淺議中小企業財務管理問題的解決方式

福建農林大學 楊炳昕

淺議中小企業財務管理問題的解決方式

福建農林大學 楊炳昕

摘 要：縱觀當下國內外市場經濟發展狀況不難發現，中小企業的發展已經成為推動整個經濟發展的重要力量，在最近幾年中，中小企業在我國呈現出強勁的發展實力，提升了我國工業總產值，同時增加了利稅，為鄉鎮發展帶去了很多就業機會，推動了城鄉經濟的發展。但是我們在關注中小企業快速發展的同時，也需要注意到因為中小企業在規模、人才和科技等方面有著很多不足的地方，因此有效的財務管理成為限制中小企業發展的一個問題。本文針對財務管理概念進行了闡述，進一步指出我國中小企業財務管理上存在的問題，以此為基礎總結了相關問題的解決方式，希望能夠在推動國內中小企業穩健發展上有所幫助。

關鍵詞：財務管理 問題 解決方式

中小企業和大型企業進行對比，前者在發展上遭遇的問題會更多，因為前者的劣勢比較多，比如規模小、發展資金不足，企業在進行原材料采集、產品生產以及銷售和研發等方面并不具備規模效益。目前中小企業在發展上遇到的問題主要包括成本上升和企業融資難度上升，要想解決這兩個問題，就必須要對中小企業財務管理問題進行解決。

1 財務管理概念

所謂財務管理，指的是在既定的標準中，針對資產購置、資本融通和經營過程中產生的現金流量進行管理的一個過程。在企業管理中，一個不可缺少的內容便是財務管理，它需要企業管理者按照國家現有的財經法規制度，結合財務管理原則，對企業的財務進行組織，利用一定的資金創造更多的價值。

2 財務管理問題

2.1 財務人員隊伍建設問題

財務人員的專業素質在任何公司中都是不可小覷的一個方面，單位財務管理能力的高低，往往與內部財務人員的專業素質有關，企業要想促進內部財務管理能力地提升，其中一個可行的辦法便是針對內部財務員工進行培訓，建設一支具備系統知識和高素質的財務人員隊伍。我國部分中小企業在財務工作上并不重視，企業在剛剛成立的時候并沒有對財務進行專業化管理的打算，在財務上進行的工作僅僅是日常的財務核算，企業管理者不管是在思想上還是在工作上，均沒有將財務管理作為工作上的一項任務對待，因此這些中小企業中的資金使用率一直比較低。公司在剛剛成立初期一般是家族人員擔任財務管理一職，這些財務人員具備的學歷往往是大專或者中專，具備的知識系統不盡完善，同時工作經驗少。財務管理人員對現代企業財務管理工作并不精通，他們做的工作是賬務處理，對于稅收籌劃、建立內部控制制度和編制月報表等這些工作一般不能獨立完成。鑒于此，中小企業要想展開有效的財務管理工作，就要重視財務人員隊伍的建設。

2.2 內部控制制度問題

內部控制制度也被稱之為內部的監督管理制度，有效的內部控制制度，首先是重視財務部門的建設，其次是借助于科學的內部控制制度來對財務部門的一切工作進行監督。我國大部分中小企業是在最近幾年中得以發展的，內部控制這個詞對于部分中小企業的管理者來說，還屬于一個全新的詞匯，大部分管理者并沒有對內部控制這個詞匯有個初步了解，因而不會重視內部制度的構建和應用。針對部分在發展上產生問題的中小企業進行分析不難發現，一些中小企業因為不重視內部控制制度建設而最終導致監督工作不到位、決策不科學等導致企業宣布破產，因此內部控制制度問題已經成為影響中小企業發展的一個大問題。

2.3 風險管理制度問題

在當下，企業發展進程中遭到內外部的影響因素越來越多，要想避免風險的發展，就要建立起風險管理制度，在科學的風險管理制度下，企業可以開展到位的管理活動。在這個過程中，需要企業能夠對“風險”這個詞語有個正確的定位，企業管理者應該知道，風險不是貶義詞，同時也不是褒義詞，它的存在和爆發給企業帶來的影響是不確定的，有時候會給企業帶來盈利，而有時候是損失。我國部分中小企業在發展進程上，風險管理一直是一個薄弱的環節，比如有些中小企業在采購和對外投資上，法務部門一般是不對這些活動進行干涉的，同時采購工作一般是直接責任部門派人參加的，同時各個部門之間只對自己負責的事情進行關注，在這種工作環境下，風險控制工作便會出現疏忽，進一步給企業帶來一系列潛在的風險因素。

2.4 預算管理問題

企業要想能夠在資金使用上不出現短缺問題，保證企業日常生產經營能夠得以持續，其中一個途徑便是重視預算管理工作的開展。通過預算管理工作來促使企業資金投向低風險高收益的項目上。全面預算管理可以在企業發展中發揮出不可小覷的作用。縱觀當下部分中小企業在財務預算管理上并沒有予以高度關注，很多資金在使用上沒有經過相關部門的批準，同時批準的形式有著較高的隨意性，一般是口頭允許。

