我國壽險公司參與員工福利計劃的路徑選擇

余艷莉 朱華琳

摘要：隨著我國市場經濟體制改革的不斷深化，由雇主提供的員工福利計劃在整個社會保障體系中將占據越來越重要的地位。與西方市場經濟發達國家相比，我國的員工福利計劃還處于起步和探索階段。根據西方發達國家的經驗，商業壽險公司在員工福利計劃實施中扮演著重要的角色。本文基于我國壽險公司業務發展現狀，對其參與員工福利計劃的路徑進行了分析，認為我國壽險公司應以目前的團體保險業務為基礎積極創新，爭取政府政策支持，加強與企業及醫療機構的三方協作，實現與員工福利計劃的有效對接。

關鍵詞：員工福利計劃；團體保險；醫療機構

隨著我國市場經濟體制改革的不斷深化和國際經濟一體化浪潮的沖擊，我國的社會保障體制也在探索中不斷改革與完善。改革的總體目標和思路，是建立起多層次的社會保障體系，即在政府提供的“低水平、廣覆蓋”的基本社會保障的基礎上，實行商業化的公共養老制度和發展補充職業保障。政府、雇主及個人都將在家庭與個人的經濟安全保障中扮演起不同的角色。其中由雇主提供的員工福利計劃將占據越來越重要的地位。在西方發達的市場經濟國家，“員工福利計劃”經過近百年的發展已形成比較完善的體系，能有效地計劃、協調與均衡雇主與員工之間的利益。但在我國該領域還處于起步和探索階段。由此對我國的壽險公司既提供了發展的機遇，也提出了挑戰。本文通過介紹國際上比較成熟的員工福利計劃體系，對我國目前壽險公司經營的團體保險業務如何適時調整，與企業員工福利計劃有效對接，實現企業和壽險公司的“雙贏”提出了建議，以期能對企業和壽險公司雙方都能有一些啟示。

一、關于員工福利計劃

廣義上講，員工福利指那些由雇主提供的，除直接工資、現金紅利等之外的絕大部分或全部補償，其中有由政府強制規定提供的福利、由雇員支付所有費用的計劃以及為中高層管理人員提供的高級雇員福利計劃。狹義上講，則僅包括那些自愿而且是向一般的雇員群體提供的保障計劃，不包括諸如失業保險等由政府強制提供的社會保險計劃。狹義上的員工福利計劃主要由企業與商業保險公司共同制定并參與實施，所以我們這里討論的員工福利系狹義上的員工福利。

通常員工福利計劃主要包括養老金計劃（退休保障計劃）、健康保險計劃、團體人壽保險計劃、傷殘福利計劃幾部分。設立員工福利計劃的意義主要表現在能幫助雇員實現生命期間效用最大化、增強雇主在打造人力資源上的競爭優勢，提高雇員的勞動生產率從而實現企業的效益最大化、有助于企業實現長期的發展和經濟目標，此外，在那些以個人和公司所得作為納稅對象的國家，設立員工福利計劃可以得到相應的稅收優惠，抵減或免于納稅。同時由于員工福利計劃通常采用團體方式實施其保險保障目標，對于雇員和保險人雙方均可實現“規模效應”，降低成本，提高資金的使用效率。

二、國外員工福利計劃的實施方法

1、退休保障計劃：設計該計劃的要素包括被保險人資格及覆蓋范圍要求、退休年齡限制、授權條款和計劃的類型。類型主要有兩種：限定福利型和限定貢獻型。其中限定福利型最顯著的特征是通過公式明確確定了退休時所能提供的退休金數額，最常用的公式是“單位百分比退休金”，既考慮到雇員的工作年限，也考慮到不同的工資水平。最新型的限定福利計劃是“現金余額計劃”——雇主為每個雇員設立一個單獨的賬戶并每年為每個參加者提供一定的計劃份額（通常為工資的一定百分比），雇主擔保賬戶余額的最低收益率；限定貢獻型計劃不確定退休時所獲得的退休金額，它取決于貢獻的數量、所覆蓋的服務期的長度、投資收益以及退休年齡。最常見的限定貢獻型計劃是“現金購買計劃”，這種計劃規定雇主每年所需支付的份額，通常以當前工資的一定百分比來表示，每個雇員都有一個獨立的賬戶，用于記錄當前余額，但是各個雇員的份額可以合在一起進行投資，投資風險由雇員直接承擔。

退休金計劃可以通過兩種方式融資：（1）未保險信托計劃：雇主設立一個信托基金來積累資金和發放退休金，受托人對投資收益不作任何擔保；（2）被保險計劃：保險人可以提供以下幾種方式：團體延期年金合同、存款管理合同、即期參與保證合同、獨立賬戶合同和投資保證合同。除了以上現金購買計劃外，為了激勵雇員更有經濟動力去提高生產效率和公司的盈利能力，還可以設計以下幾種退休計劃：團體延期利潤分享計劃、利潤分享儲蓄計劃、401（K）計劃和雇員股票所有權計劃。

