把握新形勢新常態新要求大力推進財政監督與內控建設
——訪安徽省財政廳黨組成員、副廳長孟照紅

●本刊記者

把握新形勢新常態新要求大力推進財政監督與內控建設
——訪安徽省財政廳黨組成員、副廳長孟照紅

●本刊記者

“當前和今后一個時期的財政監督與內控工作，既面臨不少挑戰，更面臨前所未有的大好機遇。我們一定要以強烈的使命感、高度的責任感和時不我待的緊迫感，解放思想、凝聚共識、勇于開拓、堅定信心，大力推動觀念創新、制度創新、服務創新，為保障政策落實、嚴肅財經紀律、維護財經秩序、促進全省經濟社會持續健康發展做出新的更大的貢獻。”在安徽省財政監督工作會議暨內控培訓班上，財政廳黨組成員、副廳長孟照紅的一番話擲地有聲。當前形勢下，如何把握新常態新要求，推進財政監督與內控建設？孟照紅有著十分清晰的工作思路。會議間隙，本刊記者對孟照紅進行了專訪。

記者：您如何看待當前財政監督工作面臨的新形勢？安徽省財政監督工作如何把握新要求，提升財政監督層次與水平？

孟照紅副廳長（以下簡稱 “孟副廳長”）：黨的十八大以來，世情、國情、財情都在發生著深刻變化，黨的治國理政的戰略、方略、策略不斷創新，我國經濟社會改革發展呈現新氣象，進入關鍵期，步入新常態。充分認識、深刻理解、深入研究、積極應對面臨的新形勢新常態新要求，對于貫徹落實中央、省委省政府和廳黨組的決策部署，加強和改進財政監督工作，集中精力研究解決影響和制約財政監督長遠發展的深層次問題，探索和推進內部控制建設，構建財政內部權力制約機制，具有十分重要的意義。當前，安徽省財政監督工作要立足于新形勢，從四個方面把握新要求。

第一，充分把握全面深化改革的新要求，財政監督必須進一步提升服務大局的能力。當前，財稅體制改革中的一些內容直接涉及財政監督，很多改革事項需要財政監督作保障，一些改革中容易出現的管理、執行等風險和問題，需要通過加強監督檢查與內部控制加以防范。同時，我們還要清醒地看到，盡管“十二五”以來財政監督工作取得了很大成績，但面臨的形勢仍然嚴峻。可以說，深化改革的浪潮已經到來，新的問題將不斷涌現，但舊的問題還沒有得到有效解決，財政部門特別是監督機構面臨著雙重壓力和挑戰。尤其需要強調的是，在當前經濟和財政下行壓力增大、增收節支任務艱巨、政府信息公開透明要求和人大監督日益增強的情況下，作為具體負責預算管理的職能部門，我們應當進一步增強政治意識、大局意識、中心意識，進一步增強緊迫感、責任感、使命感，不斷加強自身建設，充分發掘工作潛能，勇于向前，敢于擔當，最大限度地發揮財政監督的保障職能與內部控制的管理作用，增強財稅改革合力、提升財政運行效率，切實為財稅體制改革護航助力，確保全面深化改革的各項戰略決策和具體部署落地生根，開花結果。

