實施財務集中管理 護航企業穩健發展

廣州地鐵是經廣州市人民政府批準設立的國有全資大型企業，擔負著廣州城市軌道交通系統的建設及運營管理重任，同時負責經營以地鐵相關資源開發為主的多元化產業。經過20多年的發展，廣州地鐵已經發展成以地鐵建設及沿線物業開發、運營綜合服務、行業對外服務為主的多元化企業集團。目前，廣州地鐵資產規模超1400億元，已建成開通9條線路，線網規模達260公里，運營日均客流量超過550萬人次，承擔了廣州市35%以上的客流運送任務。近三年年均營業收入46億元、稅后凈利潤4.5億元，是目前全國少數能夠實現經營成本覆蓋及折舊覆蓋盈利的地鐵公司之一。

為應對公司高速發展，資金、資產規模迅速擴大及外部環境不斷變化，廣州地鐵經過多年摸索實踐，不斷完善內部財務管控模式，從過去的集權式的審批管理走向以集中管理為主要管控手段的相對授權管理，保障了公司可持續、快速、健康發展。

一、財務集中管理緊扣公司發展戰略，聚焦“價值創造”

廣州地鐵財務集中管理正逐步向成本控制、資本運作、決策支持、財務風險控制等增值服務上轉移，更多地為戰略業務方向提供有價值的財務評估和指導，并使財務戰略與企業戰略相匹配，從而確保企業戰略與財務管理目標、組織績效管理目標、員工績效管理目標的一體化。

二、實施多種財務集中管理手段，為公司發展保駕護航

（一）基于戰略滾動的全面預算管理閉環

全面預算管理已成為廣州地鐵經營管理中最主要的管理手段之一，通過預算編制、執行反饋、評價考核形成管理閉環，有效確保了公司各年度經營目標和總體戰略目標的實現。

1.建立了以“戰略導向、滾動編制、自上而下、差異管理、績效引導、正向激勵”的全面預算管理體系

預算編制階段：建立滾動戰略編制機制和年度戰略研討會機制；預算審核階段：以定額體系為審核準繩，采用關鍵指標審核、深度指標審核、全面審核、操作式審核的差異化審核模式，提高審核效率與效果；預算下達階段：要求編制下達對內與對外預算，同時滿足內部管理和政府考核要求；預算分析與反饋階段：搭建內外部報表體系以及編制分析指引手冊，通過季度經營點評、月度報告強化決策支持水平。

2.形成一套標準化的定額體系，提高預算的準確性和科學性

廣州地鐵從2004年起建立定額標準，至今已經形成一套具有軌道交通行業特色和企業特色的定額體系，形成的定額標準超過90，000條。通過搭建和完善定額體系，加強全面預算管理的剛性，為全面預算管理的精細化奠定基礎。

3.建設支持多組織、多層級、多維度的全面預算信息系統

通過全面預算信息系統實現數據的收集、預測、分析，預算編制與下達功能，并將廣州地鐵已形成的定額指標與配套標準納入系統，為各層級單位的預算編制提供統一的準繩與依據，確保預算編制剛性。全面預算系統同時實現了與合同系統、費用報銷系統等前端業務系統集成，確保每一筆開支申請須先在預算系統中進行校驗，無預算則無法提交申請，同時每一筆預算的使用情況及時反饋至預算系統，使預算管理人員與業務人員隨時掌握預算額度的使用與剩余情況。并可為集團高管與各管理部門提供多維度的績效評價體系與管理報表，使得監控透明、激勵自明、約束有形、引導有方。

（二）實施集團資金集中管理的五統一

公司于2009年開始實行資金集中管理，建立了完善的資金管理內控體系。

1.結合自身業務特點及管理要求，建立了以“集中結算型模式”為主的資金管理模式

為了與業務管控模式相匹配，公司主要采取了相對集權的資金管理模式即“集中結算型模式”，并利用資金管理系統實現了集團統一結算、統一信貸融資、統一計劃預算、統一調度、統一監管五大管理功能。

2.通過資金集中管理，實現了“以安全性為前提、以效率為導向、以效益為重點”的管理目標

資金安全性：通過銀企直連，實時掌握資金信息，規范資金收付審批。實現資金結算系統與財務預算系統、會計核算系統的關聯，通過資金預算來控制資金結算，通過會計核算來發送支付指令，實現對支付的全過程安全監控；資金使用效率：實現了對所有成員單位資金的實時歸集、集中結算和銀行賬戶的集中管理，資金的管理周期縮短到天；資金使用效益：盤活集團內各單位的閑置經營資金，形成整個集團的資金池，實現集團公司內部資金調劑。

3.建立動態資金預算和最佳現金持有量模型，籌劃調度，提升資源配置與投資決策能力

建立了周報、月報、大額收支、年度資金計劃與預算執行差異點評等信息化管理手段，建立動態的資金預算模型與最佳現金持有量模型，掌握集團內的資金需求總規模和各單位的資金余缺。

