中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）運行中問題及建議

王玲英

【摘要】中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）是我國中央銀行會計核算和管理工作的重大一次變革，實現了會計核算業務處理和數據管理的全國集中，有利于提高中央銀行信息化水平和改善中央銀行金融服務。2013年11月4日，根據人總行的統一部署，人民銀行長治市中心支行《中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）》上線運行替換了原來的ABS系統。新系統的運行使會計核算效率大大提高，既節省了會計部門的人力資源，又為經濟決策者提供了更為集中、精確的數據分析基礎。系統運行半年來，我行在日常實際操作過程中，發現了一些問題，本篇就發現的問題進行歸納分析。

【關鍵詞】會計核算 集中系統 問題 建議

一、ACS系統運行中的問題

（一）內部控制管理制度問題

ACS系統上線后，總行下發了《中央銀行會計核算數據集中系統業務處理辦法》（以下簡稱《辦法》）、《中國人民銀行會計集中核算管理規定》等規章制度，為我們基層行內部控制管理方面和處理日常會計核算業務提供了依據和準則?？傂性凇掇k法》里，對崗位及崗位職責進行了具體的規定，但我們在處理日常業務中發現崗位職責里缺少對重要物品及印章管理方面的規定，如果延用ABS系統時的規定，則難以實現崗位之間的風險防范及相互制約的內部控制原則。如：在ABS系統時，《中國人民銀行辦公廳關于營業部門會計核算和系統崗位整合及兼崗工作指導意見》（銀辦法【2008】42號）規定“網點柜設有主管崗負責保管和使用轉訖章；設有錄入崗負責保管和使用業務公章；設有復核崗負責重要空白憑證的保管和使用。三個崗位之間做到了憑證保管、使用與印章管理相分離的規定，起到了相互制約、相互監督的內部控制作用。而在ACS系統下，《中央銀行會計核算數據集中系統業務處理辦法》只規定營業網點設置網點主管崗和業務受理崗兩個崗位，并沒有對兩個崗位如何管理重要空白憑證和業務用章進行規定。因此，如果仍沿用原有規定，就會出現業務受理崗同時保管業務章和轉訖章，還要受理各金融機構送交的業務憑證，不太符合“賬、證、印”分管原則，難以實現崗位之間的風險防范及相互制約的內部控制原則，崗位設置少了，重要空白憑證和業務用章的管理和使用就出現了問題。

（二）憑證使用問題

ACS系統上線后，全國會計核算數據實現了大集中，采取了分散受理，集中處理的模式，基層行營業網點會計人員僅負責受理業務和憑證審核、掃描、上傳的工作，基層行會計人員由原先的記賬和核算轉變為確保上傳的憑證及資料能符合總行業務處理中心對憑證切片、資料等圖像準確、清晰、完整的要求。由此，會計人員對業務憑證的受理及審核顯得尤為重要，受理及審核過程對憑證的真實性、合規性、整潔性提出更高的要求。但在日常業務處理中我們發現憑證使用中存在諸多問題。

1.多聯憑證印刷質量欠缺，導致發生退票問題。實務中發現部分信、電匯憑證上下聯次錯格（特別是小寫金額欄），導致業務人員填寫憑證時雖然第一聯填在了印制的小寫金額欄內，但其他聯次發生錯位，由此而引發退票問題。另外，基層行為便于憑證書寫的規范和準確，大多開發使用了憑證打印系統，由打印機替代了手工填制憑證。而目前使用的多聯憑證為左側刷膠，在套打憑證時，容易將上下聯錯位，也導致憑證打印發生錯格而引發退票。

2.部分憑證印章加蓋的面積過小，導致印章與相關要素重疊。ACS系統下，部分憑證仍沿用原有格式，由于加蓋印簽章的面積過小。印簽章加蓋后就覆蓋了憑證的金額及相關要素，以致憑證上傳后，業務處理中心難以辨認，最終業務記賬失敗。如電匯憑證，預留給加蓋印鑒章的面積豎高只有2.8厘米，而一般印鑒章的直徑在3.8厘米左右。這樣加蓋印鑒章時就覆蓋了憑證的大寫金額，導致大寫金額辨別困難，致使業務記賬失敗。

3.沒有專門的收費憑證，不能對重要空白憑證出售和使用的核算提供依據。ACS系統全國統一憑證中沒有用于收取工本費、郵電費、手續費的專門收費憑證，涉及此類業務人民銀行用信匯憑證代替。此類業務涉及出售空白憑證的份數、單價等重要信息，應當在憑證上直觀表達出來，信匯憑證不能滿足上述要求，不能對重要空白憑證出售和使用的核算提供依據。

4.部分憑證的附件格式不統一，不利于業務的規范化發展。ACS系統統一了所有業務的憑證格式，并進行了統一印制，但對一些必需的附件沒有進行統一。如：金融機構提供的一般存款余額表、再貼現清單等必需的附件沒有制定統一的格式；信、電匯憑證右側無填寫附件張數的地方，有附件時，需人工填加“附件張”字樣，不規范。

二、ACS系統運行中的建議

一是ACS系統上線運行后，在保障各類業務，順利、正常、準確實現的前提下，進一步挖掘內部控制管理制度約束方面的問題，真正在實務操作過程中，體現“崗位之間相互制約、相互監督，賬、證、印分管”的內部控制原則，把實際業務處理和防范資金安全相結合。

二是提高印刷質量，杜絕上下聯次錯格現象；將傳統憑證的小寫金額格式（金額的每個數字占一格），改為一欄式即整個金額占一格，小寫金額加分節號和貨幣符號即可；多聯憑證改為上側面刷膠，避免套打憑證錯位現象，減少退票情況。

三是改進憑證格式的設計，充分考慮預留印簽章的位置，保證印章加蓋在規定位置以及清晰準確。

四是統一專門的收費憑證以滿足金融機構辦理業務的需求，為重要空白憑證出售和使用的核算提供必要的依據。

五是對必需的附件種類、格式進行統一規范，改進信、電匯憑證格式，將“附件張”字樣印在空白憑證上，便于業務的規范化發展。