第二，充分把握全面推進依法治國的新要求，財政監督必須進一步提高依法行政的水平。新《預算法》在法律制度上實現了從“幫助政府管錢袋子”到“規范政府錢袋子”的重大轉變，明確了財政部門的預算監督檢查權。《安徽省財政監督條例》與新《預算法》緊密銜接，也明確要求各級政府及財政部門要進一步加強財政監督。深化預算管理制度改革、加強地方政府性債務管理、全面推進財政預決算公開等改革舉措的推出，充分表明今后預算約束更加嚴格、預算管理更加公開透明、財經紀律執行越來越嚴。預算法更多是監督政府的理財行為，當然也包括我們財政部門。這些新法規、新制度、新舉措，既為財政工作開展提供了制度依據，也為財政監督和財政部門實施內部控制提供了新抓手、提出了新要求。因此，財政部門作為宏觀經濟管理部門，必須全面貫徹依法治國和依法理財的理念，以法治思維和法治方式推進財政監督與內控建設。每位財政工作人員要充分認識到財政監督是《預算法》等法律法規賦予財政部門的神圣職責，法定的財政監督職責非常清晰，非常有權威性，要堅持法定職責必須為，堅持依法行政、依法監督，堅定信心，堅守使命，不斷增強財政監督與內控工作的積極性、主動性、創造性，確保財政財務各項工作依法依規，實事求是，良性發展，經得起實踐和歷史的檢驗。

第三，充分把握深入開展反腐倡廉的新要求，財政監督必須進一步強化嚴肅財經紀律的職能。十八大以來，黨中央從依法治國、實現國家治理現代化的戰略高度提出了權力制約新要求。就財政部門來說，對外涉及財政管理活動的各個方面和眾多服務對象，對內涉及政策制定、預算分配、資金撥付等各項業務，這都需要加強權力制約，嚴肅財經紀律。如何發揮好財政監督與內部控制在加強權力制約和嚴肅財經紀律中的重要作用，建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，構建預算編制、執行、監督相互制約、相互協調的財政運行機制，是財政監督系統面臨的重大課題，也是關系財政改革發展的一項重要內容，需要我們集思廣益，大膽探索。

第四，充分把握實現國家治理現代化的新要求，財政監督必須進一步增強規范管理的效能。黨的十八屆三中全會將 “完善和發展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化”作為全面深化改革的總目標。財政作為政府的重要組成部門，作為國家治理的基礎和重要支柱，必須加快建立現代財政制度。財政監督與內部控制在建立現代財政制度過程之中，將大有可為，大有作為，必將發揮重要作用。通過建立健全監督機制，加大監督檢查力度，及時發現、糾正和處理財政財務會計活動、財政政策制度執行中出現的偏差和問題，保障政府性資金的安全規范有效使用，保障財稅政策制度有效執行。充分利用財政監督檢查直接掌握財政運行質量和資金使用效益的數據優勢，加強數據積累、數據分析、數據挖掘，提出完善政策制度的意見建議，為黨委政府決策提供有效參考。同時，財政部門作為《行政事業單位內部控制規范》的制定者、實施者、監督者，必須發揮表率作用，首先抓好自身的內部控制建設，進一步規范管理流程，提升管理效能，有利于加快推進建立現代財政制度，促進財政事業持續健康發展。

記者：請您談談今后一段時期安徽省財政監督工作的目標和要求。

孟副廳長：實踐發展永無止境。面對新的形勢，財政監督只有不斷改革創新，才能使我們的工作跟上形勢發展的步伐。

今后一個時期，我省財政監督工作的指導思想和工作目標是：深入學習貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中全會、中央及省經濟、財政工作會議精神，立足新起點，適應新常態，推出新舉措，堅持服從服務于經濟社會發展和財稅體制改革、建立現代財政制度的需要，圍繞新修訂的《預算法》、國務院《關于深化預算管理制度改革的決定》、《安徽省財政監督條例》等法規制度的貫徹執行，認真開展重大財稅政策執行情況檢查、嚴肅財經紀律約束、優化會計監督、加強內部監督、實施內部控制，以法治思維和法治方式進一步調整和優化財政監督職能，加強和改進財政監督工作，保障重大財稅政策有效落實，保障財政經濟高效運行，保障政府性資金安全規范有效使用，切實發揮財政監督在實現經濟持續健康發展、維護人民群眾切身利益、促進社會公平正義等方面的重要作用。

