探析專員辦內部控制建設的著力點

●高 飛

探析專員辦內部控制建設的著力點

●高 飛

專員辦開展內部控制建設，是通過查找和評估風險，完善制度和流程，構建規范有效的內部控制組織架構、制度體系和運行機制。立足專員辦當前業務特點和人員配置情況，著眼財政預算監管工作目標，應以崗位責任化、履職標準化、流程信息化為內部控制建設的著力點。

一、崗位責任化

崗位責任化是指明確各工作崗位的職責和權限，將責任落實到人。實施不相容崗位相互分離、授權控制、歸口管理等內控措施，必須以崗位責任化為前提和基礎，否則就會出現權責不對等、崗位邊界不清晰等問題。以審核審批事項為例，處內初審、復審和辦領導審定環節，在職責上應各有側重。初審要提出審核審批的初步意見，同時側重對申報資料的完整性、規范性負責；復審側重在適用政策等重點方面進行驗證和判斷；辦領導側重在工作程序和重大事項決策方面把關。每個層級都不是簡單的重復，從而起到層層把關、相互制衡的作用。即使出現風險事件，也能夠合理劃分和追究責任。內控建設中，設計工作流程不是越多越復雜越好，關鍵在于崗位責任具體、責任主體明確。只有這樣，才能真正發揮每個崗位的作用，提高工作質量和效率，才能有效避免“攬權諉過”、“集體負責無人擔責”等現象。

二、履職標準化

專員辦有些監管職能的特點是工作彈性較大。比如審核審批事項，是否進行現場核查，核查的比例和范圍如何確定；預算執行監控的廣度、深度和方法，能否發現問題并及時報告和糾正；專項檢查的選項等。如何把握這個尺度，往往取決于監管人員的數量和專業素質、責任心、廉政意識等，這些問題人為因素影響較大，是需要防范的風險。解決思路之一，是借鑒注冊會計師從事審計業務的做法——“程序控制、過程留痕”，即履行必要程序并留有痕跡（證據）。比如，對中央預算單位預算執行的監控，可統一設定監控的目標、內容、重點、要求，將責任落實到具體崗位；對審核審批事項，制定標準化的模板，設定每一層級應履行的程序和重點關注的事項，完整記錄審核過程和審核意見。標準化主要解決工作中的隨意性、不作為、亂作為，為評價崗位職責履行情況提供了客觀參照，也是崗位責任化的實現途徑。當然，標準化僅是“規定動作”和最低要求，不排斥也離不開監管人員發揮主觀能動性，需要不斷將監管中創新性做法以標準化的形式固化下來。

三、流程信息化

流程信息化是將業務流程與內部控制統籌考慮并固化到監管業務的信息系統，業務流程完成的同時，自動實現了內部控制的約束。目前，專員辦監管業務的信息化程度較低，縱向和橫向的信息對接和共享不夠，既影響工作質量和效率，也不利于財政部及專員辦的內控管理。今后專員辦監管工作嵌入財政主體業務流程和內控體系，成為財政管理和內控鏈條中的一個環節，必須加強信息化建設，避免信息流“斷路”或傳遞不及時。因此專員辦與業務司局信息系統要實行有效對接，實現信息交互和共享一體化。流程信息化還有利于信息公開，一方面有利于業務司局對專員辦的指導和監督；另一方面，也有利于專員辦的內部管理和監督，讓權力在陽光下運行。■

（作者單位：財政部駐浙江專員辦）