（三）構建多元化融資體系

逐步建立銀行貸款、企業債券、中期票據等多元化融資渠道，形成完善融資體系，有效降低融資成本。2011年，廣州地鐵成功注冊100億元中期票據；2013年成功注冊100億短期融資券、獲批80億企業債；有效盤活資產，融資租賃規模超過80億元，極大解決軌道交通建設資金需求。

（四）建設一體化財務信息管理平臺

廣州地鐵充分將信息技術與內部控制理念應用于財務管理的各個環節，加快財務部門與業務部門之間的信息傳遞與整理，確保后端財務數據與前端數據源的一致性。

1.建立具有特色的一體化資產管理平臺，全方位實現事前、事中、事后財務管控

建立了從事前的預算系統、立項系統、到事中的合同管理系統、資金管理系統、費用控制系統及物流控制系統，到事后的統計分析系統與業務分析報表系統（BOM），系統之間相互集成，確保信息與資源的共享與互通有無。并且上述系統均有效實現了與Oracle Finance（財務模快）的數據接口，保證數據源的唯一性、真實性與完整性。

2.實現“一套賬”模式下的財務核算集中管理，確保財務報表信息披露的安全、完整、有效endprint

通過信息化管理平臺，廣州地鐵改變了以往每個核算實體需要單獨建立一套賬的方式，轉變所有核算實體“一套賬”的管理模式，將所有會計實體的財務數據按照組織架構體系定義的組織關系建立在統一的數據庫中，統一組織數據與管理。在“一套賬”的財務集中管理模式下，主要采取六大財務信息管控手段規范財務信息與報表：一是強調集團范圍內的所有會計主體（包括下屬控股子公司）均使用統一的Oracle財務系統平臺，實現財務信息統一實時上傳；二是建立統一的賬套管理與科目體系建立，對系統各值集信息實施總部集中維護；三是確保會計期間統一定時打開與關閉；四是集團總部定期對各成員單位進行會計稽查，過程控制，防范風險；五是確保業務系統與財務之間的集成，保證Oracle數據與源數據一致，同時通過嵌入系統本身的固化控制功能、追溯功能等防止財務數據的竄改與舞弊；六是對所有財務用戶權限管理與權限變更實行集團財務總部統一審批。

（五）多維度的績效評價與決策支持體系

多維度的績效評價體系，完善、多層次的財務管理報告體系是廣州地鐵財務集中管控中的一項特色手段，成為廣州地鐵內部控制閉環管理中不可或缺的一部分。

1.搭建和應用完善的預算與財務關鍵指標執行監控，實現對目標管理的過程控制

廣州地鐵定期組織各業務單位決策層管理者召開經營情況例會，通報各業務經營情況，進行關鍵預算與財務指標、經營目標與重點工作計劃的執行反饋和紅黃綠燈點評，揭示經營風險，提高企業對內外部環境變化的敏感性，及時修正目標。

2.完善的財務管理報告體系確保不同層次的管理者能夠實時獲取有效信息，作為重要的資源配置及決策支持依據

建立以預算實際執行情況、關鍵財務指標表現情況、資金管理情況、資產管理、股東投資回報情況為核心的多維度管理報告，為公司決策提供有力支持。

3.引入行業標桿，分析差異，找準企業定位

對標國內軌道交通與國際軌道交通行業標桿，進行差異分析，找準企業定位；同時，利用統計方法，多角度對差異進行數據分析，對數據進行橫向和縱向的對比，挖潛數據信息，提出管理改進建議。

三、打造學習型陽光財務團隊，樹立財務價值品牌

廣州地鐵財務總部按照高素質、高學歷、年輕化的標準，采取各種方式引進人才。團隊平均年齡33歲，本科以上學歷的財務人員占全體財務人員75%，中高級會計師、注冊會計師、ACCA、注冊資產評估師等專業資質人員達19名，占總人數約37%。經過培養鍛煉，涌現一批懂財務、企業管理經營的復合型人才，走上公司各部門的領導崗位。

開展多元化財務專題培訓與繼續教育培訓，提高財務管理技能，鼓勵對外輸出財務專業知識，建設陽光財務文化，樹立財務價值品牌。公司連續8年獲得廣州市財政局“財務會計報表決算工作先進單位”榮譽稱號，連續10年獲得廣州市地方稅務局和國家稅務局 “A級納稅人”榮譽稱號。廣州地鐵財務總部團隊也連續12年獲得公司“先進集體”稱號。目前，廣州地鐵財務團隊已經成功向重慶地鐵、東莞地鐵提供了財務咨詢服務，并向國內多家地鐵同行提供財務培訓，在軌道交通行業樹立了良好的形象，為軌道交通行業的財務管理發展作出了應有的貢獻。endprint