基層央行基建項(xiàng)目管理亟待加強(qiáng)

譚曉伶

【案例背景】

為強(qiáng)化基本建設(shè)管理領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)總行和分行的統(tǒng)一部署，××中支審計(jì)組對(duì)轄內(nèi)縣支行辦公樓維修項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看、詢問(wèn)、調(diào)閱基建檔案資料和會(huì)議記錄、外部調(diào)查等方式，重點(diǎn)審計(jì)了辦公樓維修項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理、立項(xiàng)與建設(shè)、賬務(wù)處理等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果顯示：縣支行的基建維修管理基本規(guī)范，但基建管理中的部分關(guān)鍵環(huán)節(jié)暴露的一些問(wèn)題，潛在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，需引起重視。

【案例介紹】

一、工程款支付方式不合規(guī)。××縣支行辦公樓維修工程款未根據(jù)工程合同規(guī)定的工程進(jìn)度通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，全部工程款在當(dāng)年12月28日、30日分兩次以現(xiàn)金支付，違反了《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理暫行辦法》“建設(shè)資金要專款專用，建設(shè)單位根據(jù)工程合同和監(jiān)理單位審核的工程進(jìn)度按轉(zhuǎn)賬方式撥付工程款。”的規(guī)定。

二、未按合同規(guī)定收取質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金未計(jì)入會(huì)計(jì)大帳。××縣支行的辦公樓維修工程總造價(jià)為40萬(wàn)元，根據(jù)合同規(guī)定，應(yīng)按照工程總造價(jià)的5%來(lái)收取施工單位2萬(wàn)元的質(zhì)量保證金，實(shí)際只收取5000元，收取的這部分質(zhì)量保證金由一名基建管理人員單獨(dú)保管，沒(méi)有在其基建財(cái)務(wù)賬中進(jìn)行賬務(wù)處理，屬于明顯不履行合同約定并違反了中國(guó)人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目檢查輔導(dǎo)辦法中會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定。

三、施工材料無(wú)產(chǎn)品合格證、無(wú)建設(shè)單位驗(yàn)收單。××縣支行辦公樓維修項(xiàng)目檔案中，無(wú)生產(chǎn)廠家提供的施工材料合格證、無(wú)建設(shè)單位驗(yàn)收單，經(jīng)核實(shí)，××縣支行沒(méi)有督促施工單位按照相關(guān)制度和辦法的規(guī)定采購(gòu)有產(chǎn)品檢驗(yàn)合格證的施工材料，未按照《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)管理辦法》對(duì)建筑材料的質(zhì)量要求對(duì)施工材料嚴(yán)格把關(guān)和驗(yàn)收。

四、施工合同要素不全。《中國(guó)人民銀行××縣支行營(yíng)業(yè)廳維修改造工程合同》中工程款支付內(nèi)容 “余下5%的工程款作為質(zhì)保金由甲方在保修期滿后，一次性付清”，對(duì)于工程質(zhì)量保修期為多長(zhǎng)時(shí)間，合同中沒(méi)有約定，同時(shí)施工單位法定代表人沒(méi)有在該合同書上簽名。缺少了施工合同中必須有的“質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期”內(nèi)容和合同成立的要件。

【案例分析】

一、制度執(zhí)行不到位。基建維修項(xiàng)目中的諸多問(wèn)題，反映了縣支行基建管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)基建制度和辦法學(xué)習(xí)和理解不夠到位，在基建管理中憑經(jīng)驗(yàn)、憑個(gè)人理解，沒(méi)有嚴(yán)格履行《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)管理辦法》、《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理暫行辦法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等規(guī)定，致使相關(guān)制度執(zhí)行不到位，基建工作管理不規(guī)范。

二、工程合同不規(guī)范。縣支行基建管理人員未嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行合同法》規(guī)定的要求，準(zhǔn)確訂立和使用合同文本，認(rèn)為維修項(xiàng)目項(xiàng)目小、金額少，對(duì)合同的重要性認(rèn)識(shí)不足，出現(xiàn)了合同中無(wú)施工單位法定代表人或有效授權(quán)人簽章、無(wú)工程質(zhì)量保修期、未按合同約定金額收取質(zhì)量保證金等問(wèn)題，一旦發(fā)生糾紛或違約，施工單位就會(huì)利用合同中的漏洞，推卸責(zé)任。

