ACS上線對基層央行營業部門工作的影響及對策研究

中國人民銀行郴州市中心支行課題組

摘要：文章分析了中央銀行會計核算數據集中系統（ACS）上線后會計核算工作的主要變化，研究了基層央行營業部門工作面臨的新情況、新問題，并結合業務實際情況，提出解決措施，切實提高新系統的穩定性和會計核算效率。

關鍵詞：基層央行；ACS 會計核算

2014年6月30日中央銀行會計核算數據集中系統（以下簡稱ACS系統）在湖南省成功上線運行。新系統上線后給基層央行的會計核算工作帶來了全方面、深層次的影響，ACS與之前的中央銀行會計集中核算系統（以下簡稱ABS）相比，具有數據集中化、流程科學化、管理信息化、服務綜合化、監督過程化等特點，對加強基層央行會計核算管理、規范會計核算行為、精簡崗位設置、防控資金風險等方面具有積極的改進作用。在系統上線運行的三個多月中，我們結合實際業務操作和調查問卷，發現ACS在系統功能、制度建設等方面尚存在一些問題，亟需進一步改進和完善。

一、ACS上線后基層央行營業部門會計核算工作的變化

人民銀行的會計核算系統是反映社會資金運動、體現中央銀行作為資金最終結算者重要地位的核心業務系統，對暢通貨幣政策傳導機制，履行央行支付清算服務職能，促進金融業穩定運行，提高資源配置效率具有重要意義。ACS比較ABS具有以下優勢：

（一）實現業務數據全國集中，變全國341本賬為全國一本賬

ABS系統以地市為核算主體，全國有341個核算主體，賬務數據分散，影響數據分析（特別是流動性分析）的時效性和準確性，同時制約商業銀行流動性管理，商業銀行為保證各地資金清算和現金存取需求，必須在人民銀行多頭擺放資金，不適應其全國數據集中條件下的統一“資金池”管理和全面流動性管理要求。ACS實現了全國的數據集中，可按需要靈活地一點采集會計信息，減少采集匯總環節，避免因逐級匯總產生的信息失真，更好地提供決策支持和信息服務。全國所有金融機構的本、外幣準備金賬戶情況可即時提供貨幣政策部門，為宏觀決策提供及時、準確的依據，便于銀行機構統一管理和調度資金。

（二）實現業務集中處理，進行了會計核算流程再造

ABS業務處理流程較復雜，內控環節基本模仿手工模式，崗位設計為按柜組設置主管、錄入、復核多崗位，無法根據業務量靈活調整崗位，造成系統崗位設置剛性與人員總體較少的矛盾突出，在業務量較小的基層行違規兼崗嚴重。

ACS進行會計核算流程再造，分解業務流程，憑證掃描、切片后錄入，重要業務授權審批，前后臺分離，小前臺，大后臺。實現了業務集中處理，全國設北京、武漢兩個業務處理中心，負責全國ACS業務處理，人行各網點作為前臺受理、審核、掃描上傳憑證，業務處理中心進行后臺業務處理。

（三）實現網絡辦理業務，柜臺延伸至開戶金融機構

一直以來，開戶單位必須提供紙質憑證來人行柜臺辦理核算業務，傳遞憑證耗費人力物力，特別是當地未設人民銀行的單位，很不方便。轄內桂東縣未設人民銀行分支機構，其金融機構到鄰近的人民銀行汝城支行辦理業務要2個小時的車程，如遇憑證不合格要回去重新填制憑證，有時侯耽誤了時間只有在第二個工作日才能辦理，嚴重影響業務處理效率。ACS統一為商業銀行開發建設綜合前置系統，ACS通過綜合前置機對商業銀行提供服務，支持電子報表報送、電子回單領取、流動性查詢以及賬務核對、交存款以及其他柜臺延伸業務，加入ACS綜合前置系統的單位足不出戶即可辦理業務，極大地提高了工作效率。

