國庫集中支付制度下的商業銀行代理工作管理探討

陳曉輝

(長沙市國庫集中支付局, 湖南 長沙 410013)

國庫集中支付制度下的商業銀行代理工作管理探討

陳曉輝

(長沙市國庫集中支付局, 湖南 長沙 410013)

國庫集中支付改革已在全國各級財政部門實施多年，在規范財政收支管理、提高財政資金使用效益、建立財政監督約束機制、增強政府宏觀調控能力等方面取得了顯著的成績.商業銀行代理工作作為國庫集中支付的重要環節，直接影響財政部門和預算單位的資金安全、支付流程、支付效率等.為了更好地理順國庫集中支付業務與商業銀行代理工作的關系，保證國庫集中支付業務順利開展，需要建立與發展趨勢相適應的代理工作管理模式，構建科學合理的代理銀行考核管理模式，以規范商業銀行的操作行為，為財政改革的不斷深化提供支持和保障.

國庫集中支付；商業銀行；代理工作

財政部門與商業銀行的委托代理關系是國庫制度三種委托代理關系之一[1].國庫資金的及時入庫和根據支付指令進行支付，很大程度上取決于人民銀行、財政部門對這一代理工作的管理.換句話說國庫職能是否按照財政部門的決策實現，已經很大程度上依賴于銀行.相比其他兩種委托代理關系——納稅人與政府之間的委托代理以及財政部門與預算單位的委托代理，這第三種關系——財政部門與商業銀行的代理，是實現前兩種關系的“最后一公里”，而前兩種關系有很多制度、文件進行規范，這起著“最后一公里”作用的代理關系，則有待進一步的探討、理順和規范.

1 國庫集中支付業務商業銀行代理管理概述

1.1 國庫集中支付業務銀行代理概述

國庫管理自2000年開始，從中央部門試點相繼推廣到全國各級財政的國庫集中支付制度改革，就是建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度[2].這一系統性工程綜合性強、牽涉面廣、資金量大、操作具體，其中一個重要環節即銀行代理.沒有人民銀行、商業銀行的積極參與和大力支持，無法實現國庫支付，無法做到財政資金從國庫直達商品和勞務的供應商.

1.2 目前國庫集中支付業務銀行代理現狀

1.2.1 商業銀行代理資格的取得

按照人民銀行和財政部關于國庫集中收付代理銀行資格認定管理暫行辦法的要求，必須滿足比如依法持有《金融許可證》、持有《企業法人營業執照》并年檢合格.代理銀行必須資金實力雄厚、資產狀況良好、具有較強的風險控制能力和較好的經營業績；經營網點數量多且分布廣；資金匯劃系統能夠保證資金在銀行系統內實時到賬，他行系統2小時內劃出；資金匯劃系統和內部往來安全、穩定、可靠.商業銀行還須向人民銀行提出申請代理資格，待人民銀行確認其資格并批復后，才能向財政部門申請代理銀行資格.財政部門通過招投標的方式，選擇對本級財政貢獻突出的、符合以上代理資格、內部管理規范、內控制度健全、具有嚴格的操作規程和保密措施、能夠滿足國庫集中收付業務需要的商業銀行，作為中標銀行，與其簽訂代理協議，授予其代理資格.

1.2.2 現行管理模式和狀況

隨著財政國庫集中支付改革的全面實施，代理銀行成為搭建財政部門和使用財政性資金的預算單位之間的橋梁，也是指標下達、計劃批復、開設賬戶、支付與清算流程、總會計核算、年終結余資金管理以及銀行代理等眾多環節中的關鍵環節，在整個國庫支付業務中扮演著越來越重要的角色，即代理銀行代理業務水平的高低和服務質量的好壞直接影響財政國庫管理改革能否順利推進和發揮成效[3].而這個橋梁作用發揮的好壞取決于如何管理銀行代理工作.

