關于預算績效管理工作推進情況的探討

田 軍 田緯宸

（云夢縣財政局 湖北 云夢；中南財經政法大學法學院 湖北 武漢）

一、2014 年本縣預算績效評價工作情況匯報

2014 年，為貫徹落實《財政部關于印發（預算績效管理工作規劃）（2012―2015 年）的通知》（財預[2012]396 號）文件和《湖北省財政部門預算績效管理工作考核辦法（試行）的通知》（鄂財績發[2013]9 號文件）、《湖北省第三方機構參與預算績效管理工作暫行辦法》（鄂財績規[2014]3 號）、《縣財政局關于編制2015 年縣直部門預算的通知》（云財預發[2014]102號）文件精神，云夢縣按省財政廳要求，主要開展了以下工作：

（1）加大宣傳力度。召開了2014 年預算績效評價會議，到會人員有全縣行政事業單位財務科長、鄉鎮財政所行資專管員、教育學區會計、衛生院會計共計200多人，縣財政局局長就推進預算績效工作作了重要講話，省財政廳專家作了專門培訓，會議還下發了《湖北省預算績效管理工作方案》（2013―2015）、《關于云夢縣財政支出績效評價實施辦法的通知》（云財行資發[2013]65 號），云夢電視臺在重要時段播放了預算績效評價會議的新聞。本縣預算績效評價工作的開展，有效地節約了財政資金，提升了政府理財和公共服務水平，大力推進了“責任型政府”、“陽光政府”和“服務型政府”建設。

（2）編報2015 年績效預算工作。2015 年度預算“兩上兩下”，納入績效目標管理的項目支出資金規模會超過 2015 年度本級項目支出預算金額的50%。

（3）開展部門預算整體支出試點。我們選取了云夢縣義堂鎮人民政府、城關鎮鎮人民政府作為一級政府預算整體支出試點單位，對其預算執行等有關指標進行了績效評價。

（4）加強支出績效評價制度建設。一是結合本地實際，出臺了《關于印發云夢縣財政局預算績效管理工作責任書的通知》（云財績發[2014]99 號）、《縣人民政府關于印發云夢縣推進預算績效管理意見的通知》（云政發[2014]7 號）、《關于印發云夢縣財政支出績效評價實施辦法（試行）的通知》等相關的績效評價管理制度文件；二是規范績效評價工作程序，設計績效評價工作流程圖，規范績效評價通知書格式，制定績效評價工作實施計劃，制定專家評分規則等規范性制度,為績效評價工作提供了制度保障。

（5）加強績效指標體系建設。建立項目單位、績效評價指標和財政支出功能分類相結合的綜合評價指標體系，科學反映財政資金運行情況,為改進財政支出管理工作和優化決策提供重要信息。建立了房屋建設類指標體系、各類補助發放等公共性指標體系建設。

（6）項目績效評價及評價結果運用。2014 年，我們主要進行了8 個項目績效評價，涉及8 個預算單位，總計資金3.2 億元，占2014 年公共財政支出17.8 億元的18.2%，完成了省財政廳部署的預算績效管理目標考核任務。云夢縣城市飲水工程項目，總投資15922.36萬元，實際撥付14013.20 萬元，資金撥付率88%，完工情況100%，經過績效評價發現工程中存在一些浪費等情況，報縣政府領導批準后，核減了投資1900 萬元；云夢縣電視臺攝、編、播系統數字化改造項目，總投資83.98 萬元，實際撥付78 萬元，資金撥付率97.5%，完工情況100%，經過績效評價核減投資5 萬元；云夢縣開發區南外環市政工程項目，總投資9902.22 萬元，實際撥付6570 萬元，資金撥付率66%，完工情況100%，經過績效評價發現工程中存在一些問題，報縣政府領導批準后核減資金300 萬元；云夢縣皮草園道路工程項目，總投資2832.55 萬元，實際撥付1350 萬元，資金撥付率47.66%，完工情況100%，經過績效評價核減資金1400 萬元；云夢縣3 噸無公害蔬菜種植及加工配送擴建項目，總投資1610 萬元，實際撥付700 萬元，其余單位自籌，資金撥付率100%，完工情況100%；云夢縣500 噸魚絲魚面加工擴建項目，總投資200 萬元，實際撥付70 萬元，資金撥付率100%，完工情況100%；云夢縣農機購置補貼項目，總投資846 萬元，實際撥付844.44 萬元，資金撥付率99.82%，完工情況100%；云夢縣中小學教學樓建設工程，總投資991 萬元，實際撥付621.9 萬元，其余單位自籌，資金撥付率62.75%，完工情況82%。工程正在加緊進行，預計2015 年一季度全面完工。經過績效評價后發現此項目建成后確有效果，很受老師、學生及學校家長好評，認為項目確實解決了師生辦公、教學問題，特申請政府批準增加了投資100 萬元。