今后一個時期財政監督工作的基本要求是：一是圍繞保障重大財稅政策落到實處來推進財政監督工作。堅持將財政監督置于全面深化改革和深化財稅體制改革大局之中，審時度勢，為保持經濟運行在合理區間、實現持續健康發展發揮積極作用。二是圍繞促進《預算法》貫徹落實來強化財政監督工作。堅持將財政監督融入財政管理全過程之中，強化嚴肅財經紀律的源頭治理，強化事前、事中、事后監督，加大處理處罰和曝光力度，確保《預算法》全面貫徹落實。三是圍繞整頓規范市場經濟秩序來完善財政監督工作。處理好政府和市場的關系，堅持將財政監督作為政府履行市場經濟秩序監管職能的重要內容之一，以服務和保障財政中心工作、提高市場主體會計信息質量為目標，建立健全日常監管和重點檢查有機結合的監管新機制，切實履行財政監督法定職責。四是圍繞構建財政內部權力制約機制來提升財政監督工作。堅持將財政監督設計到財政運行機制之中，圍繞依法理財和財政政策制定實施，防范財政業務風險，從制度上實現有效制衡，促進財政管理水平的不斷提高。

記者：落實到具體工作中，安徽省如何確保財政監督總體思路和基本要求的順利實現？

孟副廳長：為確保今后一個時期財政監督總體思路和基本要求的順利實現，要重點把握以下幾點。

第一，加強預算監督，切實維護《預算法》的權威。要從維護《預算法》權威的角度，高度重視并加強預算監督工作，使財政監督真正服務于預算管理。要以新《預算法》執行情況為切入點，切實將監督的重心轉移到加強預算編制、執行的監督檢查上來，轉移到更加重視預算資金的績效監督檢查上來，推動建立預算支出標準體系、預算績效管理體系、監督結果與預算安排掛鉤機制，不斷健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，促進建立預算編制、執行和監督相互協調、相互制衡的財政運行機制。

第二，嚴肅財經紀律，保障財稅政策落到實處。要圍繞貫徹落實中央八項規定、省委三十條規定等制度，繼續保持嚴肅財經紀律專項治理的高壓態勢，扎緊財經紀律的制度籠子，堅決防止松勁松懈和反彈回潮，堅決閘住“跑冒滴漏”，提高嚴肅財經紀律工作的規模效應、服務效應和管理效應。要著力開展財政系統執行財經紀律情況的監督檢查，財政系統要在財經紀律執行上發揮表率作用。要加強財經紀律教育和宣傳工作，使大家繃緊財經紀律這根弦，自覺在各項業務工作中守紀律講規矩。

第三，深化會計監督，整頓規范市場經濟秩序。要進一步提高認識，重視履行《會計法》、《注冊會計師法》賦予的會計監督職責。在具體組織實施中，首先，要堅持以服務財政中心工作為核心，以保障財務會計法規準則制度有效執行為重點，以會計信息真實性和透明度為切入點，及時反映宏觀經濟運行和財稅管理改革方面的新動向、新問題，有效發揮保障財政改革的重要作用。其次，要重點研究如何充分發揮注冊會計師社會監督的輻射作用。堅持會計監督檢查與促進注冊會計師行業健康發展相結合，加強對會計師事務所全方位、多角度的監管，提高會計師事務所執業水平和社會公信力，充分發揮注冊會計師審計的輻射作用。再次，要統籌會計信息質量檢查與會計師事務所執業質量檢查，充分發揮雙向延伸、委托鑒證等檢查優勢，建立健全會計監督的長效機制。