（四）實現事中監督，加強風險防控措施

在ABS環境下，監督部門只能在次日待數據傳輸后再結合營業網點寄來的憑證進行審核，監督滯后，發現問題時差錯已經發生了。ACS利用數據集中和網絡連接的優勢，對會計核算業務風險防控體系進行完善與流程再造，從加強內部控制的角度分析防控重點，通過“小前臺、大后臺”的崗位設置和流程管理，監督人員在監督子系統中實時監督，強化業務過程控制，將風險防范關口前移，提高防控和監督效能，更好地保障人民銀行會計資金安全。

二、ACS存在的問題和面臨的挑戰

ACS上線運行三個多月以來，我們結合郴州市中支的業務操作情況，對ACS上線運行后出現的一些新情況、新問題進行了梳理，發現ACS在系統運行、功能設計、業務操作等方面尚存在一些問題，需引起上級有關部門關注并加以改進完善。

（一）系統運行不夠穩定，應急機制尚不健全

ACS上線運行以來，總體運行平穩、順利，但偶爾出現異常情況，分別在8月13日、9月2日出現了兩次全國性系統故障或異常，提示顯示“上傳業務憑證失敗”，導致轄內多筆業務作廢，延遲了業務處理，影響了商業銀行資金運轉效率。由于系統剛上線運行不久，系統應急機制尚不健全，一旦出現設備硬件故障或者網絡故障等突發情況，特別是遇到財政性存款集中繳存期間，容易發生賬務積壓等風險。

（二）系統功能和專用憑證設計存在缺陷，未考慮基層行的實際需要

一是系統查詢、打印功能欠完善，給賬務核對帶來不便。縣支行在系統中沒有查詢和打印損益明細表的權限，無法查詢支行損益發生情況與余額，不便與財務信息管理系統（FIMS）的賬務核對，容易造成縣支行在財務經費核算過程中，一旦出現兩個系統記賬差錯，不能及時發現，不利于經費指標管理的順利開展。二是部分業務存在操作風險。商業銀行綜合前置系統接入ACS后，商行通過前置系統提交的業務，ACS系統中只需一名操作員審核確認，未設置網點主管再次復核流程，如果操作員要素審核有誤容易導致業務失敗，或者雖記賬成功但缺乏對原始數據審核可能存在漏繳、多繳情況，增加了操作風險。三是ACS系統專用憑證部分設計不合理。其中電匯、信匯憑證的版面較小，商業銀行加蓋簽章處過于狹窄，簽章容易遮蓋大寫金額，影響業務處理中心效率，容易導致業務作廢；另外電匯、支票、進賬單等憑證未預留掃描員、主管等人員的簽章位置，造成責任不明確，容易形成安全隱患。

（三）配套的業務操作管理制度、內控制度相對滯后，有待完善

ACS上線不久，在規章制度方面，只有宏觀層面的《會計核算數據集中系統業務處理辦法》、《會計集中核算管理規定》等制度，業務操作規程、實施細則、管理辦法等更具操作性的規章制度還未制定，部分業務在具體操作和管理上存在制度真空區，給風險隱患留出了空間。如：業務處理中心只審核憑證要素是否齊全，卻無法查看印鑒、主管簽字的真實性。其次，會計主管、業務主管簽字權限、重要空白憑證保管、印鑒保管等都未具體規定。ACS上線后，現有會計核算內部控制在業務處理及業務監督方面已完全改變，原有的內控制度已經不適應業務發展的要求。

