房地產公司內部控制制度設計和運行分析

文/李騰雷 重慶保稅港區開發管理有限公司 重慶 400025

房地產公司內部控制制度設計和運行分析

文/李騰雷 重慶保稅港區開發管理有限公司 重慶 400025

市場經濟環境的復雜化，各種因素相互影響，加劇了企業內部控制管理的難度。提升房地產公司核心競爭力，通過積極有效的措施，加強內部控制制度建設工作，是房地產公司實現戰略目標的重要措施。文章結合新形勢下市場環境變化，對內部制度進行分析，進而提出幾項改進意見。

房地產公司；內部控制；制度設計；運行；分析；思考

經濟的迅猛發展，城市人口的增加，住房需求刺激了房地產市場的進一步擴大，也為房地產公司提供了巨大的發展空間。經營規模、資金結構、組織文化等各種方面存在的問題，使得房地產企業在內部管控中，面臨著較大風險，威脅著企業的生存與發展。房地產內部控制制度建設需要進行全方位、多元化考慮，對于企業管理者提出了較高的要求。因此，內部制度設計成為房地產企業必須高度重視的重要研究課題。

一、房地產公司內部控制存在的問題

（一）組織管理模式有待優化升級，內部制約制度不健全

在房地產發展初期，家族式是其突出特點。隨著時代的發展，企業管理水平的提升，家族式經營已在大多數房地產企業中消失。但是，很多公司仍然存在一定程度上的“后遺癥”。例如，公司內部職能機構設置不合理，人力資源過多的在市場營銷部門集中，財務會計專業素質有待提升，缺乏專門的財務審計監督機構［1］。同時，為了降低人力資源成本，很多企業采取“一人多職”方式，造成了權力過于集中，阻礙了組織管理模式的優化升級。在內部控制制度建設上，管理人員缺乏控制意識，缺乏控制基礎，阻礙了制度建設工作的進行。

（二）風險評估體系有待完善，對風險應對不及時

企業發展所面臨的財務風險、經營風險等風險因素，要求企業加強風險防范制度建設，以增強自身應對風險能力。但是，目前，部分房地產公司缺乏風險評估機制，決策過程缺乏風險考慮，決策執行缺乏有效風險監督。最近一些年來，房地產市場的巨大活躍性，促進了房地產行業的繁榮，也因此很多企業忽視對內部控制制度的建設，忽視了對風險應對機制的建設，造成風險應對不及時，缺乏系統性、科學性的應對政策。房地產銷售一旦面臨困境，往往直接導致企業失去正常運轉的能力，威脅企業的生存與發展。

（三）信息溝通不通暢，缺乏信息綜合管理平臺建設

信息在企業內部高效流通，對于企業的內部管理具有極大的積極作用，可以調動員工的積極性，增強企業內部活力，從而為組織文化注入更多新鮮元素。但是，部分房地產公司對于信息系統建設缺乏有效認識，造成內部信息交流不通暢，阻礙了決策的有效執行，甚至出現越級指揮以及越級匯報，引起了組織管理上的混亂。另外，缺乏規范的內部信息傳遞秩序，無法實現內部信息的有效共享，嚴重影響了公司運作的效率以及質量，阻礙了公司的進一步發展。

二、房地產公司內部控制制度建設策略

（一）加強公司內部控制意識，提升各部門內部控制能力

房地產公司內部控制的核心是財務會計控制，承擔內部控制職責的是房地產公司的財務管理人員。因此，在進行內部控制的宣傳教育中，要以財務部門作為工作的重點，加強對其他各部門的控制管理教育，提升整體的內部控制能力。財務人員要擔當起財務風險管控的責任，提升自身的專業素養，加強控制人員的熟練程度，合理劃分財務管理人員的職權范圍，加強制度執行效力。

（二）抓住內部控制要點，針對性加強內部控制制度建設

房地產公司具有資金技術密集，受政策影響大，資源整合能力要求高等諸多特點。在進行內部控制過程中，對籌資與投資、銷售與付款等重點環節進行精確控制，加強事前監督、事中監督以及事后審核，重點把握控制要點。同時，在內部控制制度建設中，要以人為本，注重人與公司之間的協調度，避免過于嚴苛的制度降低公司內部的凝聚力［2］。另外，在房地產業務的處理過程中，明確各部門的職權劃分，合理分工各項職責，在業務的重點環節，需要由兩名或者兩名以上的業務人員共同完成，以起到相互控制的作用。

（三）加強財務風險管控，建立財產清查盤點制度

由房地產公司領導牽頭，建立專門的風險管控小組，并由專業人員擔任小組成員，在企業內部定期召開研討會，分析公司運營中出現的各項風險點，并作出相應的部署。同時，加強財務風險管控，對物資保管員在物資收付之后，采取永續存盤辦法有效核對庫存，保證賬務與物資之間的一致性。另外，公司要定期、不定期開展財務專項整治活動，嚴格規范財務管理人員興奮，積極檢查庫存現金以及金庫管理情況，從而為資金的合理、科學投放提供基礎。

（四）設立嚴格審批程序，加強內部審計職能

監督職能的有效發揮，能夠保障內部控制制度的有效實施。在企業內部建立內部審批機構，嚴格規范企業行為，利用監督職能，促進企業內部控制制度的完善。內審機構能夠起到對各部門房地產業務從實施到結束的完整控制過程，從而有效保障各項經濟活動的有效開展。房地產公司面臨的是激烈的競爭環境，復雜的市場環境，如何保障決策的有效執行，就需要加強內部運轉效率，提升自身的核心競爭力。而加強內部的監督力度，對于企業的發展能夠起到重要的推動作用，促進企業走向正規化與科學化的發展道路。同時，對于內審機構要合理授權，保障內審機構的科學運行，避免因其職權過重，影響房地產公司的正常運行效率以及各部門職能發揮。

結語：

房地產公司的內部控制制度建設具有較大的復雜性特征，需要通過多種措施進行綜合管控，以提升內部控制的效能。企業內部控制制度設計以及運行的重點在于財務部門，在于各項經濟活動，如何提升企業自身財務風險以及經營風險應對能力，成為十分重要的問題。因此，房地產要審時度勢，積極應對，通過有效措施，提升自身的風險應對能力，多管齊下，加強企業員工控制意識，促進內部控制制度建設。

［1］馮廷秀.論內部控制制度在房地產企業成本控制方面的應用［J］.當代經濟，2010，（16）：68-69.

［2］杜兵.論內部控制制度在房地產企業成本控制方面的應用［J］.房地產導刊，2014，（29）：21-21.