(1) 基本形成的銀行代理工作格局

商業銀行積極參與國庫集中支付改革，代理國庫集中支付業務，已經不僅支持了經濟建設、財政改革，也推動和促進了商業銀行自身的改革.其努力參與還加強了與財政的溝通聯系，并擴展了經營業務范圍.其主動參與更是提高了商業銀行的影響力.

(2) 商業銀行代理國庫集中支付業務考核模式

對商業銀行代理工作進行管理，目前最普遍的做法是進行目標考核.從財政部到各級地方財政不同程度地制定了考核辦法，雖然沒有統一考核標準，但基本上都從組織管理、支付管理、服務質量管理等三個具體的方面反映代理銀行年度報告、代理銀行協議履行情況和代理銀行服務質量問卷調查等三大塊工作.考評的方法一般采取量化，有些地方由人民銀行國庫管理部門和財政國庫管理部門一起對代理銀行進行雙百分考核.考核結果予以通報，接受所有預算單位的監督，有的地方還將考核結果與代理銀行手續費掛鉤，并作為下一輪財政部門選擇代理銀行的依據.

(3) 通過考核不斷推進代理工作取得的具體成效

從管理的角度，代理行組織管理能力得到加強，業務制度進一步完善，內控防范意識提高[2].一是制度流程不斷完善，各行根據集中支付代理工作要求建立相應的業務管理制度、科學合理且具操作性的業務操作流程和代理業務考核辦法.二是業務培訓及時更新，涉及財政國庫集中支付業務內容的培訓占各行培訓的比重逐年增加，特別是對代理支付業務中的特殊業務操作培訓、出現差錯及時報備、反饋、總結和改進的培訓.三是信息系統維護到位，各行科技部門在系統運轉、信息反饋和更新升級等方面適時維護，特別是部分省、市級財政已先行啟動電子化支付，該項改革對系統的改造和要求都很高.四是風險防范意識增強，有部分銀行提前做了部分風險防范的工作，找出了國庫集中支付過程中的風險點，并加以控制，輔以措施.

從業務的角度，大體上可以用這樣兩句話概況取得的成效：一是原則性的剛性條款基本遵循.比如“零余額賬戶為零的原則”“先支付后清算的原則”“紙質信息和電子信息相符的原則”等.二是服務質量水平不斷提高.《代理銀行服務質量問卷調查》收集預算單位對其辦理授權支付業務的開戶銀行的服務質量，銀行由原來的坐柜等待業務，逐漸向上門送服務轉變，變被動為主動，在預算單位和商業銀行間建立了良好的溝通橋梁.

2 銀行代理工作管理中仍然存在的問題

將近十五年的國庫集中支付商業銀行代理工作，有考核的到底怎么考，考得科學與否；沒考核的怎么管，管的效果怎樣，一年一度的考核結果是不是就沒有問題了.本文收集整理了如下一些情況[3]：

(1)管理行不夠重視.管理行領導不夠重視的單位，其代理工作明顯差于其他行，具體表現為行領導未親自參與國庫相關工作布置會，未親自聽取有關代理業務工作匯報，未親自主持研究解決代理業務工作中問題.

(2)業務處理出錯誤且不及時.經常存在未及時辦理資金清算退回.在日常清算中，未按照“支付退回及時辦理和原途徑退回”的要點操作，存在如退回清算錯誤、憑證或清算信息報送不及時、統計公務卡有關數據收集困難等現象.

(3)制度和系統建設不夠完善.有些行集中支付實際運行情況與集中支付制度存在一定沖突，不利于保證制度執行的嚴肅性.比如資金清算實行“T+0”模式，但偶爾也有些不可抗因素導致資金清算當天完成不了，導致“T+1”，遇周五還會出現“T+3”，形成代理銀行資金墊付.有的銀行因人機分離操作導致向財政部門反饋的信息不能完全與實際資金支付一致，導致風險隱患的存在.

