淺析企業內控中存在問題以及對策

張曉巍

摘 要：企業內控管理與財務風險之間有著緊密的聯系，新時期企業的發展面臨著巨大的挑戰，做好內控工作可以有效的防范企業財務風險的出現，本文從企業內控和財務風險防范存在問題以及解決措施進行了分析，提升企業整體實力，以應變市場環境變化下給企業帶來的競爭壓力。

關鍵詞：企業內控；存在問題；對策

隨著經濟形勢的不斷變化，對于企業的內控制度的影響而產生變化，這是企業面對市場化經濟的發展變化，同時要結合自身的實際情況進行的一種自我完善措施，這是為企業未來的發展提供管理的新方法和新思路，在瞬息萬變的市場中，現實的情況是我國企業在發展中無法充分的利用各方面的優勢去發展企業，這也是企業自身內在管理存在很多問題造成的，如果不能及時的采取措施解決，那么會影響到企業長久的發展。內控管理作為企業改革的一個突破點，是企業構建內部控制體系的、增強企業風險防范的重要措施，將企業經營決策在一條科學、合理化的管理中，全面提升企業的經濟效益，同時，可以明確每個部門的工作目標，保持每個部門在經濟活動中保持協調一致，一同促進企業不斷的向前發展。

一、企業內控管理和財務風險防范中存在的問題

企業的發展與內控管理和風險企業有著非常重要的關系，從我國當前企業的發展情況來看，內控管理工作中仍然存在著很多的問題，以下是對問題的具體分析。

1.企業的內控管理中存在的問題

第一，進行內控管理工作的動力方面企業還是較為缺乏。內控管理是企業采取一些措施對自身進行管控。對自身行為實施控制和束縛要通過一些力的規章制度實現，自身的管理和控制對于企業來說最難的就是實現，況且進行內控管理需要企業投入一定的成本，有些企業既不能很好的自己管理自己，同時也不想在管理方面投入太多，可以內控管理又是對企業長久的發展是有利的，這些企業不能以長久的眼光來看問題，注重眼前利益，使得內控管理不論在實施方面還是在管理投入方面都是缺乏動力的。

第二，企業管理層人員對于內控管理的意識不夠深刻。當前多數企業的管理人員已經認識到了內控管理工作的重要性，不僅可以提升企業管理，重要的是在預防財務風險方面對企業有著重要的意義，積極的采取一系列措施提升企業整體實力。但是還是有一些企業管理者不能深刻的理解內控管理，將其視為一種制約束縛，只是為了應對上級檢查在做好表面的工作，觀念不能理解到位，那么內控管理的積極作用很難發揮其真的作用。

第三，內控的評價和檢查部門混為一體。內控管理工作應該有專門的部門來負責，很多企業內控管理都是財務部分人員執行的，也就是說，財務管理人員一人身兼兩職，既可以執行內控管理，又可以檢查和評價內控管理工作，這樣講執行和檢查混在一起，財務信息的漏洞就會出現，財務管理的風險就會存在，對于企業內控管理工作的進行和實施是不利的，長久下去會影響到企業的發展。本身內控管理執行應該是由企業派遣的第三方進行的，才能給內控管理工作予以客觀公正的檢查和評判，但是很多企業的內部設置的混亂，造成企業內控管理效果不顯著。

第四，防范風險的意識差。隨著全球化經濟帶來的市場競爭的加劇，企業面臨的壓力不斷增加，同時，在機遇和挑戰之間，有些企業的風險意識薄弱，內部缺乏預防風險控制的機制，一旦風險出現，實力較差的企業就會被淘汰出市場。企業的風險意識要求企業內控人員要有風險意識，對于外部市場以及企業內部實際情況了解，可以有敏銳的眼光，才能確保企業在世界經濟一體化的發展中站穩腳跟。

2.企業所面臨的財務風險

企業的財務風險來自于企業外部環境影響和內部制度管理等因素影響。外部環境主要是經濟形勢的變化、金融市場的變化以及政策的變化給企業造成的財務風險。企業內部因素包括以下三個方面：

第一，企業盲目投資。有些企業為了擴大生產規模，以獲得更多的經濟效益，使自身的競爭力和實力更加的壯大，對于擴大規模沒有全面的進行評估預算，對其風險也沒有合理的分析，不僅不能達到擴張的目的，同時財務風險出現的幾率增大。

第二，籌資帶來的風險。企業籌資之前，要對市場形勢以及企業項目的發展進行全面的分析和評估之后進行，不過很多企業經營者沒有選擇合理的籌資方式，內控管理工作也沒有發揮其作用，那么，財務風險出現的幾率就要大。

第三，內控管理不到位反而增加企業財務風險。上文已經提到企業管理者內控管理意識的薄弱會造成財務風險的出現，內控制度或是內控管理內容的不合理或是不完善，也會給企業的決策失誤帶來影響，增加財務風險。

二、做好企業內控管理與財務風險防范的重要措施

1.營造企業內控管理與風險防范的有序環境

實現風險控制以及防范的重要因素之一，就是控制環境的影響。控制環境在企業建立和實施內控風險控制體系和防范體系中發揮著非常重要的作用。企業為了做好內控和風險防范的實施效果，要結合企業自身的發展實際情況，建立內控管理控制和風險防范機制，首先，作為企業領導，思想意識一定要跟得上時代的發展，對于內控管理要有長遠的規劃認識，在企業管理中，要提升內控管理與風險管理在企業管理中的地位。其次，為了在企業內部更好的執行和管理企業內控相關措施，要建立相關的考察制度，在有效的監督下賞罰分析，充分的調動員工的積極性與主動性。再次，將企業內控管理與風險作為企業發展的一種文化進行宣傳教育，增加企業員工對于內控管理與風險防范的意識。企業在一些重大的決策方面，為了更好的執行內控管理和風險防范的目標，要實施集體決策和群眾監督，例如年度預算方案、重大合同的簽訂等。

2.要建立與內控管理和風險防范相關的評價考核機制，要設置獨立的部門對內控管理和風險防范工作進行考核評價，企業要建立第三方執行部門進行監督管理，也是提升內控管理與風險防范的有效性，確保工作在客觀、獨立的環境下進行，避免了財務部門與內控管理工作的混亂，造成內控管理工作無法有效的運作，這樣做的目的，不僅是企業管理水平的提升，也是企業改善內控管理和風險管理必須要進行的改革內容之一。

3.加強相關的監督和信息的溝通

在進行防范財務風險的過程中，企業要發揮多個部門的監督作用，保證風險防范的真實和有效。對控制活動的相關環節以及控制的結果進行有效的監督，根據實際情況對控制的具體方法與流程進行適當調整。另外，在進行財務風險防范時，要加強信息的溝通，保證信息的真實性有效性。在對風險進行控制時，也應該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉移等信息傳遞給企業的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反應。

三、結語

隨著全球市場經濟的影響，外部市場環境的變幻莫測的影響，以及企業內部原因的作用，使得企業財務常會面臨著很多的問題，財務風險就是其中之一。做好企業內控管理工作可以有效的減少企業財務風險，面對市場化競爭不斷加劇，企業做好內控管理工作必須要具備長遠的發展眼光，合理的做出財務決策，完善相關的監督管理制度，提升管理人員的專業素質，確保企業穩定長久的發展。

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