二、2015 年預算績效推進情況

（1）建立立項資金“項目庫”。由縣財政局各職能科室對預算單位的資金項目進行篩選，并確定重點項目開展評價，評價工作完成后將評價項目歸檔入庫。

（2）建立“中介機構庫”。以政府采購的形式確定一批有資質的中介機構參與績效評價工作，對項目資金運行情況和使用效益進行評價，確保評價工作客觀公正，提高評價結果的公信力。

（3）建立績效評價“結果庫”。在對項目進行綜合分析的基礎上，建立評價結果對部門預算安排的激勵與約束機制，不斷強化評價結果在部門預算安排中的應用，達到優化財政支出結構，提高財政資金使用效益的目的。

（4）加大績效評價范圍。重點選取與重大民生和民眾關心的項目作為績效評價對象。

（5）準備做的幾件具體事。2015 年預計縣級項目支出20 億元，省廳要求達到50%的比例，資金10 億。

其一，重點評價民生工程。如：云夢縣便民服務中心、云夢縣公安局辦公樓、云夢縣漢江飲水工程等因為工程涉及社會安定、人民生活質量、健康狀況，工程做得好將會改變原來飲用不安全水的歷史，使人民群眾用上安全水和放心水，也將大大提升黨和政府在群眾的形象，做得不好將影響人民群眾的生活條件和生命安全。云夢政府非常重視，特成立了專班進行預算績效評價。

其二，加強評價敏感部門，將評價人社局、民政局、農業局、農機局等單位，這些單位項目涉及人員眾多，涉及低收入人群多，涉及農民更多，在群眾中影響大，2015 年重點評價這些單位項目資金。

其三，擴大評價項目范圍。2015 年預算評價項目資金、單位和項目將達到一個新高，資金達到10 億，單位達到30 個，重點項目達到10 個。

三、預算績效評價工作遇到的問題

（1）績效管理運作模式尚未形成。如財政預算績效目標的設定，各預算單位預算資金的類別眾多，評價標準各不相同，如何設置切實可行的績效目標值是目前縣級財政部門和預算管理單位的一大難題。

（2）預算績效管理操作不夠規范。個別單位以項目名義，申請財政資金，但用途卻是部門基本經費支出，這些不規范的預算管理行為給預算績效管理工作增加了難度。

（3）績效評價的專業人才少。我們在開展此項工作時發現我縣符合條件和專業人才奇缺，到省廳人才庫請專家薪酬又太高，導致績效評價不徹底。

四、預算績效管理工作的建議

（1）積極推進預算績效評價試點，探索規模的運作模式。預算績效評價已在全省開展，但都處于探索階段，縣級財政部門應該集中力量，就某一部門或某一類項目展開深入，全面的預算績效管理，從目標設定、過程、監控和評價結果及應用，全程深入管理，在試點過程中發現問題、解決問題，并積累全面預算績效管理的經驗。

（2）預算管理應與績效管理協同改進。預算管理在申請、分類、審批、資金安排等方面應與預算績效管理各環節保持一致。兩者保持協同改進，有利于各預算單位預算績效管理工作的順利開展。

（3）上下聯動，確保預算績效評價取得效果。省財政廳在下達項目資金的同時，應要求每個項目自身進行績效評價，及有績效評價的項目不驗收不撥余款等方式，以此督促預算績效評價全覆蓋。