第四，加強內部監督，完善財政部門內部管理。要重視和加強財政內部監督工作，認真落實《財政部門內部監督檢查辦法》相關規定，針對不同對象完善不同的監督方式。一是要進一步加強對財政內部各職能機構履行財政業務管理情況的監督檢查，重點關注部門預算執行和決算的審核批復情況、預算資金的撥付情況、專項資金的分配使用和管理情況、上下級財政資金結算情況、預算管理制度的制定與執行情況、預算管理程序的合規性和資金使用效益性等內容。二是要突出領導干部經濟責任審計，探索開展所屬單位出資人審計，加強對領導干部行使權力的制約和監督。三是要研究建立內部監督與內控檢查等工作的有效銜接機制，注重將內部監督與其他監督工作相結合，注重將發現問題與完善管理制度相結合，注重將內部監督成果與干部履職考核相結合，加強信息共享和成果運用，發揮監督檢查綜合成效，促進依法行政和內部管理水平的提高。

第五，實施內部控制，構建內部權力制約機制。一要堅持將內控建設作為“一把手”工程加以推進。領導班子尤其是主要領導要親自指揮、強力推動，切實強化內控理念，細化內控措施，向內控要效率、要效果，實現內控建設與思想建設、組織建設、業務建設、廉政建設、法治建設有機融合、一體推進。二要因地制宜，根據各地實際情況建立內控管理架構，充分體現分事行權、分崗設權、分級授權的內控要求，使決策、執行、監督既相互協調又相互制約。三要建立完善不同層級的內控制度體系和執行體系，體現制衡理念，注重流程再造，突出節點控制，融入信息系統，切實防范各種風險。市縣財政部門內控辦基本設在監督局，牽頭負責內控建設，責任尤為重大。財政監督機構要率先加強自身的內控工作，嚴格依法監督，規范監督行為，有效履行財政監督職責。此外，在內控建設上，既不要神秘化，要從制度上、程序上加強內部管理；也不要庸俗化，應付差事，不求實用。可以結合實際，因地制宜，逐步提高內部控制工作水平和效果。

記者：隨著財政改革的不斷推進和深入，財政監督也需要調整和優化職能，以適應新形勢需要。請您介紹一下安徽省的做法。

孟副廳長：今年的全國財政監督工作會議明確指出，新形勢下財政監督面臨的不是如何轉型問題，而是職能上如何調整和優化，工作上如何改進和加強，這是一個動態發展過程。

年初，省財政廳頒布了《財政廳各處室單位職責范圍和各處室單位間工作關系劃分暫行規定》，其中涉及監督檢查局的職責調整，主要是加強了財經紀律執行、牽頭財政廳內控建設、參與指導行政事業單位內控、承擔經濟責任審計和出資人審計等方面職責。在與其他處室單位間工作關系劃分上，一是明確廳監督檢查局牽頭內部控制工作。省廳黨組要求廳監督檢查局牽頭內控工作，將內控辦設在廳監督檢查局。目前，廳監督檢查局的內設機構正在作相應的調整，按照內控委議事規則，監督檢查局（內控辦）主要是政策擬定、組織協調、監督檢查、考核評價、成果運用。具體職責由牽頭處室單位歸口管理，出了問題，相關單位和牽頭單位就要承擔相應的責任，監督檢查局（內控辦）不承擔主體責任。二是將領導干部經濟責任審計職責劃歸廳監督檢查局。監督檢查局根據人事教育處擬訂的經濟責任審計名單組織實施。三是明確財政監督工作由廳監督檢查局歸口管理。廳各處室單位擬訂頒布的有關財政規章、制度、辦法以及與財政監督有關的業務文件應抄送監督檢查局，其中涉及財政監督檢查規定的，應事前會簽監督檢查局。

