，具有很強的地域性，此類業務的處理方式直接影響資金集中支付的方式。因此，確定資金集中支付方式時，應提前對此類特殊的付款業務制訂相應的解決方法。

4.2資金預算務求準確嚴肅

實行資金集中支付后，資金預算和資金支付分別在企業不同的層面操作，很容易出現資金預算與實際付款脫節的現象，導致資金預算落空或預算不足。因此，資金集中支付的預算編制，更加需要上下級加強溝通，全面考慮，貼近實際。

4.3信息的對稱和共享

實行資金集中支付，打破了空間限制，準確及時掌握信息尤為重要。要及時發布和共享資源信息，使付款業務的各個操作人員獲得相同的指令，確保資金支付的流向準確安全。

5　結 語

資金管理在企業財務管理中的地位愈加重要。從經營網點的源頭收攏企業流入的資金，從管理機構的起點把好企業流出的資金，建立安全、高效的資金流轉機制，已成為現代企業資金管理的戰略目標。實行資金集中支付能提升企業的資金管理水平，為進一步創造管理效益和經濟效益奠定堅實的基礎。

主要參考文獻

［1］劉國慶，黎美媚，劉海燕.企業財務集中管理模式研究［J］.會計之友，2012（12）.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.010

F275

A

1673-0194（2015）16-0018-02

2015-05-11