(4)賬戶管理仍然存在漏洞.國庫單一賬戶體系對于賬戶的管理，是非常嚴謹的，除了零余額賬戶、專戶的管理之外，還有工資發放戶、重點工程項目資金“雙控”賬戶等管理.通過人民銀行的檢查了解到，有些銀行對于工會賬戶、食堂賬戶、工資戶等的開設、變更沒有通過人民銀行賬戶管理中心，即需要審批開立的沒有審批，需要開立后到人民銀行備案的沒有備案.這種管理就有可能導致一個單位開多個工會賬戶、多個工資戶，雙控賬戶不及時隨工程的結束而注銷等情況.賬戶多，管理就難，管理不到位，漏洞就存在，有漏洞就給某些職業道德低下的人犯錯誤的機會.

3 科學構建代理銀行考核的管理模式

商業銀行代理國庫集中支付業務的目標考核工作很多可以量化，有很多則比較抽象，單憑對預算單位進行銀行服務質量問卷調查難以全面、完整、真實地反映其代理工作的好壞，需要構建科學的考核體系來更好地管理這方面的工作.特別值得提出的是，沒有開展代理銀行考核的區一級財政部門，可以學習和參照財政部國庫司或者該項工作做得比較好的省、市級財政的做法，完善銀行代理國庫集中支付業務工作的管理.

3.1 完善幾項與代理銀行考核相關的配套工作

(1)定期開展代理銀行工作調研.對各代理銀行定期調研，深入了解代理銀行基層經辦行和網點代理財政國庫集中支付業務情況，征求基層預算單位對代理銀行代理業務的意見與建議，對調研中發現的有關問題及時核查、解決，并做好工作記錄，作為年終綜合考評的依據.

(2)定期收集財政部門有關意見.一方面，通過定期向局屬各部門、相關處室發放“代理銀行違規問題調查表”，收集財政端用戶對于銀行在履行代理協議方面的問題，用于年終考核打分.另一方面，定期收集國庫動態監控系統發現的代理銀行違規操作問題，核實后用于年終考核打分.

(3)收集整理預算單位對銀行代理這項工作的投訴意見.代理銀行做直接支付或者授權支付，實現的都是預算單位使用的財政性資金直達商品和勞務供應商，這一過程的有關問題大多數都是由基層預算單位通過電話、來訪等形式反饋到財政有關部門的.為此，可以公開投訴電話和意見箱，對來訪、來電投訴進行認真記錄，對有關問題及時核查原因、認定責任、反饋解決，并用于年終考核打分.

(4)建立業務檢查制度.采取日常檢查和現場檢查相結合的原則，對代理銀行業務處理能力、內控管理、賬戶管理和業務操作等規范性進行檢查，檢查記錄用于年終考核打分.

3.2 加大以下容易出現問題的考評權重

(1)優化業務流程，及時進行資金的支撥與清算.優化業務處理流程，合理開設資金賬戶，規范內部賬戶及墊款戶的使用，嚴格遵守“先支付、后清算”的原則，及時完成集中支付資金支撥業務，確保財政資金支付到位.對于當日不能完成支付的業務應及時向有關部門通報，未完成資金支付的業務不得向人民銀行國庫申請資金清算；支付退回的資金應及時與人民銀行國庫清算，不得無故占壓財政資金，確屬特殊原因的應事先向財政、國庫部門聯系溝通，協調解決.

(2)及時優化系統，提高工作效率.有的銀行在賬戶設置上不夠科學，出現當日未支付出去的款項不能當日知曉，需在發現日進行人工干預完成支付.隨著支付量的逐年增加，應盡量通過系統解決問題，比如行名行號的系統自動匹配和默認，電匯付款附言欄的內容要全面反映并符合字符數量要求，賬戶與賬戶之間的設置科學合理，等等.

(3)加強日常管理，規范操作行為.加強核算管理，規范憑證、報表要素錄入等柜面業務操作行為，業務人員對紙質憑證與電子信息內容應進行認真核對，確保各項賬務處理準確、規范；電子清算信息、清算憑證和報表應嚴格按照制度規定，及時發送或報送到人民銀行國庫和財政部門.退票處理，涉及環節多，特別是跨年退票，各銀行操作人員要及時與人民銀行和財政部門聯系，切忌退錯票，造成大范圍的不良影響.