3 財務管理問題解決方式

3.1 建設財務人員隊伍

因為中小企業在面對員工給出的待遇上往往不如大型企業，再加上自身發展水平有限，在招聘人才進入企業謀取發展的做法上，可行性較低，對于這一點，中小企業可以在內部員工的教育上下功夫，促使財務人員自身掌握更多的財務知識。在這個時代里，所有的經濟行為都依賴于知識的存在。只有豐富的知識才可能在企業管理中發揮更大的作用，才有可能獲得更高的待遇。但學歷教育需要較多的條件，且費用高，對于中小企業而言很難采用，因此在中小企業財務人員隊伍建設上，可以針對現有的財務人員展開專業知識的培訓，推動財務人員整體素質的提升；另外要根據企業發展目標面向外部進行人才招聘，同時實施崗前培訓，保證所招到的人員能夠在正式上崗前有著足夠的專業知識以及較高的專業素質。另外中小企業還可以建立現代企業財務管理體系以及末位淘汰機制，通過體系機制來實現財務人員隊伍的建設，提升人才招聘標準。

3.2 完善內部控制制度

在內部控制制度的完善上，中小企業可以通過如下途徑來進行：首先，實現內部審計和財務部門的獨立，這樣做能夠降低財務部門人員的工作量，促使這些工作人員有更多的時間放在工作的開展上；其次，對部門機構進行更加系統的設置，促使每項工作能夠實現銜接，同時組建一支專業化的隊伍，這支隊伍的主要責任是對企業采取的狀況進行了解。再次是進行人才的儲備，保證企業在發展上能夠擁有一批具有系統知識和高素質的財務人才隊伍的扶持。另外，中小企業在進行內部控制制度制定的時候，企業內部專業人員數量往往有限，在這種狀況下企業可以聘請外部知名度高的會計師事務所為其進行內部控制制度的編制，幫助公司完成內部控制制度的建設工作。同時針對建設成的內部控制制度，中小企業在后期還需要聘請外部會計師事務所對內部控制流程進行測試，保證內部控制的有效性與可靠性。

3.3 完善風險管理制度

隨著中小企業在發展過程中規模的擴大，風險越來越被大部分企業管理者所關注，風險的存在，給企業的穩健發展帶來了難題。中小企業在完善風險管理制度上，第一可以結合企業發展狀況給出風險管理手冊，同時將管理工作貫徹到具體的行程上，上級管理人員要督促下級工作人員風險管理工作的開展，同時定期展開對人員風險管理工作相關的培訓，不斷提升其管理水平。第二是企業給出風險管理與評估的流程，促使各個部門能夠定期展開內部自評和考核，將風險的發生控制在源頭上。

另外需要注意的是，財務風險管理機制屬于一項在財務風險管理過程中產生的一種功能體系，構建財務風險管理機制屬于控制財務風險的一個必要措施，同時也是中小企業在有效的財務管理上必須開展的一項工作。對財務進行預測，企業能夠在進行生產之前就會對所需要的資金有個基礎掌握，可以進行有效的資金籌集，在此基礎上，企業可以根據所籌集到的資金對接下來的生產活動來加以計劃，保證活動的順利開展。同時有效的財務預測中，企業的投資活動和籌資活動之間可以實現有效銜接，降低資金周轉問題發生的概率。除此之外，預測包括了對未來各種可能前景的認識和考慮，通過預測還可以提高企業對未來的不確定性時間的反應能力，從而減少不利事件發生所帶來的損失。建立了科學的財務預測機制，中小企業就可以在科學合理的投資模式下不斷地去優化投資方案。同時，要加強項目投資的評價和總結工作，搞好項目監督與管理，加強項目投資實施過程中的控制與管理，總結項目投資的成功經驗，汲取失敗的教訓，通過多種方案的不斷優化來進行新的投資。

3.4 推行全面預算管理

全面預算屬于企業財務管理工作中不可缺少的一個部分，全面預算管理水平的高低，與企業管理水平的高低存在一定聯系。中小企業需要付出一定的資源來進行全面預算管理制度的建設。

推行全面預算管理過程中，首先需要具備的前提性條件是一定的組織保障和可行的規范管理體系。在這個過程中，中小企業需要結合企業發展戰略和經營管理標準，進行預算管理機構的設置，然后給出系統可行的預算編制基礎、審批依據、過程控制方法等，完善預算管理主體單位負責人責任制，同時這種制度要實現與考核制度的掛鉤。其次對過程展開嚴密的控制，保證執行到位。預算指標在經過各個部門審核后，就具備了一定的權威，成為企業活動開展等相關活動的準則，一切預算主體單位的相關經營活動均需要根據預算標準來進行，針對超額現象則需要經過相關部門的特殊審核。最后是貫徹預算執行責任制，給出科學的獎懲體制。中小企業需要給出可行的決算方法，同時對現有的績效考核進行完善，實現預算指標完成情況與績效考核之間的相掛鉤，給出可行的獎懲制度，為預算指標的有效完成提供條件。

4 結語

中小企業財務管理問題在最近十幾年中已經被社會各界所關注，其中存在的問題類型豐富多樣，不同的問題有著不同的特征。中小企業能夠實現有效發展，對于整個國民經濟來說所發揮出來的作用是不容小覷的，但是同時在其發展上存在的財務問題也需要得到我們的關注，中小企業要想實現更加有效的發展，更好地推動整個國民經濟的穩步發展，就要不斷對自身的發展模式加以完善，改善自身的不足。本文在中小企業財務問題解決上，站在了四個不同的角度上給出了相應的解決方式。相信隨著市場經濟的不斷完善，再加上中小企業在發展上對自身的改善，在不久的將來我國中小企業勢必會呈現出更好的發展態勢。

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中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)05(b)-021-03