三、驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)格。縣支行少數(shù)基建管理人員責(zé)任心不強(qiáng)，疏于管理，對(duì)施工材料采購(gòu)把關(guān)不嚴(yán)，沒(méi)有要求施工單位提供購(gòu)進(jìn)材料的合格證書，沒(méi)有填制施工材料的驗(yàn)收單，如果施工材料質(zhì)量不合格，將直接影響到工程施工質(zhì)量，造成經(jīng)濟(jì)損失。

【案例啟示】

一、加強(qiáng)基建管理人員廉政教育和制度培訓(xùn)。由于基建工作具有特殊性，基建管理人員在和錢、財(cái)、物打交道時(shí)，如果放松自身的管理和要求，容易滋生腐敗行為和發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件，為此縣支行要大力開展廉政教育，要求基建管理人員堅(jiān)持原則、廉潔奉公，不以權(quán)謀私。同時(shí)開展基建制度和辦法的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，組織基建管理人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)管理辦法》、《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理暫行辦法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等制度和辦法，在基建管理工作中嚴(yán)格執(zhí)行制度，依法履行合同，進(jìn)一步規(guī)范基建工作。

二、領(lǐng)導(dǎo)要高度重視基建管理工作。鑒于基建工作的重要性，縣支行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督部門要積極介入，全過(guò)程參與管理和監(jiān)督，使基建工作透明公開，杜絕腐敗行為和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。要落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和工作目標(biāo)管理負(fù)責(zé)制，細(xì)化工作任務(wù)，明確工作職責(zé)，將任務(wù)具體分解到人到崗；要積極組織紀(jì)檢、內(nèi)審等部門開展全面的基建項(xiàng)目管理排查工作，堵塞漏洞，清除項(xiàng)目建設(shè)管理盲點(diǎn)，使基建項(xiàng)目得以安全、有序地施工直致完工交付使用。

三、建立健全基建工作組織機(jī)構(gòu)。縣支行在基建項(xiàng)目中要成立基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組和監(jiān)督小組，配備政治思想過(guò)硬、熟悉基建管理的專職人員，并按照要求配齊基建會(huì)計(jì)、出納人員，做到分工明確、職責(zé)清晰、各負(fù)其責(zé)。監(jiān)督小組由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、后勤、紀(jì)委、內(nèi)審等部門人員組成，對(duì)基建立項(xiàng)批文、初

步設(shè)計(jì)、投資概算、基建合同、決算說(shuō)明，竣工報(bào)告等進(jìn)行認(rèn)

真的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基建工作中的問(wèn)題，堵塞經(jīng)濟(jì)糾紛隱患和漏洞，防范于未然。

四、完善基建工作監(jiān)督管理機(jī)制。縣支行要嚴(yán)格控制基建項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批和規(guī)模管理，重點(diǎn)抓好合同管理、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)隱患和經(jīng)濟(jì)案件易發(fā)環(huán)節(jié)和部位的內(nèi)部控制，完善基建工作監(jiān)督管理機(jī)制。對(duì)審計(jì)中暴露出來(lái)的問(wèn)題，進(jìn)行認(rèn)真、徹底的整改。一是嚴(yán)格按照《合同法》中建設(shè)工程合同的規(guī)定與施工單位訂立工程合同，訂立合同要有法律事務(wù)部門全程參與，對(duì)合同內(nèi)容和條款進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，保障合同要素齊全、內(nèi)容完整合法；二是依據(jù)工程合同和工程進(jìn)度，按照規(guī)定的方式和比例撥付工程款，對(duì)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行審核把關(guān)，使相關(guān)材料和設(shè)備、有關(guān)費(fèi)用合規(guī)合理；三是根據(jù)制度規(guī)定合理確定工程材料的采購(gòu)方式，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的建筑材料與設(shè)備的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；四是對(duì)工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督檢查，督促施工單位按照招投標(biāo)文件及合同約定進(jìn)行施工組織和管理。