可以看出，省廳監督檢查局在實施內控建設的過程中，職能得到了進一步調整和優化。各市縣要結合實際，進一步明確監督機構的職責范圍和關系劃分，調整優化職能，改進加強工作。要創新觀念。進一步確立財政財務一體化、管理監督一體化的監督理念，樹立全省財政監督“一盤棋”思想，既要注重統一協調，又要鼓勵創出特色，提高財政監督系統的創造力、影響力。要積極站在時代前沿，汲取時代精神，及時更新觀念、創新思路、革新機制，因地制宜地探索工作的新形式、新方法，實現財政監督職能作用有效發揮。要注重引導基層財政干部轉變觀念，將更多精力轉移到對財政資金管理使用的就地監督上來，提高鄉鎮財政機構監管能力，改進基層財政資金使用管理中的薄弱環節。要創新方式。善用新《預算法》、《安徽省財政監督條例》等法律法規賦予的檢查權力和手段，積極利用市場力量，采取直接檢查、聯合檢查、購買服務、委托鑒證、信息化監控等手段方式，提高檢查質量與效率。要創新機制。進一步推進相關法規制度的更新完善，突出嚴肅財經紀律和內部風險防控長效機制，完善檢查信息披露和通報制度，發揮激勵制約、震懾警示作用，促進財政監督和內控建設上水平、上臺階。

記者：在財政監督職能調整與優化的基礎上，您認為還需從哪些方面提升財政監督能力與水平？

孟副廳長：首先，要進一步推進依法監督。“奉法者強則國強，奉法者弱則國弱”。黨的十八屆四中全會專題研究依法治國問題，標志著依法治國邁向歷史的新高度。財政部門作為《預算法》、《會計法》、《注冊會計師法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《安徽省財政監督條例》等法律法規的主要執法機構，必須貫徹依法治國方略，以法治思維和法治方式推進財政監督工作，全面履行法定職責，維護財經法紀權威和政令統一，提高財政執法水平。要堅持法治理念，認真學習把握習總書記關于“有權必有責，用權受監督，失職要問責，違法要追究”的重要思想。堅持法定職責必須為，法無授權不可為，決不缺位不作為，禁止越位亂作為，切實增強依法監督自覺性。我們作為執法主體，要嚴謹細致，比如領導簽字等，都要注意合不合法，有沒有法律依據或風險。要嚴格執法程序，嚴格按照法定程序組織監督檢查，規范自由裁量權和財政監督執法行為，嚴格處理處罰程序和標準，增強規范性，克服隨意性，確保檢查處理結果公開、公平、公正。我們在進行執法活動時，要注意防范程序上的瑕疵。要強化紀律約束，將踐行“三嚴三實”、學習吳波老部長的先進事跡和財政監督工作實踐相結合，切實增強黨的紀律意識，牢記法律紅線，把握“秉公用權、廉潔自律”的職業操守，努力造就一支勇擔當、高效率的財政監督干部隊伍。

其次，要進一步服務管理決策。財政監督檢查的主要工作就是發現問題、分析處理和解決問題，要為財政經濟管理決策當好參謀助手，真正體現財政監督的重要地位和作用。要強化問題導向，樹立問題意識，善于發現分析問題苗頭、問題隱患、問題傾向，善于處理解決疑難問題、復雜問題、突發問題，防范風險，堵塞漏洞。要加強與財政具體業務部門的協調溝通，切實把財政監督當作財政管理的抓手、手段、工具，保障各項工作順利推進。要加強監督結果運用，注重運用大數據理念，加強日常檢查中的數據積累、挖掘和分析，連點成線，以線帶面，對于發現的漏洞、問題和風險，從現象到本質、從個別到一般、從局部到全局、從苗頭到趨勢、從微觀到宏觀進行深層次的歸納分析，在制度、體制、機制層面上追根求源，促進相關政策制度的修訂完善。財政監督機構要定期和不定期向本單位黨組報告有關監督檢查結果運用情況。要把監督結果運用、內部監督、內部控制等情況作為單位和干部考核的重要參考依據，推進機關效能建設、作風建設、廉政建設。要堅持檢查和調研相結合，帶著問題在檢查工作中思考。對于個性的問題，要具體解決。但對于共性的問題，要有依靠制度解決的意識，及時向黨委政府和廳局黨組提交有分量、有見地、有針對性、實效性、前瞻性的調研報告，不斷提升財政監督服務管理決策的能力和水平。■