2、醫療保險計劃：在所有的雇員福利計劃中，該項目是最普遍和最昂貴的。這種醫療保險計劃的被保險人除了雇員本人以外，還可以根據雇主或雇員交納附加保費情況或者家屬是否已投保其他保險的情況決定是否包括雇員的家屬。醫療保險項目一般分為基本醫療保險、主要醫療服務費用保險和綜合醫療費用保險。基本醫療保險給付包括住院、外科手術及內科治療的費用等基本金額的賠償，并根據服務種類規定具體賠償限額；主要醫療保險則幾乎覆蓋了所有醫生可提供的醫療服務，具有高限額、高免賠額、醫療服務覆蓋面廣和實施共保條款四個基本特征。綜合醫療保險合同條款與主要醫療保險大致相同，但其規定了較低的免賠額，一般不和基本醫療保險一起出售，設制成一種獨立的可提供住院、門診服務在內的項目廣泛的保險。除此之外，還有許多帶有限制性合同的附加保險，只負擔一些發生頻率低但破壞性強的疾病，保費不由雇主交納，而是雇員自愿在其工資中扣除。

3、團體人壽保險：在美國，團體人壽保險是最古老、最普遍的員工福利計劃之一，在所有人壽保險有效保單中的比重超過40%。團體人壽保險通常規定最低投保的員工人數，而且僅有正式的、現職的、全職的員工才能參加團體人壽保險；保險金額依四種方式確定而非員工自由選擇：對全部員工的某一固定金額、依員工薪資決定、依員工職位決定、依員工服務年資決定。一般設有契約轉換權利、豁免保費給付條款。在團體人壽保險中最常見的一種是“每年可續保式定期壽險”——保障在每年年底到期，但不必提供可保證明既可自動續保。現在較多的是“團體萬能壽險”——包含基本的保證利率、定額死亡給付及貸款的選擇，再加上與新的壽險產品相關的彈性及潛在報酬。在團體人壽保險上可附加意外死亡及殘疾保險、遺族收入給付和受撫養者人壽保險。

4、團體殘疾保險：該保險向那些由于疾病或傷害而不能工作的雇員提供收入保障，包括短期殘疾計劃和長期殘疾計劃兩種形式。短期計劃中對“殘疾”的定義為雇員無法完成工作中的任何一項或每一項職責，而且僅對非職業性的殘疾提供保障，給付額度相當于工資的65%-75%，保險期限通常為一年，所有實習期滿的專職雇員都有資格享受該計劃；長期計劃中對殘疾的定義較嚴格，為雇員無法完成工作中的“實質性職責”，支付額度一般不超過工資的60%-65%，包括有恢復條款、除外付款和觀察期條款。

三、我國壽險公司參與員工福利計劃的路徑

通過以上對國外員工福利計劃的介紹可以發現，商業壽險公司在員工福利計劃的實施中發揮著不可或缺的作用，扮演著非常重要的角色。我國壽險業面臨著新的發展機遇，一方面作為保險業通過提供保險產品可以使其業務得到增長和擴大，另一方面作為受托人可以提供基金管理途徑和工具。

而且，根據國外經驗可以發現，我國壽險公司目前參與員工福利計劃的有效途徑是以團體保險業務為基礎，積極探索團體保險與員工福利計劃的有效對接的方式方法。但我國目前的團險市場顯然無法有效滿員“員工福利計劃”的需要。具體表現在：

1、整個團體保險市場發育不健全，市場供給主體不足，未形成良性競爭和穩定發展的環境；各家公司普遍采取擴大規模，搶占市場的粗放式經營運作模式，不能根據現代企業多元化的保障需求及時進行產品創新，建立以客戶為導向的運作機制。

2、從產品本身來看，一方面種類少，我國團體保險只有團體意外、團體兩全、團體醫療和團體年金幾個產品，且多是傳統的產品，難于滿足員工福利計劃中多層次的需求。第二，我國的團體保險和個人保險一樣采用定制式的保險條款，即針對某一保險團體預先設計好保險條款報保險監管部門審批后方可執行，這樣即缺乏靈活性，又不便于管理中高效運作。第三，費率不夠靈活。現在國內團體保險基本采取固定或浮動費率的做法，在確定費率時主要考慮的是被保險人的職業和年齡，基本上不考慮團體以前的損失經驗，因此對一些管理規范、規模較大的團體來說缺乏吸引力。

3、銷售渠道狹窄，展業方式單一，主要依靠直銷隊伍，專業代理、經紀人、電子商務等行之有效的銷售渠道尚未充分運用；展業時過多地依靠行政干預、人情關系，不能為員工提供完善的保障計劃，以致于很難真正建立良好的供需機制。