(4)圍繞國庫單一賬戶體系，規范賬戶管理.目前預算單位除了單位零余額賬戶以外，基本上只保留工資代發戶、工會賬戶、食堂賬戶、黨費賬戶各一個，且以上賬戶均不得收取代發工資費、賬戶管理費.

(5)及時進行對賬，確保資金安全.要認真進行賬務核對，安排專人負責集中支付業務對賬工作，更換對賬人員應提前通知財政、人行國庫部門，并提供相關聯系方式.發現對賬不符應及時與財政、國庫部門聯系，查找原因，及時防范資金支付清算風險，確保財政資金安全.

(6)加強業務培訓，提高服務質量.各銀行要明確制定年度培訓計劃，在對掌握政策、規范操作、解決問題等方面應進行有重點的培訓，加強與預算單位的聯系，每年至少一次對服務對象進行回訪，了解需求，有針對性地解決問題.各銀行可將服務質量的考核納入銀行內部績效考核，以加強授權支付業務的高質量問效，為預算單位提供優質服務.

3.3 優化代理銀行考評方法

對于代理銀行服務質量問卷調查、履行代理協議情況、年度報告等三部分考評，宜采取評分和扣分項結合.業務分類宜按照財政授權支付業務和財政直接支付業務分別設計分值，側重點在服務質量問卷調查和違規操作的平時來電、來訪記錄上.

3.4 關于考核結果的運用

按照財政部關于財政國庫集中支付銀行代理業務綜合考評的指導性文件《中央財政國庫集中支付銀行代理業務綜合考評暫行辦法》，利用好考評結果，達到了真正考核的目的[3].

(1)通過考核在銀行與銀行之間建立競爭機制，一年一度的考核將商業銀行的代理工作水平劃分等級，給予適當的物資或精神鼓勵.召開考核情況通報會，會上交流代理工作經驗，使得代理水平普遍提高.

(2)通過考核在銀行與銀行之間建立淘汰機制，可以采取末位淘汰制，將考核結果作為財政部門選擇確定代理銀行、簽訂委托代理協議等工作的依據.

(3)通過考核在銀行與銀行之間引入激勵機制，考核結果可與代理銀行手續費掛鉤，按照一定的規則，將手續費的計算和給付上浮或下調.從實際利益角度出發，促使商業銀行為財政與預算單位提供優質服務.

[1]馬海濤.國庫集中收付制度問題研究[M].北京：經濟科學出版社，2004.

[2]湖南省財政廳.湖南省國庫集中收付改革資料匯編[M].長沙:湖南省財政廳國庫處，2002.

[3]財政部國庫司支付處.現代國庫理論與實踐[M].北京：中國財政經濟出版社，2012.

(責任編校：晴川)

Commercial Bank Agency Work Management under National Treasury Centralized Payment System

CHEN Xiaohui

(Changsha National Treasury Centralized Payment Bureau, Changsha Hunan 410013, China)

Years have been taken to execute centralized payment of national treasury among national financial departments, which serves as a catalyst in stipulating income and expense administration, optimizing financial utilization efficiency, establishing financial supervision mechanism and enhancing the macro-control capacity of the government. As an important link of national treasury centralized payment, commercial bank agency work directly impact the capital security, payment process and payment efficiency of financial departments and budget holders. In order to sort out the relation of national treasury centralized payment and commercial bank agency work in a better way and ensure the smooth development of national treasury centralized payment, it is necessary to establish an agency work management mode adapting to the development trend and construct scientific assessment and management mode of agency banks, so as to regulate surrogating actions of commercial banks and offer the financial reform long lasting supports.

national treasury centralized payment; commercial bank; agency work

2015-07-20

陳曉輝(1969—)，女，湖南瀏陽人，長沙市國庫集中支付局中級會計師.研究方向：會計學.

F830

A

1008-4681(2015)05-0107-04