三、建議及解決措施

（一）加強系統穩定性建設，大力推廣綜合前置系統應用

一是加強系統的穩定性建設。總行應創造良好的系統運行環境，在技術上增強保障能力，在流程上加強控制措施，在管理上強化問責機制，確保系統的安全穩定運行。建立科學合理的系統風險防控制度，制定災難恢復計劃和業務持續計劃，確保業務的持續性和業務數據的安全性。在系統上線初期，密切關注系統的運行狀況，數據中心應建立快速反映通道，遇到系統故障或運行問題，基層營業網點應及時與數據中心聯系，加強溝通與反饋。二是持續推廣ACS綜合前置系統建設，強化其系統功能。一方面推廣綜合前置系統的應用范圍，目前全國只有工商銀行、建設銀行和齊魯銀行上線了綜合前置系統，爭取在2014年底覆蓋全部銀行業金融機構。另一方面強化綜合前置系統業務功能，目前綜合前置系統僅具備賬務核對、交存款、流動性查詢、接收電子回單等業務，以后可繼續開發其它業務功能，例如提交現金支票業務、轉賬業務、匯劃業務和掃描相關憑證等功能，可大大減少退票率，方便商業銀行辦理業務，提高業務辦理效率。

（二）盡快建立應急管理體制，提升應對突發事件能力

針對ACS可能出現的各種系統故障，制定一套相對完整、可行性強的 ACS 業務應急預案，加大對系統安全風險的防控，建立災備及風險應急管理機制，明確應對突發事件的工作原則、應急處置組織體系、應急程序、應急保障等方面內容。定期組織開展應急演練，確保各類重大、突發事件發生時能及時實施緊急處理，提高風險防控能力，提高突發事件處置能力，保障故障發生時會計核算業務的持續開展，切實防范運行風險。

（三）優化系統功能設置，改進和完善相關業務憑證的設計

一是優化升級系統功能設置。1、報表和回單打印功能。建議增加縣支行營業網點損益表打印權限，保證縣支行能打印損益明細表，與財務系統進行核對。同時系統可增加“僅打印有數字科目（或賬戶）”的功能，在日終打印“日記表”、“余額表”時，在賬戶“余額”和“發生額”同時為“零”時可以選擇不打印；回單打印可由各營業網點根據業務種類自行設定，以減少工作量，節約資源。2、增加主管再次審核和提示功能。對通過前置系統提交的業務，增加在網點操作員審核完后提交網點主管再次審核的環節，并在主管審核確認選擇“通過”時增加“是否確定”的提示，以免因不小心錯按導致業務作廢，保證賬務的正確處理。二是改進現金支票、電匯（信匯） 憑證等憑證的設計。ACS系統現用的現金支票和電匯（信匯） 憑證票面空間較小，不符合ACS系統切片、比對的要求，建議設計ACS系統專用的業務憑證，增加憑證高度，加大憑證加蓋簽章的空間，使商業銀行辦理業務時更方便。另外將憑證下方的“記賬”、“復核”改為“掃描”、“主管”，以便分清責任，降低資金風險，確保票據的真實性、合法性。

（四）及時修訂規章制度，完善內控制度建設

一是進一步完善相關核算制度及操作細則，確保業務辦理有章可循。針對ACS上線的新特點和新變化，及時修訂和出臺適應ACS的法規制度、操作規程和管理辦法，并在實際運行中逐步完善。根據業務發展適時更新相應制度和操作流程，廣泛征求基層央行的意見，積極收集一線操作人員反饋的意見，確保制度的針對性和可操作性。對ACS各類業務的處理流程、配套使用的憑證種類以及填寫要求、印章加蓋、

業務回單打印及處理以及日終、月終、年終需打印的賬表種

類等進行明確規定，統一業務辦理標準模式，提高轄內營業網點業務辦理質效；對ACS崗位人員設置、崗位職責以及各類業務的處理流程等進行明確規定。二是建立健全與ACS系統配套的內控制度。重點關注業務制度更新滯后形成的內控風險、會計人員培訓不足形成的操作風險、會計人員風險責任意識不強形成的道德風險及業務系統故障形成的運行風險。同時針對發現的風險點，重新構建新的風險管理機制，強化關鍵業務的風險環節控制，完善操作風險監控體系。

參考文獻：

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[5] 蒲慧慧中央銀行會計業務集中處理系統建設與管理的思考2011

課題組組長：陳普興

成 員：羅永紅 劉愛龍 陳秀鳳 陳揚帆宋淡宜 陳國芳