四、我國壽險公司參與員工福利計劃的對策及建議

基于以上對國際員工福利計劃的介紹和我國目前團體保險存在的問題分析，對我國壽險公司如何實現團體保險與員工福利計劃的對接，有效參與員工福利計劃提出以下建議：

1、對于政府來說，繼續完善社會保障體制，在全國實行統一的基本養老和醫療保障，為商業化的補充養老和補充醫療保險提供廣闊的發展空間；政府應為企業員工福利計劃確定一個指導性的政策框架，通過遞延納稅等手段激發企業和員工的保險意識。在美國，員工福利計劃的管理和設計受到《雇員退休收入保障法》、《就業年齡歧視法》、《公民權利法》、《殘疾美國人法》、《社會保險法》、《健康維持組織法》等諸多法律法規的制約和保護。此外，還有嚴格的多層次稅收優惠政策。而我國目前還沒有系統性的關于企業補充養老保險的實施辦法。

2、對于保險公司來說，首先要加大產品創新力度。從傳統的保障型、儲蓄型產品向投資型產品轉變，新險種設計時以補充養老型和資產管理型產品為方向，將投資、分紅概念引入團險，使之成為新的業務增長點，產品基金化業已成為一個發展方向，發達國家的投資型產品的市場占有率達40%以上；從風險分擔角度看，風險在保險人和被保險人之間合理分擔成為保險產品發展趨勢，投資型保險產品擺脫了傳統產品中銀行利率對保單預定利率的影響，從根本上解決利差損問題。

改變條款設計思路，變定制式保單為量身定制式保單，充分滿足不同類型、不同行業、不同規模的企業的不同消費結構和保障需求；對較大規模的團體采用經驗費率，使保險公司對每個被保險人收取保險費趨于公平，提高保險公司的競爭力，避免逆選擇；提高保險金額、保險責任和繳費方式等方面的可選擇性和可轉換性，滿足企業和員工的多層次需要。特別是隨著用工制度的變革，員工流通性加大，保險責任的可轉換性（從一個團體保險到另一個團體保險或者從團體保險轉化成個人保險）將極具吸引力。此外，開發多種形式的附加險，向員工提供一攬子的員工福利計劃，比如可以開發一些與被保險人的家屬保障和家屬受益有關的附加險。 整合團體營銷渠道，建立團體保險部門，專門負責團體保險的銷售和管理，建立團體風險評估機制；加強對團體保險從業人員的培訓，提高人員素質和專業水平，提高服務質量。

3、保險公司、企業和醫療機構三者間加強合作，建立全方位的互利合作方式。保險公司深入企業進行調研，利用自身的風險管理上的專業優勢，協助企業制定出切實可行的員工福利計劃，爭取企業的認同和實施過程中的協作；醫療機構的醫療活動及醫療文件對于員工福利計劃的實施起著至關重要的作用，在我國目前壽險公司無法組建自己的醫療服務機構的現實情況下，尋求與醫療機構之間的有效合作便顯得尤為重要。由此保險公司一方面可以資助企業開展“康健計劃”，旨在提倡健康的生活方式從而降低員工意外傷害或嚴重疾病的發生率；另一方面保險公司與醫療機構開展“保健管理計劃”，從醫療機構入手進行費用控制，集中于對每一份病歷的效用評估和監督，并對醫療機構和被保險人建立一種降低費用的經濟刺激。當然這一計劃的實施必須建立在雙方互利合作的基礎上；第三，確立“醫療服務提供者可選名單”，在對所有可能提供醫療保健服務的醫療機構進行效用評估的基礎上，確定可供選擇的醫療服務提供者名單，通過免賠和共保條款吸引被保險人在該范圍內接受醫療服務。同時對于該組織成員進行定期評估和調整，促使醫療機構規范醫療行為，合理控制費用，爭取進入可選名單。

通過以上分析，可以發現員工福利計劃的制定和實施是一項復雜的系統工程，必須在政府的支持下，充分借鑒發達國家的經驗，企業、保險公司和醫療機構之間通力合作才能完善。其中處于核心地位的保險公司如何以現有的團體保險為基礎，找到突破口實現二者的有效對接，不斷完善我國的員工福利計劃，使我國的社會保障體系更加健全，需要我們在實踐中不斷探索。

參考文獻：

[1] 《風險管理與保險》特瑞斯·普雷切特等著 孫祁祥等譯 中國社會科學出版社 1998，5

[2] 《人壽保險》肯尼思·布萊克等著 洪志忠等譯 北京大學出版社 1999，4

[3] 《國際風險與保險》小哈羅德·斯凱博等著 荊濤等譯 1999，9

[4] 團體保險業務中的問題與對策 王同朝 《保險研究》2001，3

[5] 論入世后團險業務的前景與拓展 吳鵬 《保險研究》2001，10